Helyesen rögzítse az adományokat cégként
Az önkéntes adomány nemcsak pénzügyi előnyökről szól, hanem árukról vagy szolgáltatásokról is.
A támogatás célja politikai, vallási, gazdasági, kulturális vagy tudományos jellegű. Az ilyen támogatás kedvezményezettjét semmilyen jogi kötelezettség nem terheli.
Megéri tudni: Mint ilyen, az önkéntes hozzájárulások (adományok) nem vonhatók le. Az 52–54. § szerint az egyetlen kivétel a jótékonysági vagy egyházi célú adományozás. Ennek adóügyi fogalma az „adózási szempontból kiemelt célú támogatás”.
Az adományok helyes könyvelése végső soron a vállalat jogi formájától függ. GbR, OHG, KG vagy egyéni vállalkozásként általában nem lehetséges Adományok üzleti kiadásokként nyilatkozni kell.
Könyvadományok helyesen: Így működik!
Az EstG 4. §-ának (4) bekezdése és az EstG 12. §-a 1. §-a szerint a társas vállalkozásoknak és az egyéni vállalkozásoknak nincs lehetőségük adományokat üzleti költségként igényelni, mivel a jogalkotó feltételezi, hogy az adomány magánéleti öröm. Ha azonban partnerségről van szó, akkor a "visszavonást" a részvényesek számához kell rendelni, és így le kell vonni.
Megéri tudni: Még ha az adomány nem is közvetlen üzleti kiadás, akkor is adózási szempontból releváns. Az egyéni vállalkozás vagy a partner ezt megteheti az övével magánjövedelemadó-bevallás állítják.
A természetbeni adományok helyes regisztrálása: Ez fontos!
Ha egy partnerség vagy egyéni vállalkozás természetbeni adományt tervez befektetett eszközök vagy javak formájában, ez az első lépés Üzleti eszközök hivatkozni.
Megéri tudni: Az EstG 6. § Abs. 1 Nr. 4 4. és 5. mondata szerint itt az eszköz könyv szerinti értéke könyvelhető el. De csak akkor, ha ez adózási szempontból kedvezményezett célokra használható fel.
Veszély: Az egyéni vállalkozók és/vagy a partnerség részvényesei csak akkor igényelhetnek természetbeni adományt, ha rendelkeznek megfelelővel Természetbeni adománybevétel funkció. A törvényhozás pontosan meghatározza, hogy ennek hogyan kell kinéznie.
Élelmiszeradományok helyes regisztrálása: Gondoljon a forgalmi adóra!
Ha ételt akarnak adományozni, egy különleges dolgot kell figyelembe venni. Itt eltekinthet a forgalmi adó beszedésétől, ha az adományozandó élelmiszer közvetlenül a lejárati idő előtt van, vagy már nem értékesíthető friss termékként. Ahhoz azonban, hogy el lehessen engedni az általános forgalmi adót, nem lehet adományozási célú adománylevél.
Hogyan befolyásolják az adományok az iparűzési adóbevallást?
Bár a partnerségek és az egyéni vállalkozások nem tehetik közzé az adományokat üzleti költségként, mindazonáltal a Iparági adóbevallás ide vonatkozó. A GewStG 9. § 5. bekezdése szerint az adomány összegével csökkenthető a kereskedelmi bevétel. Bizonyos követelményeknek azonban itt teljesülniük kell:
- Az üzleti jövedelem csökkenthető, ha az adomány a társaság saját vagyonából származik.
- Továbbá adományokat csak az adókedvezményes célok elősegítésére tehettek.
Veszély: Ha adományt adott egy politikai pártnak, akkor ez csökken nem az üzleti jövedelem.
Az alternatív lehetőség: adományok, mint különleges kiadások
Alternatív megoldásként az adományokat a jövedelemadó-bevallásban külön költségként is be lehet jelenteni. Ez lehetővé teszi a vállalat nyereségének azonnali csökkentését és a jövedelemadó megtakarítását. Csak azzal a feltétellel, hogy a Adományoz önként Annak elvárása nélkül, hogy valami cserébe háromféle adomány könyvelhető el külön költségként.
- politikai céllal
- az alapítványokig
- az adókedvezményes és karitatív célok előmozdítása
Megéri tudni: Az adományokat általában csak akkor könyvelik el külön költségként, ha összegük meghaladja az átalányösszeget. Ez egyedülálló szülők esetében 36 euró, házaspárok esetében 72 euró.
Az EStG 10. §-a szerint a karitatív és/vagy adózási szempontból kiváltságos egyesületeknek szánt adományok 20% -át külön költségként igényelheti. Ugyanez vonatkozik a tudományos, vallási és egyházi szervezeteknek nyújtott adományokra.
Veszély: Azok a klubok tagdíjaiból eredő költségek, amelyek elsősorban szabadidős tevékenységet jelentenek Nem különkiadásként állítani!
Az adóbevallás adományozásának jogilag érvényes igazolása: Erre figyelnie kell!
Az adózási szempontból nyújtott adományokat akkor lehet levonni, ha a befizetéseket adománybizonylattal lehet igazolni.
Megéri tudni: Az adózási bizonylat helyes megnevezése az adózásban: "Adománybevétel a hivatalos minta szerint".
Adomány nyugta: Így kapja meg az adomány nyugtát a hivatalos minta szerint!
Az adománycímke megszerzésének egyetlen módja van, és ez közvetlenül az adomány címzettjétől származik. Vagy személyesen adja át az adomány visszaigazolását a hivatalos mintának megfelelően, vagy digitálisan elküldi közvetlenül az Önért felelős adóhivatalnak.
Megéri tudni: Ha adományt adott, akkor csak egy vonatkozik rájuk a megfelelő adomány nyugta tekintetében Tárolási kötelezettség, de benyújtási kötelezettség nincs! Ez azt jelenti, hogy az adománybevételt csak az adóhivatal kérésére kell bemutatnia.
Hogyan kell kinéznie a legfeljebb 200 eurós adományok igazolásának?
Az adomány egyszerűsített igazolása 200 eurós adományig lehetséges.
példa: Ha iskolának vagy egyetemnek (közjogi jogi személy) adományozott, elegendő a készpénzfizetési bizonylat vagy a bankszámlakivonat. Az adományok igazolására vonatkozó egyszerűsített rendelet alkalmazható a politikai pártoknak nyújtott pénzügyi adományokhoz vagy katasztrófa esetén történő adományokhoz is.
Milyen információkat kell tartalmaznia a kis adományok igazolásának?
A jövedelemadó-végrehajtási rendelet 50. §-ának (2) bekezdése szerint az adománylevélben vagy a számlakivonaton fel kell tüntetni a címzett nevét, számlaszámát, az adományozott összeget, az adományozás célját és a foglalás dátumát.
Veszély: Az adomány igazolását úgy kell kiadni, hogy jól látható legyen, hogy adományról van szó!
Fontos: Ha az adóhivatal megköveteli, hogy a hivatalos modell szerint lássa az adomány nyugtáját, győződjön meg arról, hogy egyértelműen megmutatja, hogy az adomány címzettje (pl. Egyesület)-e Társasági adómentes van.
200 eurót meghaladó adományok: ezt tudnia kell!
Ha 200 000 eurót meghaladó összegű adományt végzett, külön adománylevelre van szükség, amelyet az adomány címzettje ad ki.