Előnyös megoldás pénzügyi és befektetési vezetők és vállalkozók számára

WELLNESS MANAGEMENT GUIDE - Jobb, mint az RRI, a PPP egy új eszköz adózási megoldásokat kereső tanácsadók számára.

Szerző: Dany prépost
Forrás: Pénzügy és befektetés
2018. október 15., 2019. november 6
00:30

Az ottawai üzenet egyértelmű: a kanadai ellenőrzés alatt álló magánvállalatok (CCPC-k) kevésbé lesznek hatékonyak az adók számára. A Bill Morneau kanadai pénzügyminiszter által 2017 júliusában bejelentett intézkedések - amelyeket decemberben számláztak ki - ebből a szempontból sokkal drágábbá teszik a CCPC-be történő passzív befektetéseket.

Mielőtt továbblépne, ne feledje, hogy a passzív befektetési jövedelem különösen a kamatból, az osztalékból és a CCPC által generált adóköteles tőkenyereségből áll. Ha a teljes összeg meghaladja az 50 000 dollárt, minden további dollár 5 dollárral csökkenti az összes társult vállalat számára az üzleti limitet, a híres 500 000 dollárt, amely az "alacsony adómértékre" jogosít fel. Ez azt jelenti, hogy 150 000 dollártól kezdve az üzleti limit nullára csökken, és így a kisvállalkozások „kis mértékű” levonása teljesen elvész.

Ebben az új kontextusban a tanácsadóknak tehát olyan megoldásokat kell találniuk, amelyek az ügyfél számára adózási szempontból előnyösek, anélkül, hogy pénzügyi szempontból büntetnének. A cégen kívüli pénz felhalmozása elősegíti az üzleti korlát fenntartását.

A lehetséges megoldások sora között gondolhatunk a nyugdíjas megállapodásra és az egyéni nyugdíjtervre, az IPP-re. A nyugdíjazási kompenzációs megállapodás olyan vagyonkezelő, ahol 50% -os visszatérítendő adót kell fizetni az összes betétre és befektetési jövedelemre. Közismertebb, hogy az IPP egy meghatározott juttatású (DB) nyugdíjprogram a vállalat vezető tisztségviselői számára. Mivel nyugdíjprogramról van szó, a befektetési jövedelem nem adóköteles. Van azonban ennél a két lehetőségnél is jobb, nevezetesen a PPP.

A torontói székhelyű vállalat, az INTEGRIS Pension Management Corp. 2014-ben kezdte meg működését a személyes nyugdíjprogram (PPP) elindításával. Ez a cég egy innovatív típusú nyugdíjprogramot adott forgalomba, amely reagál az új helyzetre. Az IPP-hez hasonlóan a PPP is bejegyzett nyugdíjprogram, de annak alkalmazása csak a társaság részvényeseire, családtagjaikra, ha a vállalatnál alkalmazottak, és a vezető tisztségviselőkre korlátozódik.

Boldog nyugdíjas esküvőt

A PPP a számlák három típusára épül, amelyek jól ismertek a kanadai nagyvállalatok nyugdíjterveit tervező szakemberek számára: egy meghatározott juttatási, egy meghatározott hozzájárulás (DC) és egy önkéntes hozzájárulási számla. A jövedelemadóról szóló törvény (ITA) által megengedett megtakarítási számlák ilyenfajta összefonódása olyan egyedi tulajdonságokat ad a PPP-nek, amelyek stratégiává teszik azt, amely az adófizetők számára a legtöbb adókedvezményt biztosítja az öregségi nyugdíj létrehozásához.

Amellett, hogy a PPP-nek számos további levonást tesz lehetővé, a PPP-nek még számos előnye van az RRI-vel szemben, amelynek első jogi rendelkezései 1991-re nyúlnak vissza.

Például, ha az IPP többletben van, mert alapja eszközei több mint 25% -kal meghaladják a kötelezettségeit, vagyis a tervezett juttatások finanszírozásának költségeit, a társaságnak járulékalapú szabadságot kell fizetnie. Így látja, hogy eltűnnek az adólevonásai. És amikor ugyanez az IPP a hitelesített szolgáltatás új évét nyújtja a tagnak, a vállalatnak továbbra is ki kell számolnia a nyugdíjkorrekciót, ami azt eredményezi, hogy a program tagjának RRSP járulékterme szinte minden megszűnik.

A PPP tehát egyszerű és elegáns megoldás, ha a terv többlet van: a meghatározott évre át kell térni a meghatározott juttatási elemről a másik két elemre. Ha egy meghatározott juttatási program többlet van, a járulékokat le kell állítani. A tervnek jóváírt szolgáltatás azonban továbbra is halmozódik, és mindenképpen kiigazítási tényezőt kell deklarálni. Ez csökkenti - szinte megszünteti - az RRSP járuléktermét. A PPP-ben, amikor bezárja a meghatározott juttatási összetevőt, hogy átváltson a meghatározott járulék-összetevőre, folytathatja a teljes hozzájárulást a meghatározott járulék-tervbe (vagy a következő évben egy RRSP-be). Az így befizetett pénz később, ha szükséges, adómentesen átvihető a PPP meghatározott juttatású elemeihez, amikor újra megnyílik.

Az RRSP-vel ellentétben az ügyfél vállalata levonhatja a nyugdíjterv adminisztrációjának költségeit. Ezenkívül az összegeket védik a társaság hitelezői és a PPP résztvevője.