A HÉA-visszatérítés visszatérítése a működésének megfelelően
Minden héa-köteles vállalatnak lehetősége van a héa-jóváírás visszatérítését kérni, ha a beszedett és fizetendő adó összege kevesebb, mint a visszatérítendő adó összege (levonható héa és esetleges hitelátvitel).
Egyes vállalatok nagyobb eséllyel tartoznak HÉA-jóváírásba: azok, amelyek Franciaországban vásárolnak, majd exportálnak, azok, akik normál kulcson vásárolnak, majd kedvezményes áron számláznak ügyfeleik számára, vagy azok, amelyek nagy vásárlást hajtottak végre, és akiknek nehézségeik vannak az értékesítéssel.
Ebben a cikkben részletesen elmagyarázzuk, hogyan működik az áfa jóváírás visszatérítése.
Számítsa ki az áfa-jóváírás összegét
Az áfa jóváírás kiszámítása nem bonyolult, ugyanaz az elv, mint a fizetendő héa kiszámítása, kivéve, hogy az eredmény negatív lesz. Az államnak tehát adótartozása van a vállalattal szemben, ez a HÉA-jóváírás egyenlő:
Beszedett befizetendő héa - levonható héa a vásárlásokról és a megtérülő beruházásokról - áthozandó áfa-jóváírás
Megjegyzés: az a társaság, amely áfa-mentességben részesül, nem kérhet áfa-visszatérítést a vásárlásai után fizetett adó behajtására.
HÉA-jóváírás felhasználása
Az áfahiteles társaságnak két megoldása van:
- a jóváírást a következő áfa-bevalláson tegye fel,
- vagy kérheti az áfa jóváírás visszatérítését.
A vállalkozásnak minden esetben az áfa-bevallásában fel kell tüntetnie, hogy miként kívánja felhasználni a hitelt. Miután kiszámolta az összegét, megfelelő lesz:
- vagy írja be az összeget a "terhelés a következő áfa-bevallásba" rovatba,
- vagy írja be az összeget a "HÉA-visszatérítési kérelem" mezőbe,
- vagy a következő bevallásnál beszámítja az áfa-jóváírás egy részét, és a másik rész visszatérítését kéri.
Az ezeket az elemeket tartalmazó keret a nyilatkozat végén található.
HÉA-jóváírás visszatérítése
Az áfa jóváírás visszatérítésére vonatkozó szabályok a társaság áfa adórendszerétől függően eltérnek.
Valódi egyszerűsített héarendszerrel rendelkező vállalatok
Azok a vállalatok, amelyekre a valódi egyszerűsített héarendszer vonatkozik (vagyis éves héabevallást készítenek és két féléves részletet fizetnek), évente kérhetik héa-jóváírásuk visszatérítését, ha az meghaladja a 150 eurót.
Egy speciális, 3519. számú nyomtatványt kell kitölteni, amelyet az éves héabevalláshoz kell csatolni.
Visszatérítést is lehet kérni a 2 féléves HÉA-részlet egyikének kifizetésekor, de:
- a visszatérítési igény meghaladja a 760 eurót,
- és a visszatérítendő héa csak az lehet, amely a tárgyi eszközöket alkotó áruk beszerzésére vonatkozik (számláknak csatolniuk kell az igazolás iránti kérelmet).
Valódi normál héarendszerrel rendelkező vállalatok
Azok a vállalatok, amelyek a tényleges általános héarendszer alá tartoznak (vagyis havi vagy negyedéves héabevallást készítenek), kérhetik az áfa-jóváírás azonnali visszatérítését, ha az meghaladja a 760 eurót.