Étel; 7% -ot vagy 19% -ot iszik; Gasztroadótörvény; bonyolult; Szállodai és gasztro tippek
A forgalmi adó helyes kiszámítása sok vendéglő számára a következő problémákat vet fel:
Van 7% forgalmi adó vagy 19% forgalmi adó az eladott ételekre és italokra? Az itt hibázó vendéglőknek adóellenőrzés esetén nagy visszafizetésekkel vagy akár cégük jóváhagyásának elvesztésével kell számolniuk.
"A német adótörvény bonyolult"
- A gasztronómiában ez vonatkozik a forgalmi adóra is. Ez egy forgalmi adó, amelyet teljes egészében a szolgáltatás végfelhasználójának kell megfizetnie. A forgalmi adó helyes bejelentése azonban a termék és a szolgáltató felelőssége. A szokásos forgalmi adó mértéke Németországban 19%, de bizonyos szállítmányokra csökkentett, 7% -os adókulcs vonatkozik. Mivel ez a kedvezmény az élelmiszerekre is vonatkozik, a vendéglősöknek biztosítaniuk kell, hogy forgalmi adójuk azonos legyen az adóellenőrzéssel. Két esettanulmány szemlélteti, hogy mit kell figyelembe vennie.
A-esettanulmány: Az étterem tulajdonosa
Szakácsmunkája után különféle neves létesítményekben Jan B. úgy döntött, hogy saját éttermet nyit. Éttermében előkelő regionális ételeket kínál. Az üzlet italmenüje szintén lenyűgöző. A víz, az üdítők, a forró italok, a sör és a válogatott borok mellett itt találhatók kevert tejitalok is, amelyeket a fiatalabb vendégek különösen nagyra értékelnek.
Első pillantásra nincsenek kérdések a Jan's Restaurant forgalmi adójával kapcsolatban. A törvényhozás előírja, hogy az éttermeknek a teljes 19% -os forgalmi adó mértékét be kell fizetniük az adóhatóságoknak. A döntő tényező itt az ajánlat szolgáltatási jellege, amely egy étterem középpontjában áll. Például az adóhatóság szempontjából ebben szerepet játszik:
- Olyan infrastruktúra biztosítása, amely elősegíti a vendéglátást
- Ételek és italok felszolgálása
- egyéni tanácsadási szolgáltatások a vendégek számára
- A konyha, a kiszolgálás, valamint a mosakodás és takarítás alkalmazottainak jelenléte.
A Jans étteremben és hasonló helyeken ezeket a pontokat természetesen teljes egészében megadják. Van azonban néhány kivétel a szokásos 19% -os forgalmi adó alól is.
Csökkentett forgalmi adó mértéke az étteremben?
7% -os forgalmi adó esedékes például abban az esetben, ha a vendég nem fogyaszt ételt az étteremben, hanem elvitelre megrendeli, vagy házhoz szállítja. Ennek előfeltétele, hogy ez a vendég ne vegye igénybe az étterem egyik szolgáltatását, és ne kérjen egyéni tanácsokat a választásukhoz. Az, hogy az élelmiszer csomagolva van, melegen tartva vagy hűtve, nincs jelentősége a kedvezményes áfakulcs megadásának, mivel ezek a szolgáltatások elengedhetetlenek a termék forgalmazásához.
Egy másik nyitott kérdés az, hogy Jan B. kiszámíthatja-e és milyen italokra a csökkentett forgalmi adó mértékét.
Csökkentett italforgalmi adó?
