HÉA a szolgáltatásnyújtás területén a; Európai Unió Bpifrance Creation

Amikor egy vállalat árukat vagy szolgáltatásokat akar vásárolni vagy eladni az Európai Unióban, külön szabályok vonatkoznak, különös tekintettel az alkalmazott héára a közös piacon belüli kereskedelem megkönnyítése érdekében.
A szolgáltatások nyújtása tekintetében 2010. január 1-jétől új áfa-területi szabályokat kell alkalmazni. Ezek attól függően változnak, hogy a vevőre héa-e vagy sem.

unió

  • Szolgáltatások értékesítése HÉA-köteles személyek számára (B – B)

Emlékeztető: az adóalany az a természetes vagy jogi személy, aki az áfa hatálya alá tartozó gazdasági tevékenységet folytat (pl .: vállalkozás), vagy akit héaazonosítónak nyilvánítanak (pl .: hatóság).
Még akkor is, ha a vállalat részesül az áfa-alapú franchise előnyeiből (pl. Mikrovállalkozók, autovállalkozók), felelősségteljesnek, de nem felelősnek kell tekinteni (nincs számlázás és áfavonás).

  • Elv: A hivatásos vevő letelepedése szerinti ország áfakulcsa

Példa: egy független, Franciaországban letelepedett kutató egy Olaszországban létrehozott gyógyszerlaboratórium számára egy új molekula vizsgálatát végzi. Olasz áfa vonatkozik.

Szolgáltató

Alkalmazott áfakulcs

Utazási iroda

Francia áfa, ha az ügynökség székhelye Franciaországban van, vagy az az állandó telephely, ahonnan szolgáltatást nyújt.

Emberek szállítása

Annak az országnak az áfája, ahol a legnagyobb távolságot megtették.

Vendéglátás hajókon, repülőgépeken vagy vonatokon az Európai Unió területén található szállítási részen


A személyszállítás indulási országának áfája

A szállítóeszközök rövid távú bérlése (max. 90 nap. Tengeri közlekedésben, legfeljebb 30 nap, egyéb szállítási módokhoz)


Annak az országnak az áfája, amelyben a szállítóeszközt az ügyfél rendelkezésére bocsátják

Épülettel kapcsolatos szolgáltatások nyújtása (pl. Építész, munkák, értékbecslések, ingatlanügynök, lakásszolgáltatás stb.)

Francia áfa, ha az épület Franciaországban található, különben annak az országnak az áfája, ahol az épület található

Kulturális, művészeti, sport-, tudományos, oktatási, szórakoztató vagy hasonló tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatások (pl. Vásárok és kiállítások)

- e tevékenységekhez való hozzáférés joga (pl .: jegyiroda, előfizetés, ruhatár stb.): a szolgáltatások áfakulcsának alkalmazása azon a helyen, ahol a szolgáltatásokat nyújtják vagy teljesítik,
- egyéb szolgáltatások (pl .: szervezési szolgáltatás): a vevő letelepedési helyének áfa-kulcsának alkalmazása

A szolgáltató székhelye Franciaországban van:

  • szolgáltatásait áfa nélkül számlázza,
  • legkésőbb a számlázást követő hónap 10. munkanapjáig elkészíti az európai szolgáltatási nyilatkozatot (DES) a www.pro.douane.gouv.fr honlap DES szakaszában, vagy - az alapvető franchise-héa egyetlen kedvezményezettje esetében - a CERFA 13964 * 01 számú nyomtatványon.

Megjegyzés: a HÉA-t nem terhelő adóalanyoknak, például a HÉA-alapú mentesség kedvezményezettjeinek (mikrovállalkozók/önálló vállalkozók), akik közösségen belüli szolgáltatásokat nyújtanak, kapcsolatba kell lépniük az iparűzési adó szolgálatukkal (SIE) a közösségen belüli megszerzés érdekében. HÉA-szám a működésük szükségleteihez.
A szakmai vevő a székhelye szerinti országban alkalmazott mértékű héát jelenti be és köteles az adóhatóságának az adóhatóság felé fordítani (héa fordított adózása).

  • Szolgáltatások értékesítése nem adóalanyoknak (B – C)
  • Elv: a francia héakulcs alkalmazása

A szolgáltatásnyújtás áfával együtt kerül kiszámlázásra (kivéve az áfán alapuló levonást). Az ügyfél francia kulcson fizeti az áfát.

Példa: egy olyan társaság, amelynek székhelye Franciaországban található, genealógiai vizsgálatot végez egy másik tagállamban található magánszemély számára.

A vállalat a megfelelő francia áfakulcs (20%) alkalmazásával számlázza ki szolgáltatásait.

Szolgáltató

Alkalmazott áfakulcs