Különös rendszerek Adózás és Vámunió
A bürokrácia csökkentése érdekében az EU héaszabályait egyes esetekben, bizonyos körülmények között egyszerűsítik.
Az összes EU-országban?
Ki vagy mire terjed ki?
A terv típusa
A héa kivetésének és beszedésének egyszerűsített módszerei
Minden kisvállalkozás, amelynek forgalma bizonyos küszöb alatt van
Degresszív mentességek vagy enyhítések
Mezőgazdasági, erdészeti vagy halászati műveletek
Mentesség és átalánydíj az előzetesen felszámított áfa ellentételezésére
Utazási irodák és más utazásszervezők
Kibocsátott héa a haszonkulcson
Ezen áruk adóköteles viszonteladói
Kibocsátott héa a haszonkulcson
Kibocsátott héa a haszonkulcson
Befektetési arany tranzakciók
Mentesség adó opcióval
Nem letelepedett vállalatok szolgáltatásai
Egyablakos ügyintézés a kimenő héa regisztrációjához és befizetéséhez
Kisvállalkozások
Jelenleg 3 rendszer működik a kisvállalkozások számára (a héairányelv 281–293. Cikke):
A héa kivetésének és beszedésének egyszerűsített módszerei
Akit érdekel?
Kötelező vagy választható
Művelet
Kis- és középvállalkozások az EU-országok meghatározása szerint.
Választható az EU-országok számára.
Kötelező vagy választható a vállalkozások számára (az EU-országok meghatározása szerint).
A héa-kötelezettségek egyszerűsödnek a kisvállalkozások számára.
Az egyszerűsítési eljárásokat minden uniós ország meghatározza, és ezek magukban foglalhatják különösen az átalány mértékének alkalmazását.
Ennek a rendszernek nem célja az adóterhek csökkentése.
Felmentés
Akit érdekel?
Kötelező vagy választható
Művelet
Kisvállalkozások, amelyek éves forgalma a nemzeti szinten meghatározott küszöb alatt van.
A rendszer nem alkalmazható a következő esetekben:
Választható az EU-országok számára.
Választható a vállalatok számára (a vállalatok választhatják az egyszerűsített rendszert vagy a degresszív adócsökkentést, ha ez a lehetőség engedélyezett az érintett uniós országban).
A kisvállalkozások nem tartoznak HÉA hatálya alá, és nem terhelik (és nem is vonhatják le).
Degresszív csillapítás
Akit érdekel?
Kötelező vagy választható
Művelet
Kisvállalkozások, amelyek éves forgalma elmarad a degresszív enyhítés alkalmazására nemzeti szinten meghatározott küszöbértéktől.
A rendszer nem alkalmazható a következő esetekben:
Választható az EU-országok számára.
Kötelező a vállalatok számára.
A szabályokat a tagállam állapítja meg.
Általában azoknak a kisvállalkozásoknak, amelyek részesülhetnek ebben a rendszerben (például azoknak a vállalkozásoknak, amelyek forgalma meghaladja a mentesség küszöbét) regisztrálniuk kell az áfát.
Előnyt élveznek a forgalmuk egy részének adócsökkentése, amely a forgalom növekedésével fokozatosan csökken (addig, amíg el nem éri az uniós ország által meghatározott küszöböt).
Így adóterhük részben csökken.
Átalánydíjas rendszer a gazdálkodók számára
Akit érdekel?
Kötelező vagy választható
Művelet
A héairányelv VII. Mellékletében meghatározott és az érintett EU-ország által meghatározott mezőgazdasági, erdészeti vagy halászati tevékenységek
Választható az EU-országok számára.
Választható a vállalatok számára.
Az e rendszer hatálya alá tartozó gazdálkodók nem számolnak fel héát, és nem tudják visszafizetni az előzetesen felszámított héát.
Mezőgazdasági termékeikre és szolgáltatásaikra átalányösszeget, úgynevezett "átalányösszegű kompenzációt" számítanak fel.
Ez a rendszer csak a következő vevőkre/felvevőkre vonatkozik: ugyanazon EU-országban letelepedett vállalatok vagy más EU-országokban letelepedett nem adóköteles jogi személyek. Az egyéb átalánydíjas gazdák vagy magánvásárlók/bérlők nem tartoznak ide.
Ennek az átalánydíjnak a a átalányszámla. Nem szabad azonban közölni a nemzeti adóhatóságokkal, mivel ez nem héa.
A gazdálkodók nagyjából kompenzálják azt az előzetesen felszámított áfát, amelyet nem tudnak behajtani. A hivatásos ügyfelek azonban általában a saját héabevallásukon keresztül tudják visszaszerezni a gazdák által kiszámlázott összegeket.
A kompenzáció kiszámítása az e rendszer hatálya alá tartozó áruk és szolgáltatások áraira alkalmazva a a kártérítés rögzített százaléka, az érintett EU-ország hatóságai határozzák meg.
A héairányelv 295–305. Cikke.
Utazási irodák
Az utazási irodákra vonatkozó különleges héarendszer értékelésének támogatását célzó nyilvános konzultációra a 2020.05.25-től2020.09.14-ig tartó időszakban került sor. Az ebben a konzultációs időszakban benyújtott egyéni válaszok nyers formában tekinthetők meg ebben a táblázatban. Egy jelentés összefoglalja a nyilvános konzultáció eredményeit, és rövid elemzést ad. A résztvevőknek lehetőségük volt állásfoglalások feltöltésére is. Az értékelési projekt zárójelentését hamarosan közzéteszik, és a közzététel idején ehhez az oldalhoz adott linken keresztül elérhetővé válik.
Akit érdekel?
Kötelező vagy választható
Művelet
Utazási irodák és más utazásszervezők, akik saját nevükben járnak el ügyfeleikkel szemben, de más (adóköteles) társaságok által nyújtott árukat vagy szolgáltatásokat vesznek igénybe.