Orvosi költségek - Az egészségügyi bevételek levonása az adóbevallásban - Rendkívüli kiadások a
Így tünteti fel az egészségügyi kiadásokat az adóbevallásában
Az adójogász és az üzleti diplomát szerzett Udo Reuß felelős a Finanztip adóügyi kérdéseiről. Előtte különféle üzleti és szakkiadóknál dolgozott, mint például a Handelsblatt, az F.A.Z.-Verlagsgruppe, a Haufe-Lexware és a Vogel Business Media - ebből 14 évig szaklapok főszerkesztőjeként dolgozott. A bonyolult adótörvényből vonja le az adómegtakarítók vonatkozó ítéleteit.
- A szemüvegre, a műfogsorra, a fizioterápiára vagy az akupunktúrára fordított költségek tipikus orvosi kiadások, amelyeket rendkívüli terhekként levonhatnak az adóból.
- Ehhez azonban túllépnie kell az egyéni terhelési határértéket (ésszerű terhelés). Ez jövedelmének összegétől, családi állapotától és gyermekei számától függ.
- A Szövetségi Költségvetési Bíróság döntése szerint az adózók ésszerű terheit a jövedelem szintje szerint kell meghatározni. Ennek eredményeként a magasabb összegek levonhatók. Számológéppel maga határozhatja meg egyéni elfogadható terhelését.
- A profilaxist nem éri meg az adó: az adóhatóság nem ismeri el a megelőző intézkedések költségeit.
- Először a tanúsítvány, majd a kezelés - ez a sorrend növeli annak esélyét, hogy az adóhivatal elismeri a költségeit.
- A vényköteles költségek, a gyógyszerek önfizetése, valamint az orvosokhoz és klinikákhoz való utazási költségek szintén levonhatók.
- A betegség, a gyógyfürdő és az ápolás költségeit az adóbevallásában a rendkívüli díjak mellékletében tünteti fel. Ellenőrzőlistánk tippeket tartalmaz erről és más szokatlan terhelésekről.
Ebben az útmutatóban
Meglesz egy év múlva nagyon magas kiadások egészségügyi problémák miatt, akkor jó az esélye, hogy cserébe kap kevesebb adót fizetni kell. Ehhez azonban át kell lépnie egy mágikus küszöböt, az ún ésszerű személyes teher.
Hogyan határozhatja meg az ésszerű személyes terhet?
A ésszerű teher olyan számítási változó, amely mind a jövedelem teljes összegétől, mind az eltartott gyermekek számától függ. Csak amikor ez meghaladta csökken általa felesleges összeg az adó, mint rendkívüli teher. Más szavakkal: a magas jövedelmű és gyermek nélküli embereknek több pénzt kell költeniük orvosi szolgáltatásokra, mint az átlagosan keresők az adóterhek csökkentése érdekében.
Van három jövedelmi szint, amelyben a családi állapottól függően ésszerű teherként a jövedelem különböző százalékát (1–7 százalék) kell elkölteni (EStG 33. szakasz). Így néz ki a fokozatosság:
- 15 340 euróig,
- több mint 15 340 euró - 51 130 euró és
- több mint 51 130 euró.
2017 elejéig az adóhatóság és sok ügyvéd azon a véleményen volt, hogy a teljes jövedelem (fizetés, de bérleti vagy kamatjövedelem) magasabb százaléka ésszerű terhet jelent, még akkor is, ha a következő szint küszöbét csak néhány euróval túllépik. . A Szövetségi Pénzügyi Bíróság (BFH) másként döntött: Különösen a jövedelemszintek határterületein ez a merev betartás indokolatlan adózáshoz vezethet (2017. január 19-i ítélet, Az. VI R 75/14).
Egy példa: Két eltartott gyermeke van, és párjával együtt összesen 58 550 euró a jövedelme. Eddig a jövedelemadóról szóló törvény 33. cikkével összhangban ennek 4 százaléka volt ésszerű teher, azaz 2342 euró. Csak akkor, ha meghaladta ezt az összeget, vált a felesleges összeg rendkívüli teherré.
A három jövedelmi szint mindegyike de a tisztességes adózás érdekében elkülönítve kell vizsgálni - döntöttek a legfelsőbb pénzügyi bírák.
Példánkban ez azt jelenti:
| 15 340 euró 2% -a | 306,80 € |
| 35 790 euró 3% -a (51 130 euró mínusz 15 340 euró) | 1073,70 euró |
| 7420 euró 4% -a (58 550 euró mínusz 51 130 euró) | 296,80 € |
| teljes | 1 677,30 € |
A régi szabályozáshoz képest 664,70 euróval kevesebb vagy 665 euróval több ésszerű teher van, amelyet rendkívüli teherként levonhat.
A pénzügyi adminisztráció ingyenes számológépének segítségével kiszámíthatja egyéni ésszerű terhét határozza meg magát.
