Az "Üzleti étkezések megfelelő értékesítése" adóoszlop - manager magazin
Nemcsak az üzletemberek, akik a szórakoztatói bizonylatokkal próbálnak illegális extra üzletet folytatni, problémákba ütközhetnek. Jó néhány becsületes üzletember belegabalyodott a szabályozások sűrűjébe.
Hartmut Fischer adószakértő
Azzal kezdődik, hogy alapvető különbséget kell tennie a szórakoztatott vásárló és a vacsorára meghívott alkalmazott között. Ez nevezetesen úgynevezett monetáris juttatást jelenthet, amelyet ezután béradóval és társadalombiztosítási járulékokkal terhelhetnek.
Mielőtt azonban rátérnénk egy alkalmazott szórakoztatására, először vizsgáljuk meg a gyakoribb esetet.
Levonhatja az üzleti étkezés költségeinek 70 százalékát, beleértve a járulékos költségeket is - ide tartozik például a cigaretta vagy a ruhatár megtartásával kapcsolatban felmerülő költségek. A többit a zsebéből kell finanszírozni.
Étkezés üzleti partnereknek
Meg kell azonban jegyezni, hogy ez csak az éttermi étkeztetésre vonatkozik. Ha meghívja az üzleti partnert otthonába, akkor nem igényelhet költségeket.
De mi az üzleti partner? Nos, ebben az esetben - leegyszerűsítve - minden olyan személyről van szó, akivel üzleti kapcsolata van, vagy akivel üzleti kapcsolatot tervez. A legutóbb említett embercsoport számára nem fontos, hogy a tervezett kapcsolat valóban létrejön-e. A munkavállaló semmiképpen sem tekinthető üzleti partnernek.
Vállalkozással kapcsolatos étkezés alkalmával az éttermi kiadások bevétele esetén az adóhivatal ellenőrzi, hogy az éttermi számla megfelel-e a törvényi előírásoknak, hogy az étkezés valóban üzleti vonatkozású volt-e, és hogy a résztvevő emberek közül legalább egy üzleti partner-e.
A helyes éttermi számla
A helyes éttermi számla
Ügyeljen arra, hogy géppel generált számlát kapjon. Ez egy követelmény. A számlának meg kell felelnie a következő feltételeknek:
Érdemes étel: Ügyeljen a teljes számlákra az üzleti ebédeken
- Az étterem neve és teljes címe, ahol a vendéglátás történt,
- Az étterem adószáma vagy forgalmi adó azonosító száma (USt-IdNr),
- A számla címzettjének neve és címe, ezeket az adatokat kézzel is hozzáadhatjuk,
- A számla kiállításának dátuma,
- automatikusan hozzárendelt számlaszám,
- A szórakoztatás dátuma, ez eltekinthet, ha megegyezik a kiadás dátumával,
- Az összes étel és ital mennyisége és fajtája,
- Nettó fizetés,
- HÉA mértéke százalékban,
- HÉA összege euróban.
Az éttermi számlák többsége lehetőséget kínál arra, hogy ezeket az információkat a hátuljára írja be. De csatolhat egy lapot is a számlához. Egy gemkapocs nem elég: meg kell ragadnia a ragasztószalagot vagy a tűzőt.
Mi a helyzet az előzetesen felszámított adóval?
Amint már leírtuk, a nettó összeg 70 százalékát igényelheti egy ilyen számláról. A fennmaradó 30 százalékot magának kell finanszíroznia.
Ennek megfelelően a vállalkozási költségek csupán 70 százalékát ismerték el és számolták előlegként korábban. Ezt a rendeletet azonban a müncheni adóügyi bíróság 2003. január 25-én hatályon kívül helyezte (14 V 3486/02), mivel sérti az uniós jogot.
Az EU-irányelvek szerint a tagállamok megtarthatják az előzetesen felszámított adókedvezményeket, amelyekről az irányelv hatálybalépésekor (1979. január 1-jén) a nemzeti jogszabályok rendelkeztek. Az előzetesen felszámított adó levonásának további korlátozása, kivéve azokat, amelyeket maga a 6. EU-irányelv ír elő, nem megengedett.
Tehát a teljes adókulcsokat előzetes adóként igényelheti. A fent említett ítéletre hivatkozva azonban tájékoztassa az adóhivatalt, hogy ellensúlyozza a teljes adómértéket.
A szállás költségeinek levonása
Legyen óvatos a jövedelem-túllépés kiszámításakor
Ha az éves nyereséget jövedelemtöbblet-számítással határozzák meg, akkor köteles külön és azonnal elszámolni a szórakoztatási költségeket. Az egyetlen kivétel: a könyvelést olyan szoftverrel kezeli, amely megfelel a megfelelő könyvelés elveinek. Ilyen programok ma már elérhetőek alacsony áron.
Az üzleti partner éjszakai tartózkodása nem része a szórakoztatási költségeknek, és 100% -ban levonható. Meg kell győződnie arról, hogy a szálloda számláját a vállalat nevében állítják ki, és nem a vendég számlájára.
Mint már látható, meg kell adnia az üzleti okot a számlán. Ez magában foglal minden olyan alkalmat, amely egy vállalkozás érdeke. Például az újságírók melletti étkezéseket el lehet adni, ha egy PR-kampány keretében új termékekkel mutatják be őket.
Önnek azonban viszonylag pontos információkat kell megadnia, mivel az adóhatóság gyakran nem hajlandó elfogadni az általános üres kifejezéseket. Ilyen feljegyzés olvasható például "XYZ termék értékesítési tárgyalásai" (vevővel), "az ABC szoftver promóciós kampányainak összehangolása" (reklámügynökséggel) vagy "vásárlási tárgyalások a CDE szállítóval".
És mi van az alkalmazottakkal?
És mi van az alkalmazottakkal?
Az alkalmazottak nem tekinthetők üzleti partnernek. Ezért igényelheti a költségek 100 százalékát működési költségként. A vonatkozó nyugtákra vonatkozó előírások itt nem olyan szigorúak, mint egy üzleti ebéd esetében.
Ennek ellenére, még évekig tartó adóellenőrzések után is köteles dokumentálni a munkavállalói étkezés okait. Ezért itt is a lehető legnagyobb pontossággal kell eljárnia.
Már röviden kitértünk a monetáris előnyre. Ezért figyelembe kell vennie a vonatkozó mentességi korlátokat, hogy ne essen abba a csapdába, hogy hirtelen béradót vagy társadalombiztosítási biztosítást kell fizetnie.
Vegye figyelembe a mentességi korlátokat
A munkavállalónak szóló meghívó eredetileg pénzbeli juttatást jelent természetbeni fizetés formájában, ha ez a teljesítményének jutalma. A természetbeni ellátások mentességi határa jelenleg havi 44 euró (a jövedelemadóról szóló törvény 8. cikkének (2) bekezdése). Ha ezt az összeget túllépik az étkezés, vagy az étkezés és egyéb természetbeni juttatások révén, akkor a teljes adót (nem mínusz 44 eurót!) Kell fizetni béradót és társadalombiztosítási járulékot.