Számviteli nyilvántartások 2020 Mely nyilvántartások kötelezőek a vállalata számára

A vállalatok kötelesek bizonyos dokumentumokat kidolgozni és fenntartani feljegyzések, az alkalmazandó törvény előírja. Ezek közül a legfontosabbak azok a számviteli nyilvántartások, amelyekről ma írunk.

Számviteli oldalon minden vállalatnak három nagy nyilvántartással kell rendelkeznie a Pénzügyminisztérium 2634/2015. Ezek a Journal-Register, a Inventory-Register és a Főkönyv, az utóbbi csak kettős könyvelésre érvényes. Tíz évig meg kell őrizni őket a társaság levéltárában.

Ezeket a nyilvántartásokat szigorúan a rendeltetésüknek megfelelően kell felhasználni, és azokat úgy kell megrendelni és kitölteni, hogy azok lehetővé tegyék a társaság által végzett könyvelési műveletek mindenkori azonosítását és ellenőrzését.

Űrlapként a számviteli nyilvántartások lehetnek nyilvántartások, szórólapok vagy számítógépes listák. A nyilvántartások oldalait növekvő sorrendben, a köteteket pedig a kitöltési sorrendben számozzuk.

Főkönyv

A társaság által végzett összes gazdasági-pénzügyi műveletet időrendi sorrendben rögzítik a Journal Register-ben. Az említett normatív törvény szerint havonta készül, a pénzügyi-számviteli dokumentumok időrendi nyilvántartásba vételével, amelyben a társaság eszközeinek, forrásainak és saját tőkéjének elemei mozognak.

Ha a vállalatnak több területén vannak alegységei, amelyek az ellenőrzési egyenlegig tartják a könyvelést, akkor ezek a részegységek készítik a Journal Register-t. Mindenesetre az oldalak számozása növekvő sorrendben történik, a kötetek pedig elkészítésük sorrendjében. Kiegészítő folyóiratok használata esetén mindegyik havi összege beírható a Journal Register-be.

"Az automatikus adatfeldolgozásra szolgáló számítógépes rendszerek segítségével történő könyveléskezelés körülményei között minden gazdasági és pénzügyi műveletet könyvelési tételek szerint, időrendi sorrendben kell rögzíteni, a dokumentumok előkészítésének vagy bejegyzésének dátuma után" - hangsúlyozza a miniszteri rendelet.

A regisztráció oszlopainak kitöltésével a következőket kell megtenni:

1. oszlop: adja meg a január 1-jétől (vagy a tevékenység kezdetétől) a pénzügyi év végéig (vagy a tevékenység megszüntetéséig) nyilvántartott tranzakciók aktuális számát;
2. oszlop: írja be a nyilvántartásba vétel dátumát (év, hónap, nap);
3. oszlop: írja be a gazdasági műveletek alapjául szolgáló bizonylat (számla, nyugta stb.) vagy a kiegészítő napló (készpénz és banki tranzakciós napló, szállítói elszámolási napló stb.) típusát, számát és dátumát;
4. oszlop: írja be az adott művelettel kapcsolatos magyarázatokat (csak szükség esetén töltse ki);
5. és 6. oszlop: meg kell adni a betéti és a hitelszámlák szimbólumát;
7. és 8. oszlop: írja be a teljes összegeket, az adósokat és a hitelezőket az igazoló dokumentumba (jó tudni, hogy a terhelési és jóváírási összegeket havonta kell összegezni).

Óvatos! Főkönyv szerkeszteni kell, ha az állami ellenőrök a vállalat igényeihez is kérik.

Készletkönyv

Az eszközök, a források és a saját tőke jellegének elemeit, jellegük szerint csoportosítva, a gazdálkodó egység által leltározva, a Készlet-nyilvántartásba vezetik.

Ezt a kötelező nyilvántartástípust a tevékenység kezdetén, a pénzügyi év végén vagy a tevékenység végén (nincs törlés, nincs szabad hely) kell elkészíteni, a készletlisták adatai és az eszközök, források és tőke leltározási jegyzőkönyvei alapján. saját számlájukra vagy számlacsoportjaikra csoportosítva.

Továbbá, ha egy vállalkozásnak különböző területeken vannak alegységei, amelyek az ellenőrzési egyenleg szintjéig vezetik a könyvelést, akkor ezeknek az alegységeknek kell elkészíteniük a Készletnyilvántartást.

