Utazási költségek önálló vállalkozóknak és szabadúszóknak; hogyan lehet megfelelően elindítani az üzleti utazásokat; Alapító konyhája

Az utazást az adóhivatal szponzorálja? Figyelem! Az utazási költségek az adóhivatallal kapcsolatos problémák egyik leggyakoribb oka. Az alkalmazottakkal ellentétben a vállalkozók és szabadúszók üzleti útjainak lemondása néha meglehetősen bonyolult és kevés szakértelmet igényel. Összefoglaltuk az Ön számára, hogy melyek az alapvető szempontok mindig fontosak, és mit kell feltétlenül tudnia az utazási költségek elszámolásáról.

költségek

Az utazási költségek üzleti utazási költségek? Az adóhivatal így látja

A munkavállaló egyszerűen megőrzi nyugtáit, majd a munkáltatótól megtéríti az üzleti út során felmerült tényleges költségeket. Sajnos a vállalkozók és a szabadúszók számára ez nem olyan egyszerű. És a 2014. évi utazási költségreform számos változtatásával sajnos nem is könnyített a dolgon.

Először is a következő pont fontos: Az utazási költségek esetében az utazás tényleges költségeit nem mindig vonják le üzleti költségként, de egyes esetekben csak bizonyos átalányokat lehet üzleti költségként érvényesíteni. Jelenleg különbséget tesznek egynapos és többnapos (üzleti) utak között (utazási költségreform 2014). Az átalányösszegek minden év elején változnak.

Alapvetően az adóhivatal különbséget tesz Utazási költségek négy különböző típusú költség, mindegyiket másként kell állítani:

  • menetköltségek
  • Étkezési költségek
  • Szállás költség
  • Útiköltség

Győződjön meg arról, hogy van-e bizonyíték arra, hogy az utazás valóban a munkához vezetett és szükséges volt. Itt az adóhivatal gyakran nagyon kritikus, különösen külföldre utazáskor.

Egy másik fontos szempont: A GmbH ügyvezető igazgatójaként nem vállalkozóként, hanem mint alkalmazottként kell elszámolni az utazási költségeket! Tehát az itt megfogalmazottak nem vonatkoznak rád!

Tehát az adóbevallásában levonja az utazási költségeket

Az összes útiköltséget a Üzleti kiadások szerepel az EÜR-ben vagy a mérleg eredménykimutatásában.

Így igazolhatja az utazási költségeket az adóbevalláshoz

Először is be kell bizonyítania, hogy az utazási költségeket a munka okozta. Az üzleti út például szeminárium, ügyfél- vagy vásárlátogatás. Bizonyíték lehet a megtett út rögzítésével, az utazással kapcsolatos levelezéssel és a megfelelő dokumentumok (pl. Szállodai számlák vagy üzemanyag-bevételek) csatolásával is. A naplóbejegyzések néha hasznosak lehetnek annak igazolására is, hogy az utazás munkának volt köszönhető.

Utazási költségek: A költségek típusai részletesen

A következő állítások mindegyike feltételezi, hogy üzleti út („külső tevékenység”) az, amelyet az adóhivatal ténylegesen elismert: azaz szakmai okokból egy vagy több napot tartózkodik az „első munkahelyen” (azon a helyen, ahol dolgozik). a hét legalább harmada - azaz két napos tartózkodás).

1. Utazási költségek - így számítják ki és vonják le őket

Az utazási költségeket mindig meg lehet igényelni, ha nem a céges autóval vezet. Tehát mindig igényelheti utazási költségeit, ha igen

  • akár a tömegközlekedést használja
  • vagy magánjárművel
  • vagy útban van egy bérelt jármű.

Minden egyes kilométert az utazási költségek fedeznek.

Tömegközlekedéssel utazva ez viszonylag egyszerű - itt kap egy nyugtát a befizetett összeggel (jegy). Ekkor a kölcsönök is rendelkezésre állnak kölcsönzött jármű esetében.

Saját járművével naplót vezethet az üzleti utazások költségeinek dokumentálásához, vagy kiszámíthatja a költségeket az átalány módszerrel, és igényelheti ezeket a költségeket (az adóhivatal előzetesen meghatározza).

A következő mondatok alkalmazandók itt:

  • 30 cent/megtett kilométer - semmit sem lehet levonni azokról az emberekről, akiket járművezetés közben vittek magukkal
  • Más közlekedési eszközök (motorkerékpár, robogó, moped) esetében - és nemrégiben minden olyan e-kerékpár esetében, amely 25 km/h-nál gyorsabban haladhat - 20 cent/megtett kilométer alkalmazandó, de ez a gyakorlatban alig releváns.
  • A kerékpárral történő utazások kilométeres összegét időközben megszüntették.

2. Étkezési költségek - így számítják ki és vonják le őket

A tényleges költségeket itt nem kérjük, hanem bizonyos átalányokat. Az átalány mértéke (és néha a feltételek) év elején mindig változik, ezért itt mindig óvatosnak kell lenni.

Étkezési költségek

Az adótörvény szempontjából itt az úgynevezett „kiegészítő étkezési kiadásokról” beszélünk. Az átalánydíjak („átalánydíjak”) eltérnek Németországban és külföldön. A saját étkezésének költségeit csak ezekből az átalánydíjas étkezésekből lehet igényelni.

