Rossz adószakértők Mi a teendő, ha problémád van a WiWo adótanácsadóval
Mi a teendő, ha az adótanácsadó elmulasztja a határidőket vagy rosszul működik? És akkor ki a felelős? Matthias Krämer adóügyvéd elmagyarázza, hogyan kerülhetik el az ügyfelek a bajt, és mikor fizetik ki az adótanácsadók a károkat.
2016.03.10 Interjú: Anke Henrich
Az adótanácsadók között vannak olyan fekete bárányok is, akik elmulasztják az adóhivatal határidejét, elpofázzák vagy eldobják a dokumentumokat
A jó adótanácsadók minden fillérüket megilletik. Végül is csempészik ügyfeleiket a törvényes adódzsungelben, mint a cserkészek. De még ebben az iparágban is vannak olyan fekete bárányok, akik elmulasztják az adóhivatal határidejét, megpofázzák vagy eldobják a dokumentumokat, ha a dolgok megnehezülnek. Akkor az ügyfél nehezen kap jó tanácsokat. A Wirtschaftswoche kérdésére, hogyan kell ezt tisztázni, a német adótanácsadók szövetsége nem kívánt választ adni, a szövetségi adótanácsadók kamara pedig 26 oldalas rendeletre hivatkozott. Ezt falaknak hívják.
Wirtschaftswoche beszélt Matthias Krämerrel, az adójoggal foglalkozó ügyvéddel és saját adótanácsadóval a frankfurti GGV ügyvédi irodában.
Krämer úr, a dolgok nem mindig folynak zökkenőmentesen az adótanácsadó és ügyfele között. Hogyan reagáljon az ügyfél, ha az adótanácsadó nem tudja kitölteni az adóbevallást, vagy nem nyújtja be, rámutatva, hogy a komplexitás miatt több időre van szüksége?
Ha az adótanácsadó nem tart be ígért időpontot - például az adóbevallási tervezet áttekintésére -, akkor az ügyfélnek meg kell kérdeznie az okokat. Nem szabad általános információkkal, például a „bonyolult” elvetegetni, inkább azt kell megkérdeznie, hogy mi a nehézség. Egy lelkiismeretes tanácsadó időt szakít arra, hogy ezt elmagyarázza ügyfelének, mert az ügyfélnek végül meg kell értenie az adóbevallását.
Adók: Ennyit keres a szövetségi kormány 2020-ig
A Szövetségi Pénzügyminisztérium információi szerint az elmúlt évben (2015) 281,6 milliárd euró adódollárokon keresztül gyűjtötték be.
Forrás: BMF (Tax Estates munkacsoport), státusz: 2016. május
2016-ra a szakértők valamivel magasabb szövetségi adóbevételeket jósolnak, mint az előző évben, mégpedig 290,1 milliárd euró.
A 300 milliárd eurós határt 2017-ben túllépni kell. A becsült szövetségi adóbevételek benne vannak 301,8 milliárd euró.
A 2018. évre az "Adóbecslés" munkacsoport mondja 315,7 milliárd euró Szövetségi adóbevétel előtt.
328,2 milliárd euró - szakértői becslések szerint - 2019-ben lesz.
2020-ban a szövetségi adókeretet becslések szerint kb 339,9 milliárd euró hazugság.
Az adótanácsadónak tájékoztatnia kell ügyfelét az adóhatóság határidejéről?
Az ügyfél jogosult megkapni az adótanácsadó határidő-hosszabbítási kérelmének és az adóhivatal általi meghosszabbítás megadásának egy példányát. Ezen a ponton az az általános megjegyzés, hogy az adóhivatalok mindig másolatokat tartalmazó dokumentumokat küldenek az adózó számára az adótanácsadónak. Valójában az ügyfélnek mindig ugyanolyan ismeretekkel kell rendelkeznie az eljárás helyzetéről, mint maga az adótanácsadó.
Mit tehet az ügyfél maga, hogy elkerülje az adótanácsadóval való félreértéseket?
Biztosítania kell ellenőrizhető kommunikációt - lehetőleg írásban -, amelyből kiderül, hogy az adótanácsadó minden szükséges információval/dokumentummal rendelkezett ahhoz, hogy az adóbevallást időben elkészíthesse. Elővigyázatosságból meg kell őriznie az aktáiban szereplő összes dokumentum másolatát. Az ellenőrizhetőség azért fontos, mert az ügyfélnek különleges kötelessége az információszolgáltatás.
Mit jelent pontosan?
