Az aljas rendszer korlátai; Ingatlan életbiztosítás
Öröklési ügyekben az életbiztosítás mind polgári ügyekben, mind adóztatásában alátámasztó rendszert élvez.
Az elmélet: a kedvezményezetteknek fizetett életbiztosítás haláleseti juttatásai nem kerülnek be a hagyatékba
Ez adóigazság.
Valójában az életbiztosítás révén megszerzett tőkéről nem kell fizetni adót, a törvény által előírt határokon belül (házastárs vagy PACS-partner mentes, kedvezményezettenként 152 500 euró csökkentés az összes szerződés esetében, vagy 30 500 euró felső határ 70 éves kortól fizetett összes díj és az előfizető összes szerződése alapján).
A másik terv, amelyen meg kell érteni a kedvezményezetteknek fizetett haláleseti juttatásokat, az a polgári terv.
Az egy vagy több kedvezményezettnek fizetett életbiztosítási kötvény halálozási juttatásai nem képezik a hagyaték részét. Ez azt jelenti, hogy nem veszik őket figyelembe az elhunyt teljes örökségének értékelésekor, és így elkerülik az örökösök közötti megosztást.
De ha elméletileg és ellentétben áll az elhunyt által életében nyújtott ajándékokkal (adományokkal és hagyatékokkal), a haláleseti juttatás nem köthető "öröklési bejelentéshez" vagy "csökkentéshez a vállalkozó örökös tartalékának megsértése miatt" »(Vö. A Biztosítási Törvénykönyv L.132-13. Cikkének 1. bekezdése) ugyanaz a cikk a 2. bekezdésében bevezet egy figyelmeztetést erre a szabályra, és segít megelőzni a visszaéléseket.
Mit mond ez a szöveg?: "Ezek a szabályok nem vonatkoznak a vállalkozó által prémiumként fizetett összegekre sem, hacsak ezeket képességeire való tekintettel nyilvánvalóan nem túlozták ".
A "túlzott mértékű díjak" fogalma
Hogyan értelmezik ?
Az elv teljes megértéséhez vegyünk egy konkrét példát:
Madame X egyedülállónak két gyermeke van. Meghal és 50 000 euró örökséget hagy maga után. Élete során 160 000 eurót ajánlott fel párjának. A két gyermek anyjuk örököse.
A velük megosztandó eszközök értékelésénél ezért vissza kell állítani az adomány összegét. Az ingatlan vagyona tehát 50 000 € + 160 000 € = 210 000 €.
Mivel X asszonynak két gyermeke van, a rendelkezésre álló rész, amellyel szabadon rendelkezhetett, egyenlő egyharmaddal, ezért 210 000/3 = 70 000 euró. A párjának juttatott adomány összege meghaladja a rendelkezésre álló részt (70 000 euró), és amputálja a gyermekek fenntartott részét. Ezért 90 000 euróval (160 000 euró adomány - 70 000 euró rendelkezésre álló kvóta) csökkenteni kell. A gyakorlatban a partner csak 70 000 eurót fog megtartani. A két gyermek tehát 50 000 euró vagyont + 90 000 eurót fog megosztani az adományból, vagyis 140 000 eurót. Ez egyenként 70 000 euró részesedést is ad nekik, 25 000 euró helyett (50 000 euró eszköz halálakor/2).