23. forráslap - A héabevallás a szokásos valós rendszer

1. A normális valóság rendszere

A normális valódi rezsim joggal vonatkozik azokra a vállalatokra, amelyek a éves forgalom adók nélkül (CA HT) nagyobb, mint:

  • - 777 000 euró kereskedelmi vagy ipari vállalatok számára;
  • - 234 000 euró szolgáltatást nyújtó vállalatok számára.

Ezek olyan vállalatok, amelyeket általában nagyvállalatoknak minősítenek.

Minden hónapban ki kell tölteni az áfa-nyilatkozatot (CA3) (minden negyedévben 4000 eurónál kevesebb esedékes áfa-összeg esetén). A vállalatnak ezért nem kell véglegesítést végrehajtania.

2. A nyilatkozat

A nyilatkozat keresztül történik havi nyilatkozat CA3, dokumentum, amelyen a vállalat be fogja jelenteni a HÉA-val kapcsolatos tényleges számviteli adatokat.

Nyilatkozatának elkészítéséhez a társaságnak a következő információkat kell megszereznie:

  • - Franciaországban, külföldön (az EU-n kívül) és az EU-ban eladott mennyiségek;
  • - a közösségen belüli beszerzések mennyisége;
  • - az értékesítés után beszedett HÉA összege;
  • - a tárgyi eszközök vásárlásakor és beszerzésénél levonható héa összege;
  • - a Közösségen belüli vásárlásokra kivetett közösségi áfa összege.

3. Példa

► Egy vállalat áfa nélküli (19,6% áfa) forgalmat ért el 180 000 euróban az N. január hónapban. Az áfa nélküli díjak 120 000 eurót tesznek ki. Tárgyat vásároltak folyó N-ben, 30 000 euró nélkül.

forráslap

4. Szintézis

5. Részletes részletek

5.1 HÉA-kerekítési szabályok

Mint minden államnak tett nyilatkozat esetében, nem jelenhet meg cent.

Így minden átvitt összeget kerekíteni kell. a legközelebb.

Ez azt jelenti, hogy minden 0,50 eurónál kisebb tizedesjegyű összeget lefelé kerekítünk, és minden 0,50 eurónál nagyobb tizedesjegyű összeget felfelé.