Napok távollét és utazás Németországban

A tartózkodás időtartama meghatározó a lehetséges állítás szempontjából. Ez azt jelenti, hogy:

  • Az érkezés és az indulás napjaira (több napos utazásokra) 12 euró átalánydíjat kell alkalmazni (2016)
  • 8-24 óra távolságra az első munkahelytől 12 euró
  • 24 óránál hosszabb távollét esetén 24 eurót követelhet

Távollét és külföldi utazás napjai

Ez azonban csak a belföldi utazásokra vonatkozik. Külföldön évente külön tarifákat állapítanak meg minden országra, sok esetben még az egyes városokra is. A helyes könyveléshez ezért megfelelő táblázatokra van szükség. 2018. január 1-jétől több mint 50 országban vannak változások.

Meg kell rendezni az étkezéseket is

Hogy mindez egy kicsit bonyolultabb legyen: Ha ételeket szolgálnak fel, azokat le kell vonni az átalányból. Tehát ha a reggelit is tartalmazza, az átalány 20% -kal csökken. Ebédnél és vacsoránál egyenként 40 százalékkal. Egyébként ez vonatkozik az ilyenkor felszolgált snackekre is - ezeket akkor szintén le kell vonni az átalányból.

3. Szállásköltségek - így számítják ki és vonják le őket

A szállásköltségek igénylése viszont valamivel könnyebb. Igényelheti őket teljes üzleti költségként, ha foglaltak. A szállásköltségek szintén adózás előtt levonhatók, de a szállásköltségekre csökkentett, 7% -os áfa-kulcs vonatkozik.

Sajnos csak alkalmazottak számára: Külföldön töltött éjszakákra megfelelő átalányösszegek vonatkoznak, amelyek a megfelelő táblázatokban is utánanézhetnek. 2017-ben különösen az USA-ban emelték az átalánydíjakat, míg Szerbia, Görögország, Ukrajna és Magyarország esetében csökkentették az arányokat.

2018-ban Új-Zéland és Ausztrália, valamint Canberra és Sydney, valamint Kanada és sok kanadai város átalánydíjai megváltoznak. Változásokat terveznek Egyiptomban, számos dél-amerikai országban, a Dominikai Köztársaságban és Dzsibutiban is. Az arányokat Guinea és Haiti, néhány afrikai ország, valamint Irán és Tokió esetében is kiigazítják 2018-ban.

Az európai térségben megváltozott mondatok vannak:

  • Belgium
  • Dánia
  • Finnország
  • Norvégia és
  • Portugália

Vigyázat: A vállalkozók nem kérhetnek átalánydíjat az éjszakai tartózkodásról, ha külföldre utaznak. A vállalkozó csak tényleges szállásköltségét vonhatja le üzleti költségként!

Vegye figyelembe azt is, hogy az éjszakai tartózkodáshoz tartozó étkezés befolyásolja az adott nap étkezési költségét. Ha van meghatározott összeg, akkor a szolgáltatási átalányt csökkenteni kell az étkezés tényleges költségével; ha a költségeket nem lehet meghatározni, akkor százalékos csökkentést hajtanak végre.

Szolgáltatási költségek és további utazási költségek - így számítják ki és vonják le őket

A szállodai tartózkodás szolgáltatási költségeit (például az önköltséges étkezés költségeit, a poggyászszállítás, a telefon, a WiFi, a ruhatisztítás stb. Kommunikációs költségeit) külön kell feltüntetni; ezekre a költségekre a szokásos 19 százalékos áfakulcs vonatkozik.

Ezeket a költségeket gyűjtő tételben is összefoglalhatja. Ha nincs nyugtája, akkor létre kell hoznia saját nyugtáját (lásd fent), és a legjobb, ha bizonyítékként csatolja a szolgáltatások árlistáját.

A tisztán magánszolgáltatások természetesen nem igényelhetők (például magánhívások). Ha megalapozott gyanú merül fel, az adóhivatal a teljes költséget magánkézben indítottnak tekinti, és nem hajlandó elismerni.

Nyugták - az utazási költségek levonásának előfeltétele

Természetesen mindent be kell tudnia bizonyítani, amit el akar adni. Tehát a számlák és a nyugták mindenhez szükségesek. Ha ez egyedi esetekben nem működik, használhatja az úgynevezett személyes nyugtát.

Írja meg saját nyugtáját - erre figyelnie kell

  • egyedileg hozható létre
  • működési költségeket érintenek
  • összegét tekintve hiteles legyen az adóhivatal számára

Ez akkor fordulhat elő, ha például érméket kell bedobnia egy parkolóóra, másológépet kell használnia, vagy tippet kell adnia. Nem mindig kap erről nyugtát, és ahhoz, hogy igényelhesse ezeket a költségeket, létre kell hoznia saját nyugtáját.

Mindig a következőket kell megadnia saját nyugtáján

  • a kedvezményezett (teljes cím)
  • a kiadás típusa
  • dátum
  • az összes szükséges költség részlete (egységár, áfakulcs)
  • a személyes nyugta létrehozásának oka
  • saját aláírás

Csatolni kell az ár reális szintjének bizonyítékát (például árlistát).

Az alapító tanácsának bizonyítékai vannak

Egyébként a saját bevételei nem vonhatók le (ez csak megfelelő számlával lehetséges az UStG 14. §-a szerint). A saját bevételek megőrzési kötelezettsége - mint az utazás minden egyéb nyugta esetében - a szokásos 10 év.