A fő előnyei és hátrányai; adóintegráció
Írta: Elodie Janquert, 2020.06.12
Az adókonszolidációs rendszer jelentős következményekkel jár a csoport számára a társasági adó szempontjából.
Ennek a rendszernek lehetnek olyan előnyei és hátrányai, amelyeket a vezetőnek meg kell értenie, hogy értékelje egy ilyen lehetőség célszerűségét.
Hozza létre vállalkozásomat: Eszközeink
A Le Blog du Dirigeant meghívja Önt a legfontosabbak bemutatására.
Melyek az adókonszolidációs rendszer fő előnyei ?
A társasági adó súlyának korlátozása csoportszinten, a csoporton belüli ügyletek által okozott egyes adóhatások semlegesítése, vagy akár a vállalat felvásárlásának optimalizálása képviselik az adókonszolidációs rendszer fő előnyeit.
A társasági adó súlyának csökkenése csoportszinten
Az adókonszolidációs rendszer nagy előnye, hogy következetes a társaságiadó-optimalizálás csoportszinten.
Valójában a nyereség és a hiány kompenzációja a csoport társaságai között az anyavállalat által fizetendő társasági adó összegének csökkenéséhez vezet.
Ez az adómegtakarítás például befektetésekre fordítható az üzlet fejlesztése érdekében.
Rajz:Ez négy olyan vállalat, amelyek az N évben a következő eredményeket érik el:
- A nyeresége 100 000 euró,
- B hiánya 20 000 euró,
- C 5000 euró nyereséget termel,
- D 40 000 € hiányt realizál.
Példánkban az adókonszolidáció 20 000 eurós (35 000 - 20 000) társasági adó megtakarítást eredményez csoportszinten.
A rendszer a csoportra gyakorolt jótékony hatása mellett optimalizálja az egyes szervezetek egyéni adózását.
Példa:A leányvállalat dönthet úgy, hogy az idő múlásával végzett kutatási költségek adólevonását (amortizáció nélkül) nem lépteti lépcsőbe annak érdekében, hogy azonnali hiány keletkezzen, amely a csoport eredményeinek tulajdonítható.
Egyes csoporton belüli mozgások adóhatásainak korlátozása
Az adókonszolidációs rendszer lehetővé teszi a csoporton belüli bizonyos áramlásokhoz kapcsolódó adóhatások egészének vagy egy részének semlegesítését.
Ezen adókövetkezmények korlátozásának lehetővé tételével ez a rendszer lehetővé teszi a csoport irányításának megkönnyítését (támogatás, leányvállalatok közötti transzferek stb.).
A semlegesítés alá eső fő áramlások a következőkre vonatkoznak:
- A csoporton belül fizetett jövedelem (osztalék, kamat stb.),
- Csoporton belül kifizetett leírások és támogatások,
- Befektetett eszközök vagy értékpapírok elidegenítése,
- Bizonyos céltartalékok (a csoporton belül tartott követelések stb.),
- ...