Ebben a határozatban a BFH megerősítette azt is, hogy betegség esetén a rendkívüli terhet általában az ésszerű teher csökkentheti. A bírák nem tudták megállapítani az alkotmánysértést. A BFH azonban új pert kapott (Az. VI R 48/18). Meg kell vizsgálnia, hogy a betegség és az ellátás költségeinek ésszerű terhe alkotmányos-e. Az adószámlák tehát csak ezen a ponton vannak ideiglenesen beállítva. Így később még meg lehet őket változtatni. Jelenleg egy másik ügy van folyamatban a BFH-nál az Az. VI R 18/19 alapján.
Az adófizetőknek maguknak kell lenniük az összes orvosi költség Adja meg az adóbevallásban, és várja meg, hogy mikor és hogyan dönt a BFH. Ha pozitív az adófizetők számára, akkor visszamenőleg és automatikusan profitálhat belőle. Az ideiglenes értesítés miatt nem kell kifogást benyújtania.
tipp: Adóbevallásában tüntesse fel az összes olyan egészségügyi költséget, amelyet maga fizetett és igazolni tudja. Aki azonban diétázik, hogy később megakadályozza az ízületi problémákat, az nem takarít meg adókat. Ugyanez vonatkozik a vitamin-kiegészítőkre, étrend-kiegészítőkre és a fogtisztításra fordított kiadásokra is. A megelőző, általános egészségügyi intézkedések költségei Nem rendkívüli terhekként levonható (EStG 33. szakasz).
2017. január 19-i ítéletében a BFH bírái úgy döntöttek, hogy az ésszerű teher kiszámításának alapjaként a jövedelem teljes összegét nem szabad csökkenteni a hivatásos nyugdíjrendszerbe történő befizetésekkel. Az adótanácsadó nyugdíjrendszerébe befizetett alkalmazott adótanácsadó beperelte.
Gyűjtsön nyugtákat
Gyűjt egész évben minden nyugta gyógyszertáraktól, optikától vagy más egészségügyi szolgáltatótól. Jegyezze fel őket is Túrák, hogy megfelelő orvosi okokból vállalta. Ezeket adózási szempontból is levonhatja. Egyébként: sok gyógyszertár most is felajánlja, hogy számlát vezet az ügyfelek számára, és éves kimutatást készít nekik.
Mely költségek vonhatók le?
Az orvosi kiadásokat egy betegség gyógyítására vagy enyhítésére fordítják. Minden, ami ebbe tartozik, megtalálható a 2019-es jövedelemadó-bevallás 13. sorában Üzem rendkívüli terhelések rendkívüli teherként kell alkalmazni.
Egészségügyi kiadások - Ez magában foglalja a fogorvos, alternatív orvos, logopédus, pszichoterapeuta vagy gyógytornász költségeit is. Előfeltétel: A szakember rendelkezik engedéllyel.
Vényköteles gyógyszerek - Ahhoz, hogy levonhassa az orvosi költségeket, szüksége van az orvos receptjére. Aki saját számlájára vásárolja meg a gyógyszertárban az orvos által előírt szexuális erősítő Viagrát, annak az év folyamán be kell gyűjtenie a számlákat, és a rendkívüli terhelések bevallásában beviheti a költségeket. A fogamzásgátló tabletta általában nem vonható le, mert ez a fogamzásgátlás egyik formája, amely tipikus életmódbeli költségeket okoz. Egyes esetekben azonban a tabletta orvosi szempontból tanácsos lehet, például menstruációs ciklus rendellenességei, hormonokkal kapcsolatos pattanások vagy örökletes betegségek, például skizofrénia esetén. Ilyen esetekben az orvosi rendelvény pénzt takaríthat meg, mert akkor ez egy önrészből levonható egészségügyi költség.
Vény nélkül kapható gyógyszerek - Ezek ugyanúgy levonhatók, mint a természetes gyógymódok, amelyek esetében az egészségbiztosítás semmilyen költséget nem fedez. Feltétel: az orvos előírja. Tartós betegség esetén, bizonyos gyógyszerek, gyógymódok és segédeszközök folyamatos fogyasztásával elegendő a vény egyszeri bemutatása.
Vénydíjak - Egészségügyi kiadásokként teljes mértékben levonhatók. Ezután azonban ki kell állítania egy nyugtát az összes vénydíjról.
Eszközök - Ide tartoznak a szemüvegek, a műfogsorok, a hallókészülékek, a kerekesszékek és egyéb "szűkebb értelemben vett segédeszközök", ahogyan az adózsargonban nevezik. Speciális ágyak, masszázseszközök és egyéb "tágabb értelemben vett segédeszközök" esetén az orvosi szükségességet az orvos vagy az egészségbiztosítás (MDK) egészségügyi szolgálatának igazolásával kell igazolnia.
Túrák - Levonhatja a kezelés utazási költségeit. Bizonyos körülmények között ez vonatkozik arra is, ha beteg rokonához látogat.
Alternatív kezelések - Az akupunktúrát vagy az oxigénterápiát az adóhivatalnak el kell ismernie az ítélkezési gyakorlatnak megfelelően, és nem szabhat túl szigorú követelményeket az egyedi költségek levonására.
