A PER adózásának megértése 2021-ben - Nyugtasson meg
A nyugdíj-előtakarékossági terv egy egyedi és választható megtakarítási termék, amely lehetővé teszi, hogy levonja befizetéseit az adóköteles jövedelméből, de járadékot vagy tőkét is kapjon a nyugdíjba vonuláskor. Tehát hogyan élvezheti ezt az adólevonást? Különböznek a PER adók 2021-ben? Melyik szerződést válassza a jövedelem növelése érdekében, amikor nyugdíjba megy? Mindent elmondunk a PER adózásának működéséről.
A PER-nek fizetett járulékok levonhatósága
PER adómentesség
Minden évben levonhatja az adókat a jövedelméből a PER-be befizetett összegek. Ha 2019-ben fizetett összegeket, a levonás a következő évben történik, tehát 2020-ban.
Az elérhető adómegtakarítás nem mindenki számára azonos. Ez azért van, mert kapcsolódik az Ön adókulcsához. Minél magasabb ez utóbbi, annál nagyobb a megtakarítás. Éppen ezért ez a megtakarítási terv különösen alkalmas a magas adóköteles emberek számára.
PER - Példák az éves kifizetések szerinti adómegtakarításokra:
| Kifizetett összeg/év | Tartomány: 14% | Tartomány: 30% | Tartomány: 45% |
| 1000 euró | 140 € | 300 € | 450 € |
| 2800 euró | 392 euró | 840 euró | 1260 € |
| 5000 euró | 700 € | 1500 euró | 2250 euró |
| 14 000 € | 1 960 euró | 4 200 euró | 6300 euró |
A PER levonási felső határa
Van azonban egy levonási határérték hozzájárulásaiból PER. Kiválaszthatja az Önnek megfelelőt (tehát azt, amelyik a legmagasabb összegnek felel meg):
- A 2019-ben befizetett járulékok esetén a maximális levonás 3377 euró, a 2020-ban pedig 3428 euró. Ez az előző évi Pass (éves társadalombiztosítási plafon) összegének 10% -ának felel meg.
- Az előző év szakmai jövedelmének 10% -a (a nyugdíjjárulék, a társadalombiztosítási járulék és a szakmai költségek nélkül), az előző évi bérlet összegének 8-szorosáig. Egyszerűbben fogalmazva: a 2019-es kifizetéseknél a maximális levonható összeg 32 419 euró, a 2020-asoké pedig 41 136 euró.
A járulék levonásának felső határa minden választható nyugdíj-előtakarékossági szerződés esetében közös. Így ha több PER-szerződésed van, a Madelin vagy a Préfon rendszer alá helyezett eszközök, munkáltatói irányelvek, például egy Perco stb., Ne felejtsd el kiszámolni az összes éves befizetést.
Abban az esetben, ha nem érte el a fizetési korlátot, a fel nem használt adócsökkentés összege a következő 3 évben felhasználható. Konkrétan, ha 2020-ban a hozzájárulásainak összege alacsonyabb, mint a felső határ, akkor ezt a fel nem használt csökkentést 2021-ben, 2022-ben vagy 2023-ban átviheti.
A házas vagy PACS párok összeadhatják levonhatósági határaikat! Azt tanácsoljuk, hogy olvassa el az utolsó adóbevallását: pontosan megismerheti.
A 2019-es különleges eset és a forrásadó
A forrásadó 2019-es beköszöntével az alkalmazott szabályok nem ugyanazok.
Vegyük először a 2018-as esetet: üres év lévén, a 2018-ban kapott jövedelem nem adózik. A PER által engedélyezett adólevonásnak tehát nem kell lennie.
Ezután az adólevonás esete 2019-ben: ha az idei év előtt már megnyitotta PER-jét, akkor a 2019-ben befizetett járulékok levonhatósága az előző évek befizetéseitől függ. Így ha a 2018-ban teljesített hozzájárulások összege kevesebb, mint 2017-ben és 2019-ben, akkor a 2019-es jövedelméből csak a 2018-as és 2019-es befizetések átlagát vonhatja le. Összességében e két év során, az adókedvezmény ezért korlátozott, mert elveszítheti a 2019-ben teljesített járulékok levonási jogát, vagy csökkentheti azokat.
PER adószimuláció - 2019-ben levonható adóösszeg:
| Kifizetések 2017-ben | Kifizetések 2018-ban | Kifizetések 2019-ben | Adólevonás 2019-ben | |
| 1. eset | 0 € | 3000 euró | 6000 euró | 0 € |
| 2. eset | 3000 euró | 0 € | 3000 euró | 1500 euró |
| 3. eset | 3000 euró | 1000 euró | 3000 euró | 2000 € |
| 4. eset | 3000 euró | 3000 euró | 3000 euró | 0 € |
| 5. eset | 3000 euró | 6000 euró | 3000 euró | 0 € |
| 6. eset | 3000 euró | 1000 euró | 6000 euró | 3500 € |
Végül, ha 2019-ben nyitotta meg PER-jét vagy utána: ez a bekezdés nem érinti Önt ! Ne aggódjon, minden évben részesülhet a PER-be befizetett járulékok adó levonásában.