Az ügyfélnek pontosan és teljes körűen tájékoztatnia kell tanácsadóját a tényekről. Mivel a legmagasabb szintű bírósági döntések szerint támaszkodhat az ügyfél tényleges információinak helyességére. Abban is bízhat, hogy minden dokumentum helyes és hiánytalan, és hogy a dokumentumok létrehozása és az adótanácsadónak történő átadás vagy az adóhivatalhoz benyújtott nyilatkozat között semmi sem változott. Az ügyfélnek feltétel nélkül nyitottnak kell lennie adótanácsadója felé. Ez néha magában foglal egy vagy másik dolgot, amit nem mondhat el másoknak.
A világ legnagyobb adóparadicsomai
Jól megmondtad. De tegyük fel, hogy az adótanácsadó letelte az adóhivatal határidejét. Mi történik akkor? És ki a felelős?
Ha az ügyfél bizonyítani tudja, hogy adótanácsadója hibásan engedélyezte az adóhivatal határidejének leteltét, az adótanácsadó felelős. Ezután úgy kell elhelyeznie az ügyfelet, ahogyan azt tenné, ha a határidőt elmulasztották volna. Ez nem azt jelenti, hogy az adóhivatalnak újabb esélyt kell adnia a határidőre. Az adótanácsadóval szembeni követelés kizárólag az ügyfelet érinti a határidő elmulasztása miatt elszenvedett kár összegében.
Hogy van kiszámítva?
Például magasabb adók révén, mivel nem veszik figyelembe azokat a dokumentumokat, amelyek alacsonyabb adóterhet eredményeztek volna. Ez azt jelenti, hogy ilyen esetekben mindig van párhuzamos adómegállapítás: "Mi lenne az adó-terhelés-ha?" De a valós károkat csak pótolják.
Vita esetén a helyi Adótanácsadói Kamara segíti az ügyfelet?
Ez az adószakértők kötelező tagsággal rendelkező felelős szakmai szövetsége, és törvényesen köteles közvetíteni az ügyfelek és az adótanácsadók közötti vitákban. Ennek közvetlen hatása lehet az adótanácsadóra is, például, ha a munka eredményeit és az ügyféldokumentumokat nem adja át az utód tanácsadónak, annak ellenére, hogy erre felkérik, és nem érhető el a korábbi ügyfél, az új adótanácsadó és könyvvizsgáló kérdéseire. A kamarának joga van a tájékoztatáshoz és a dokumentumok megtekintéséhez.
Tud-e büntetéseket is kiszabni?
Igen, bírságot szabhat ki, vagy a szakmai kötelezettségek megállapított megsértése esetén megdorgálhatja az adótanácsadót.
Ez fáj neki?
A panasz másolatát megküldik az ügyésznek és az illetékes bíróságnak szakmai bírósági eljárás céljából. Ezután döntenek arról, hogy megindulnak-e olyan bírósági eljárások, amelyek bírságokig és szakmai tilalmakig terjedhetnek.
Ellenőrzőlista: Ezek a dokumentumok segítenek megtakarítani az adókat
jövedelem
Igazolás
- Munkanélküli-ellátás/szülői juttatás/rövid idejű munkaviszony
- Betegség/anyasági ellátás
nyugdíj lehívásakor (pl. öregség, rokkantság, özvegyek, magánbiztosítási nyugdíjak)
- az első alkalommal történő nyugdíjazási értesítés
- éves nyugdíjbizonyítvány
A tőkeépítési juttatások igazolása (pl. Építőipari társaság kölcsönszerződése): V. melléklet
A kiegészítő jövedelem igazolása
Forrás: Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V.
Tőkéből származó jövedelem
Éves kamatlevelek, pl. Építőipari társaságoktól, bankoktól, alaptársaságoktól
Levonó adó levonása (végleges forrásadó)
Bevételek a részvények/föld/eszközök stb. Eladásáról.
gyermekek
14 évig: ápolási költségek pl. B. Óvoda, iskola utáni gondozás, bébiszitter, gyermekfelügyelet díjai
18 év felett: képzési és tanulószerződéses szerződések, a tanulmányok alatt történő beiratkozás igazolása
külföldön: családi állapotról szóló igazolás
Nyugdíjak iskoladíjakról, egészségbiztosítási járulékokról, a gyermek jövedelemadó-igazolásáról, árva nyugdíjbizonyítványról
Egyedülálló szülők segélyösszege
Reklámköltségek
Uniós díjak, balesetbiztosítás, jogi költségek biztosítása
Jelentkezési költségek (pl. Másolási, postai és utazási költségek, alkalmazásmappák)
Utazási költségek: megnövekedett utazási költségek, étkezési költségek, szállásköltségek (pl. Sofőrök, építőmunkások, terepi szolgálat)
Kirándulások otthonról munkahelyre, munkahelyen kívülre
- Távolság km, utak száma
- Kollektív szállítás z. B. Munka busz (a km leolvasás miatt mindig tartsa meg a TÜV jelentést/ASU/ellenőrzési számlákat)
- Autóbaleset költségei
Munkaeszközök (pl. Számítógép, nyomtatópatronok, irodaszerek, szerszámok, munkaruházat, szakirodalom)
Dupla takarítás (bérleti díj, járulékos bérleti költségek, szükséges háztartási cikkek, második otthoni adó)
Képzési költségek (tanfolyam- és vizsgadíjak, másodfokú költségek)
Tanulmány (ha a munkáltató nem biztosít megfelelő munkahelyet)
szakmailag indukált költözési költségek (szállítmányozó, költöztető segítők, felújítási költségek, csatlakozási díjak stb.)