Külföldön nem térített költségeket - Ha külföldi magán- vagy üzleti út során megbetegedett, ezeket a költségeket az adóbevallásában is meg kell adnia. Ehhez elegendő a hitelkártya-kimutatása. De jobb, ha számlát kap az orvostól vagy a kórháztól. Ha nem euróban fizetett, akkor az átváltás az aktuális árfolyamon történik, amelyen a költségeket számlázták.
Oltások - Ha külföldre utazik, abbahagyhatja az oltásokat, feltéve, hogy orvos előírta őket.
Masszázsok, forró csomagok, fürdők és beöntések - E kezelések orvosi szükségességét orvosi igazolással kell igazolnia. Az igazolást a kezelés megkezdése előtt ki kell állítani.
Az idősek otthonában lévő rokon gondozási költségei - A levonhatóság előfeltétele, hogy rokonának betegség miatt idősek otthonába kellett mennie.
Tippek az ápolószemélyzet számára - Ezek ésszerű keretek között rendkívüli kiadásokként levonhatók. Pontosan adja meg az egyes címzetteket és a borravaló összegét, és nyugtázza őket az átvételről.
Fürdő és gyógyító kúrák - Az elismerés előfeltétele, hogy a gyógymód elhárítsa a közelgő betegséget. Klimatikus kezelések esetén igazolni kell az orvosilag jelzett gyógyhelyet és a várható időtartamot.
Társ - Levonhatja a tehetetlen rokon kísérőinek költségeit.
Tornaterem - Például, ha porckorongsérv után kezdi el az edzést, akkor levonhatja az edzőterem tagdíját. Fontos, hogy ez a képzés kifejezetten egy betegség enyhítésére szolgál, és orvos vagy alternatív orvos irányítja. Ezért a háziorvos igazolja a képzést. Ezután egyeztessen időpontot az egészségügyi osztály orvosával. Szüksége lesz ebből hivatalos orvosi igazolásra, amelyet igazolásként az adóhivatalnak felmutathat.
Mi vonatkozik a beteg gyermekekre
Ha gyermeke beteg, és ez szokatlanul magas költségeket okoz Önnek, visszakaphatja az adóhatóságtól. Tehát az adóhivatal elismeri a Beteg gyermek kísérete ha be tudja bizonyítani az orvosi szükségességet. Ez például akkor áll fenn, ha gyermeke eltörte mindkét lábát, és ennek eredményeként átmenetileg kerekesszékben ül. Az adóhivatalnak el kell ismernie a kísérő személy ideiglenes hazautazásának költségeit is, ha ésszerűtlen, hogy ez a személy megvárja a kezelést.
Az oktatásban részesülő gyermekek után járó adókedvezmények mellett a szülők kivételes költségként igényelhetik az iskolai kiadásokat, ha azok közvetlen egészségügyi kiadások. Például a bentlakásos iskola költségeit le lehet vonni, ha a gyermeket diszlexia miatt kezelik ott. Ez legalább az orvosi kiadások arányára vonatkozik. Ugyanez vonatkozik a logopédia költségeire is.
Lemondhatja a látogató utakat is
Lemondhatja a klinikára tett látogatásokat, amennyiben a beteg családtag. Fontos, hogy a látogatás a beteg testi vagy szellemi felépüléséhez szükséges. Ehhez is meg kell kérnie, hogy az Önt kezelő orvos igazolja az orvosi szükségességet.
A tényleges utazási költségek levonhatók, vagy 0,30 euró/kilométer átalánydíj, ha saját járművet használnak. A szállásköltségek nagyon súlyos betegségek esetén is levonhatók, vagy ha nagy a távolság a háztól. Például az adóhivatal elismeri a nyugdíjszámlát, ha egy gyermeket 250 km-re lévő speciális klinikán műtetnek.
Levonja a betegség miatti utazási költségeket
Az adóhivatal elismeri az orvoslátogatások, a terápia vagy más kezelések költségeit. Hozzáadhatja a tényleges költségeket - taxihoz is -, vagy 0,30 euró átalánydíjat vezetett kilométerenként. Ha azonban saját autóját használja, akkor a levonható utazási költségek korlátozottak: csak abban az összegben vonhatók le, amely megfelel a tömegközlekedés használatának költségeinek. Kivételt csak akkor kell alkalmazni, ha nincs ésszerű tömegközlekedési kapcsolat.
Az in vitro megtermékenyítés levonható
Természetesen viták vannak az orvosi kiadásokkal kapcsolatban is. Ezért mindenekelőtt érdemes minden jövedelemadó-bevallásban feltüntetni az év során felmerült összes egészségügyi költséget. Ezt mutatja egy olyan nőtlen nő esete, aki kivételes terhet rótt ki a mesterséges megtermékenyítés költségeire, és ezzel sikeres volt. A Szövetségi Pénzügyi Bíróság végül egyetértett érvelésükkel (2007. május 10-i ítélet, Az. III R 47/05).