Nyilatkozat a CA12 működéséről, előnyeiről, hátrányairól és az átadás dátumáról
Frissítve 2020.11.11
A CA12 nyilatkozat az az éves héabevallás, amelyet a valódi egyszerűsített héarendszer hatálya alá tartozó vállalatoknak kell kitölteniük. Ezt az éves áfa-bevallást (CA12 vagy CA12E) használják az adott év áfájának meghatározására, a befizetett betétek levonása után még fizetendő áfa lehetséges egyenlegére, de a következő évre vonatkozó áfa-betétek számítási alapjára is. . Az éves CA12 áfa-bevallást legkésőbb a május 1-jét követő 2. munkanapig kell elküldeni a társasági adó szolgálatnak, ha a számviteli év december 31-én (naptári év) zárul le. A pénzügyi évüket a naptári éven kívül befejező vállalatoknak ki kell tölteniük a CA12E nyilatkozatot (a pénzügyi év végétől számított 3 hónapon belül kell elküldeni).
Minden, amit tudnia kell az áfáról - CA12
ÁFA - CA12, mi is ez pontosan ?
Elvileg az áfa-köteles társaság semleges vele szemben: a végső fogyasztó viseli az adót, ennek az adónak a költségeit.
A héa alá eső vállalatok fizetnek és levonják a héát vásárlásaikból (ha a szolgáltatás vagy áru maga is héa-köteles), de fizetnek és héát is beszednek az eladásokból (ha maga a szolgáltatás vagy áru - még héa-köteles is).
A következő számítás merül fel:
Beszedett áfa - levonható áfa = fizetendő áfa vagy áfa jóváírás.
⇒ Ha a levonható áfa magasabb, mint a beszedett áfa: áfa jóváírás.
⇒ Ha a beszedett áfa nagyobb, mint a levonható áfa: fizetendő áfa.
Ehhez a számításhoz hozzá lehet adni az előző hónapok hitelének átvitelét.
Ennek a héa-visszatérítésnek az állam számos módszert vezetett be (valódi normál rendszer, egyszerűsített rendszer, alapvető héamentességi rendszer), de különösen az egyszerűsített rendszerre fogunk összpontosítani, úgynevezett CA12 nyilatkozattal.
Kit érint a CA12 nyilatkozat ?
Az egyszerűsített héarendszer hatálya alá tartozó vállalatoknak éves héa-nyilatkozatot kell készíteniük, amelyet CA 12-es bevallásnak hívnak (3517-S-SD nyomtatvány). Ez az éves nyilatkozat elvileg a naptári éven alapul (január 1. - december 31.), de összehangolható a pénzügyi évvel, ha azt az év folyamán lezárják.
Az éves héabevallást a cég választása szerint nyújtják be:
- minden naptári évre a CA 12 nyilatkozat kitöltésével
- minden számviteli évre (a naptári év kivételével) a CA 12 E nyilatkozat kitöltésével.
Azok a vállalatok, amelyek éves adó nélküli forgalma a következők között van:
- - 82 800 euró és 789 000 euró kiskereskedelmi és szálláshely-szolgáltatásokra
- - 32 200 és 238 000 euró szolgáltatásokért és liberális tevékenységekért (BNC és BIC)
- és amelynek az előző évben fizetendő áfa összege nem haladja meg a 15 000 eurót.
Az újonnan létrehozott vállalatok választhatják a valódi egyszerűsített héarendszert, ha ezt a lehetőséget a regisztráció során közvetlenül M0 formában fogalmazzák meg, még akkor is, ha a fenti küszöbértékeket nem érik el.
Miért kell CA12 nyilatkozatot tenni, mire szolgál? ?
Végül a valódi egyszerűsített héarendszer és annak bevallási módszerei (az éves CA12-es héabevallás útján) lehetővé teszik a vállalatok számára, hogy időben elhalasszák az héa visszafizetését az adóhatóságok felé, és így késedelemmel rendelkezzenek.
Cserébe gondot kell fordítani az adott évre vonatkozó héa befizetésére, amelynek összege néha jelentős (különösen, ha nem fizettek be betétet, ami például a tevékenység első évében történik).