Együttértékelés mi ez; VLH
A közös adózás az úgynevezett házastársi adózás egyik formája, amelyben egy házaspár közös adóbevallást nyújt be.
A 2013. január 1-jén hatályba lépett törvénymódosítás óta a házaspároknak két lehetőségük van az adó megállapítására: a közös elbírálás - más néven házastárs-felosztás - és az egyéni tarifa szerinti elbírálás.
Közös elbírálás esetén a házaspár közös adóbevallást nyújt be, ezért adóügyi szempontból egy személyként kezelik. Ez azt is jelenti: Néhány héttel az adóbevallás benyújtása után csak egy közös adómegállapítás van. Az esetleges adó-visszatérítéseket is csak egy számlára utalják át.
Milyen követelményeknek kell megfelelnem a közös értékeléshez?
A közös értékelés kiválasztásához egyszerre három követelménynek kell megfelelnie, évente legalább egy napon:
- Legális házasságban élsz.
- Mindkét partnert korlátlan jövedelemadó terheli.
- Nem szabad tartósan szétválasztani.
Hogyan működik a közös értékelés?
Közös adóztatás esetén az adóhivatal először külön meghatározza a házaspár jövedelmét, majd összeadja őket. Ez a jövedelem teljes összege a felére csökken. A jövedelemadót a felére számítják. A jövedelemadó összege végül megduplázódik. Ennek eredménye a pár esedékes jövedelemadója. Ezt a folyamatot házastárs felosztásának nevezik. A „Házastárs felosztása” című cikkünkben részletes mintaszámítást talál.?
Miután meghatározták a jövedelmet, akkor a házastársként felmerülő nem szakmai kiadások folytatódnak. A külön költségeket és a rendkívüli terheket egyaránt beviheti az adóbevallásba - nem mindegy, hogy közös számláról fizette-e a költségeket, vagy csak egy házastársnál merültek fel a költségek. A rendkívüli terhek különlegessége: Az ésszerű terheket a teljes jövedelem alapján számítják ki.
Hogyan pályázhatok közös értékelésre?
Ha házaspárként szeretné használni a közös értékelést, akkor nem kell külön kérelmet benyújtania. Helyezzen keresztet a "Közös értékelés" mellé a kabátlap első oldalára. Ha elfelejti a keresztet, a pár automatikusan - akár alkalmazás nélkül is - közös értékelést végez.
Közös értékelés vagy egyéni értékelés - mit érdemes mikor?
Mindig érdemes a közös értékelés, ha a házastársak fizetése között egyértelmű a fizetésbeli különbség. Alapvetően minél nagyobb a fizetések közötti különbség, annál nagyobb az adókedvezmény.
A külön értékelésnek akkor lehet értelme, ha az egyik házastárs önálló vállalkozó, a másik pedig alkalmazásban áll, valamint ha az egyik házastárs veszteségeket szenvedett, kártérítési kifizetéseket kapott vagy magas végkielégítéseket kapott. Egyéni értékelés is ajánlott, ha válást tervez. Erről bővebben cikkünkben olvashat, amikor az egyéni értékelés érdemes lehet a párok számára.
Tippünk: Elvben az adóbevallás elkészítésekor a házastársaknak mindig ellenőrizniük kell, hogy melyik adóalap a legkedvezőbb, így kevés vagy egyáltalán nem kell adót vissza fizetni.
Apropó:
2013-ig volt az úgynevezett speciális rendelkezés is. A különös értékeléssel a házaspárt a házasság évében adóügyi szempontból úgy kezelték, mintha nem házasok lennének.
Egyszer együtt, mindig együtt?
Házaspárként évről évre eldöntheti, hogyan kívánja megítélni Önöket adóügyi szempontból. De: Ha nem jelöli be az adóbevallást, és nem is nyújt be informális kérelmet, az adóhivatal általában feltételezi, hogy ön mint házaspár együtt akar értékelni.
Mit kell figyelembe vennem egy fellebbezéssel, vagyis egy kifogással?
A Szövetségi Költségvetési Bíróság (BFH) egy (X R 17/12 ügyszámú) ítéletében hangsúlyozta, hogy az együtt értékelt házaspároknak egyértelműen meg kell jelölniük, hogy a kifogás csak egy házastársra vagy mindkettőre vonatkozik-e.
Most az is megtörténhet, hogy csak egy házastárs kifogásolja a közös adózást, és az adóhatóság ennek ellenére kifogásolási határozatot hoz mindkét házastárs ellen. Ebben az esetben a házastárs, aki nem emelt kifogást, jogosult a kifogási határozat úgynevezett elszigetelt megsemmisítésére.