Rendkívüli költségek
betegség költségei (pl. gyógyszer, fogorvos, szemüveg, kórházi kezelés, gyógyítás, fizioterápia)
Orvosi utazási költségek (utak száma és km)
Takarítás költségei
A fogyatékosság igazolása (fogyatékosság igazolvány, nyugdíjhivatali igazolás, nyugdíj-értesítés a baleseti nyugdíjról)
Gyermekek/feleség/szülők/nagyszülők/élettársi tartásdíjak
Egészségbiztosítási járulékok szórakoztató személyek számára
Különleges kiadások
Biztosítási járulékok (pl. Élet-, felelősség-, gépjármű-, balesetbiztosítás)
Egészségbiztosítás: Az alapdíj, a díj-visszatérítések igazolása
Kézműves szolgáltatások/háztartási szolgáltatások
Háztartási szolgáltatások:
Takarítás, kertészeti munka (például pázsitnyírás vagy sövényvágás), hóeltakarítás
Beteg emberek gondozása
Kézműves szolgáltatások:
Házon vagy lakásban végzett munka, tárgyak javítása és karbantartása, ellenőrzési költségek (pl. A kéményseprő díja)
Megjegyzés: Minden munkát a házban vagy a lakásban kell elvégezni
Követelmények:
Csak a bérek, beleértve a számlázott gépeket és az utazási költségeket is részesülnek - a gépek bérleti díja nélkül
Megjegyzés: A bankszámlakivonatoknak banki átutalással kell igazolniuk a fizetést
ingatlan
Bérbeadó:
- Adásvételi szerződés, közvetítői, felmondási díj, ingatlanátadási adó, közjegyzői díjak
- Építési, javítási számlák, kamatigazolások
Speciális értékcsökkenés:
- emlékműért, épületfelújítás
Vannak olyan helyzetek, amikor jogi segítségre van szükség?
Szakember ügyvédre, nem pedig ház- és bírósági ügyvédre kell gondolni, ha az adótanácsadó vagy nem válaszol az ügyfél megkeresésére, vagy ha az adózó olyan okokból észlelhető, amelyekért az adótanácsadó felelős. Például kötbérfelárak, értékelési közlemények, kamatlábak segítségével. Az adómegállapítások gyakran tartalmaznak ezzel kapcsolatos információkat, például "Mivel a kért dokumentumokat nem nyújtották be ..." vagy "(...) nem kellett figyelembe venni, mert későn nyújtották be".
Ha feltételezzük, hogy az adótanácsadó a mandátum kezdetekor előleget kért a díja alól, akkor mennyit tud visszatartani a vitában? "
Ésszerű előleget követelhet ügyfelétől a felmerült és valószínűleg felmerülő díjakért és kiadásokért. Akkor is megfelelő, ha teljes mértékben fedezi a várható díjakat és kiadásokat. Az ügyfelet azonban az első konzultáció során adótanácsadójának tájékoztatnia kell erről. Az ügyfélnek kérnie kell a díj legalább előzetes értékelését is.
Ha a megrendelés feldolgozása valószínűleg magasabb díjazást eredményez, mint az előző előleg, további előlegeket lehet igényelni. A teljes előleg visszatartható és beszámítható a teljes díjba, ha a megrendelést feldolgozták, és a teljes díjra igény van.
Hogyan kell az adótanácsadónak bizonyítania, hogy nagyobb erőfeszítések miatt magasabb díjat követelhet?
Ez a javadalmazás típusától függ. Alapvetően megkülönböztetik az érték és az idődíjakat. Az érték az ügy tárgyi értékétől függ, például jövedelemadó-bevallás esetén a jövedelem összegétől, másodszor az eset nehézségétől.
De ez nagyon rugalmasan hangzik.
Mivel az értékdíjaknak mindig van egy tartománya - például a jövedelemadó-bevallások esetében a díj 10–60 százaléka, amely az objektum értékéből származik, az adótanácsadó átlagos esetben megkapja az úgynevezett „közepes díjat”.