Protokoll költségei
Az üzleti partnerekkel történő protokollköltségek igazolásának érdekében ajánlatos figyelembe venni néhány jogszabályi részletet.
Szakértőnktől továbbra is megtudjuk, melyik számviteli monogámia helyes ebben az esetben, de azt is, hogy mely dokumentumokat kell elkészíteni.
Protokoll költség a mikrovállalkozásnál: a szakember válasza
Az üzleti partnerekkel történő protokollköltségek igazolása érdekében ajánlott, hogy az akció megszervezéséért felelős személy készítsen egy jelentést, amely motiválja az akció szükségességét. A vonatkozó jelentés mellett meghívókat is készíthet az üzleti partnerek számára, velük kötött jegyzőkönyveket, megkötött szerződéseket, tárgyalási jegyzeteket, ajánlatokat. Ebben a jelentésben célszerű megemlíteni a cselekvés célját, például:
- megbeszélések a meglévő szerződések végrehajtásának javításáról;
- tárgyalások folytatása a meghatározott időre kötött szerződés folytatásáról;
- az üzlet kiterjesztése új termékpiacokra;
- a kereskedelmi kapcsolatok fenntartása.
Tehát elsődleges annak bemutatása, hogy a megfelelő táblázatok kapcsolódnak-e az Ön vállalkozásához, és bemutató listát nyújthat be azoknak az igazgatóknak, értékesítési ügynököknek, amelyekkel együtt dolgozik, és akik részt vettek az étterem rendezvényén.
Protokoll költségek - könyvelési monográfia
- a beérkezett számlák nyilvántartása a protokoll költségeinek terhére történik
6231 = 401
Kinyomtatják a nagyszámú zöld könyvet a számviteli monográfiákról 2020-ban
A számvitel zöld könyve 2020 nyomtatott változat
A számviteli monográfiák nagy zöld könyve 2020 - USB Stick
- fizetésüket
401 = 5121/5311
A protokoll költségei az üzleti partnereknek ajándékokkal, kezelésekkel és étkezésekkel kapcsolatos üzleti célú kiadások. Példák a protokoll költségeihez tartozó kiadásokra:
-étkezési költségek;
- ajándékozás;
- kezelések és étkezések üzleti partnereknek.
Az üzleti partnerek számára felajánlott étkezések megszervezése során az áfa beszedésének jogát teljes mértékben gyakorolják, anélkül, hogy az áfa összege a levonásra korlátozódna, ha túllépik azt a felső határt, amelyben ezek a költségek levonhatók az eredményadó kiszámításakor. mikrovállalkozás esetében.
Az üzleti partnerekkel történő protokollköltségek igazolása érdekében javasoljuk, hogy az akció megszervezéséért felelős személy készítsen egy jelentést, amely motiválja az akció szükségességét.
Arra is lehetőség van, hogy elkészítsen egy becslést, amely tartalmazza az e tevékenységhez kapcsolódó összes kiadást, annak igazolása érdekében, hogy az említett kiadásokat a jegyzőkönyvben szereplő költségekre fel lehessen venni.
A művészet rendelkezései szerint. 25. bekezdés (3) bekezdés a) pontja szerint a protokoll költségei korlátozottan levonhatók a számviteli eredményre alkalmazott 2% -os kvótán belül, amelyhez hozzáadódik az eredményadó és a protokoll költsége.
A jegyzőkönyv költségei tartalmazzák a VII. Cím rendelkezései szerint beszedett hozzáadottérték-adóval nyilvántartott kiadásokat is az adózó által felajánlott ajándékokért, amelyek értéke meghaladja a 100 lejt;
Az áfát illetően, az üzleti partnereknek adott ajándékok tekintetében, a művészet rendelkezései szerint. 270. bek. (8) lit. c) pontja és a 7. pont (12) lit. Az alkalmazás módszertani normáinak a) pontja NEM minősül áruszállításnak, és az adóalanyok nem kötelesek héát beszedni az alacsony értékű árukért, amelyeket a jegyzőkönyv-cselekmények során ingyenesen nyújtanak, ha az egyes felajánlott ajándékok értéke nem haladja meg a felső határt. 100 lej, ÁFA nélkül. Az ajándék egy vagy több, ingyenesen kínált terméket tartalmaz. A bemutatott esetben a vállalat olyan ajándékokat kínál, amelyek egyenként meghaladják az áfa nélküli 100 lej plafont.
Figyelembe véve, hogy ebben az esetben ezt a felső határt túllépik, a társaság összeadja a pénzügyi időszakhoz kapcsolódó felső határ túllépések értékét, amely az áruk fizetéssel történő szállítását jelenti, és beszedi az adót, ha az ajándékok vásárlásakor levonták az áfát. Úgy vélik, hogy az áruk átadására annak a pénzügyi időszaknak az utolsó munkanapján kerül sor, amelyben az árukat ingyen adták és túllépték a felső határt. Az adóalapot, illetve a túllépések értékét, és a kapcsolódó beszedett adót az Art. 319. bekezdés (8) bekezdése, amely szerepel annak a pénzügyi időszaknak az elkészített kimutatásában, amelyben az adóalany a jegyzőkönyv szerinti cselekmények keretében ingyenesen adta az árukat, és túllépte a felső határt.
Amint azt a művészet említi. 25. bek. 3 lit. a) az beszedett áfaköltséget a protokoll költségei tartalmazzák, amely korlátozottan levonható.
Ezért abban az esetben, ha az áfát levonják, a fent említett felső határ túllépése esetén héát kell beszedni. .
Az éttermi étkezés a HÉA szempontjából szolgáltatásnak minősül, a Módszertani Normák 18. pontja szerint, amelyet a művészet alkalmaz. Az adótörvénykönyv 278. cikke:
18. (1) Az áfa szempontjából az éttermi és vendéglátó-ipari szolgáltatások olyan ételeket és/vagy italokat tartalmaznak, amelyek elkészítettek vagy készen állnak az emberi fogyasztásra, és amelyekhez azonnali fogyasztásukhoz elegendő kapcsolódó szolgáltatás kapcsolódik. . Az élelmiszer- és/vagy italellátás csak egyike annak az egésznek, amelyben a szolgáltatások túlsúlyban vannak. Az éttermi szolgáltatások magukban foglalják az ilyen szolgáltatások nyújtását a szolgáltató telephelyén, az étkeztetési szolgáltatások pedig az ilyen szolgáltatások nyújtását a szolgáltató telephelyén kívül.
(2) A (3) bekezdés szerinti étterem vagy vendéglátó-ipari szolgáltatás nem minősül elkészített vagy nem elkészített ételnek és/vagy italnak szállítással vagy anélkül, de bármilyen egyéb kapcsolódó szolgáltatás nélkül. (1).
Így az étteremben az üzleti partnerekkel együtt felszolgált étkezés szolgáltatásnak és nem áruszállításnak minősül. Ilyen feltételek mellett a 100 lejes ajándékkorlát nem érvényes, ameddig az áfát nem alkalmazzák.
Ha az üzleti partnereknek felszolgált étkezés indokolt, hogy gazdasági tevékenység céljából adják, a cikk szerint. 297. bekezdés (4) bekezdése alapján az áfa teljes mértékben levonható.