Az italokra általában a teljes forgalmi adó mértéke vonatkozik. Az adóhatóság szempontjából az éttermekben történő értékesítés nem az élelmiszerértékesítés kiegészítő szolgáltatása, hanem önálló értékesítési tevékenység. Jan B. esetében azonban a kedvezményes forgalmi adó mértéke jogosult lehet az ásványvízre és a kártyáján szereplő vegyes tejitalokra, mivel az adóhatóság csak 7% -os forgalmi adót vár el a legalább 74% -os tejtartalmú természetes víz, tej és kevert tejitalok esetében. A természetes víz ásványvíz, amelyet palackoztak, de semmilyen módon nem dolgoztak fel vagy módosítottak. Ha azonban a vizet mesterséges szén-dioxiddal vagy ásványi adalékokkal látták el, akkor 19% -os forgalmi adó fizetendő.
B esettanulmány: Az élelmiszer-teherautó-vállalkozó
Az élelmiszer-teherautók a modern gasztronómia szerves részét képezik. Jelen vannak a nyilvános terekben, de népszerű változata a vendégeknek a rendezvényeken történő ételek és italok biztosításában is. Katharina B. évek óta szenvedéllyel és nagy személyes elkötelezettséggel vezeti élelmiszer-teherautóját. Időközben kibővítette vállalkozását: egy teherautó fix helyen van a belvárosban. Kínálatában italok, levesek, harapnivalók és néhány nagyobb ebéd található. Egy második, kisebb teherautó kolbászt, steaket, sült krumplit és salátákat árul. Katharina különösen büszke az élelmiszer-teherautó vendéglátó-ipari szolgáltatására, amelyet céges ünnepségek megszervezésére használ. Minden ajánlatához külön kell kiszámítania a forgalmi adó mértékét:
- Azok az italok, amelyek - a már említett kivételektől eltekintve - 19% -kal adóznak, nem jelentenek problémát.
- Csak 7% -os forgalmi adó fizetendő Katharina "kolbászkocsijának" ajánlatairól, mivel nem kínál egyedi szolgáltatásokat és mindenekelőtt ülőhelyeket. Ezen a teherautón csak úgynevezett „rögtönzött fogyasztási eszközöket” használhatnak - konkrétan: pultot és két magas asztalt. Az, hogy a Katharina vendégei választhatnak az eldobható és az újrafelhasználható evőeszközök között, nem változtatja meg a csökkentett adót.
- Más a helyzet Katharina „ebédautójával”: több asztalt és helyet vásárolt vásárlóinak. 19% áfa fizetendő azon vendégek étkezéséért, akik élnek ezzel az ajánlattal. Ezzel szemben az adóhatóság csak 7% -os forgalmi adót számít fel a teherautó elvihető értékesítéséért.
- Katharina a rendezvényeken teljes étkezési szolgáltatást kínál ügyfeleinek. Tehát nemcsak ételeket és italokat szállít, hanem gondoskodik a büfé felállításáról, a megfelelő dekorációról, valamint az egyéni tanácsadásról és kiszolgálásról is. Természetesen magas színvonalú és elegendő számú poharat, edényt és evőeszközt is visz magával az étkeztetéshez. Emellett alkalmazottai gondoskodnak a mosogatásról és a takarításról az esemény alatt és után. Adózási szempontból tehát a rendezvény élelmiszer-teherautóját étteremként kezelik. Katharinának minden étkezés után 19% -os forgalmi adót kell felszámítania.
Vendéglátás alacsonyabb forgalmi adóval?
E vendéglátási szolgáltatás kedvezményes áfakulcsa kérdésessé válna, ha Katharina csak ételt szállítana vásárlóinak, de más szolgáltatásokat nem vállalna. Tányérok, fűtő- vagy hűtőtartályok biztosítása az edények szállításához és kiszereléséhez, ezen edények összegyűjtése és tisztítása, valamint az edények sorrendjére vonatkozó egyedi tanácsok nem változtatnak ezen.
Az úgynevezett luxusételeket mentesítik az adócsökkentés alól: a teljes 19% -os adókulcs az osztrigára, a homárra stb. Vonatkozik, még akkor is, ha azokat csak szállítják. Ez azt jelenti, hogy az ilyen termékek nem relevánsak az éttermekben, ha elvitelre vagy házhoz szállításra rendelik őket.