„A készletnyilvántartás az eszközök, források és a saját tőke jellegének elemeinek jellegük szerint csoportosított tényleges leltára alapján készül a mérleg tételei szerint. Ha a leltározás az év folyamán történik, a leltározási művelet eredményeként szereplő adatok frissülnek a leltározási nap és a pénzügyi év végnapja közötti időszak bejegyzéseivel és kilépéseivel, a frissített adatok ezután bekerülnek a Készletnyilvántartásba. A leltárból származó adatok frissítésének műveletét úgy kell végrehajtani, hogy a pénzügyi év végén tükröződjön az eszközök, források és a saját tőke természetének elemeinek valós helyzete ”- magyarázza a 2,634/2015.

A harmadik felekkel szembeni követelések és kötelezettségek esetében azokat az analitikus követelések és kötelezettségek egyenlegének kimutatásai vagy a kölcsönös pontszámok megerősítése alapján készítik el.

A tevékenység megszüntetése után a hatályos szabályozás előírja, hogy a Készletnyilvántartás kiegészül az adott napon ténylegesen leltározott eszközök, források és saját tőke jellegének elemeinek értékével.

A nyilvántartás oszlopainak kitöltésével kapcsolatban a következőket kell szem előtt tartani:

1. oszlop: időrendi sorrendben írja be a tranzakciók aktuális számát a nyilvántartás megnyitásától a pénzügyi év végéig (vagy a tevékenység megszüntetéséig);
2. oszlop: a leltározott elemeket összesítik, részletezik az egyes eszköz- és forrásszámlákon, és az anyagi érték számlákat a vezetés lebonthatja;
3. oszlop: adja meg a leltározott cikkek könyv szerinti értékét (egy eszköz könyv szerinti értéke az az összeg, amelyen azt elszámolják, miután levonják az amortizálható eszközök halmozott értékcsökkenését és az értékvesztés vagy értékvesztés halmozott kiigazításait);
4. oszlop: adja meg a készletértékelésben megállapított eszközök, források és tőke jellegének tételeinek készletértékét (a készletlisták és a jegyzőkönyvek alapján);
5. oszlop: adja meg az értékelési különbségeket, amelyeket a könyv szerinti érték és a készletérték közötti különbségként számolnak;
6. oszlop: tüntesse fel a különbségek okait (értékcsökkenés, szétdarabolás, eltérés, baleset, ismeretlen harmadik felek stb.).

Nagy könyv

A főkönyvben a számlákat, az eszközök, kötelezettségek és a saját tőke jellegének minden elemét, mozgását és létezését egy adott pillanatban havonta és szisztematikusan vezetik át. Ezt a nyilvántartást elméletileg helyettesíteni lehet a Számlakivonattal a különféle műveleteknél.

A hatályos szabályok szerint a Főkönyvet a szintetikus számlák havi forgalmának és egyenlegének megállapításához használják a „napló” űrlapot alkalmazó szervezeteknél, az elvégzett számviteli nyilvántartások ellenőrzésére, az ellenőrzési egyenleg elkészítésére.

A főkönyvet az egyes szintetikus számlák terhelésére és jóváírására havonta, tranzakciók nyilvántartásakor készítik. A nyilvántartás pedig kiegészül az igazoló dokumentumok, összefoglaló dokumentumok és folyóiratok alapján.

Pontosabban, a befejezés az alábbiak szerint történik:

a hitelforgalmat az adott számlakönyvből egyetlen összegben viszik át, anélkül, hogy a megfelelő számlákon teljesítenék;
azokat az összegeket, amelyekkel az adott számlát különböző folyóiratokban megterhelték, átviszik ezekből a folyóiratokból, megkapva a megfelelő számlák terhelési forgalmának lebontását;
az egyes számlák terhelési vagy jóváírási egyenlegét az adott számla terhelési és jóváírási egyenlegei alapján kell meghatározni, figyelembe véve a pénzügyi év elején fennálló egyenleget (amelyet az e célra szolgáló sorban kell feltüntetni).

Pénztárgép és fizetési kimutatás

Ezenkívül a számviteli oldalon is meg kell említenünk Pénztárgép és a bérek állapota.

A pénztárgépet naponta készítik, a nyugtákat és a befizetéseket igazoló dokumentumok alapján, ez szolgál a kasszán keresztül teljesített nyugták és készpénzfizetések operatív nyilvántartásba vételére szolgáló dokumentumként, a napi pénztár létesítésének okmányaként. otthoni egyensúly valamint a készpénzes műveletek elszámolásának dokumentuma.

A második a munkavállalóknak járó pénzbeli jogok, járulékok és egyéb esedékes összegek kiszámításához, valamint a könyvelésbe való bejegyzést igazoló dokumentumként szolgál. Kivételként 50 évig őrzik a levéltárban.