Helyesen számoljon bruttóból nettóig és vissza D8 Devel
A "bruttó" és a "nettó" kifejezések nagyon eltérő jelentéssel bírnak a szakmai és az üzleti életben - ami a helyzetet súlyosbítja, de még mindig keveredik egymással. Az a tény, hogy a bruttó a legszélesebb értelemben vett "adókat és vámokat is beleértve", aligha teszi egyértelműbbé a dolgokat. Megvilágítottuk a jövedelemadó, a forgalmi adó és a társadalombiztosítási járulékok bruttó nettó különbségeit és összefüggéseit - és megmutattuk, hogy az önálló vállalkozók hogyan tudnak helyesen számolni kétség esetén.
Letöltések a cikkhez
Tagok számára
Ezen az oldalon
Nem becstelen, ha néha "bruttó" és "nettó" szavakkal csúszol: ez sok üzletembernél előfordul, még akkor is, ha ezt aligha ismeri el bárki. A "bruttó" és a "nettó" kifejezések a kontextustól függően nagyon eltérő jelentéssel bírnak az üzleti életben - és hogy még rosszabb legyen, elég gyakran keverednek. Ez a cikk kiemeli a jövedelemadó, a forgalmi adó és a társadalombiztosítási járulékok bruttó nettó különbségeit, és megmutatja, hogy az önálló vállalkozók hogyan csinálják helyesen a matematikát.
A "Több nettó a bruttóból" harci kiáltás mindig jól hangzik. Csak: elég gyakran korántsem világos, hogy mi is a bruttó referenciaalap, és mely adókat és illetékeket vonják le a nettó eredményből.
Az, hogy milyen nehéz kezelni a különböző jövedelem- és árrészeket, mindenekelőtt az induló vállalkozások észreveszik: Bár az adó- és illetékcsavar már fájdalmasan érintette őket, mivel munkavállalók és fogyasztók - munkaadók, kereskedők és mások számolták be a bruttó és a nettó részesedést A szolgáltatókat azonban elvitték. Önálló vállalkozóként és vállalkozóként hirtelen arra kényszerül, hogy maga végezze el a matekot.
Hogy mennyire súlyosak a különbségek, amelyek a helytelenül alkalmazott bruttó és nettó értékekből adódhatnak, azt egyértelműen mutatja "A szolgáltatások díjának kiszámítása" című cikkünk a megfelelő óradíjak meghatározásához.
A szakmai és üzleti élet legfontosabb butto-Netto perspektívái egy pillanat alatt:
Az alkalmazottak jövedelmükből adókedvezményekkel szembesülnek hónapról hónapra: A munkáltató a bruttó fizetéstől, valamint a munkavállaló családi állapotától és adóosztályától függően fizet béradót az adóhivatalnak. Ha tudni szeretné, hogy mekkora a béradó-levonás egy bizonyos bruttó fizetésnél, akkor azt a Szövetségi Pénzügyminisztérium sokoldalú adókalkulátorával határozhatja meg.
Most a havi béradó nem külön adónem, hanem csak az éves jövedelemadó bizonyos "beszedési formája": A végső elszámolás a jövedelemadó-bevallással történik, amelyet ezért gyakran "éves béradó-kiigazításként" emlegetnek.
A jövedelemadó-bevallásban nemcsak a munkavállalók fizetését veszik figyelembe, hanem más jövedelemfajtákat is. Összesen hét van - amelyek tetszés szerint kombinálhatók egymással. A munkavállaló jövedelme helyett (vagy azon felül) az adófizetőknek például lehet jövedelme önálló vállalkozói munkából, mezőgazdasági és kereskedelmi tevékenységekből, bérleti díjakból, tőkebefektetésekből vagy akár nyugdíjakból. Az adóbevallás részeként a jövedelem megszerzéséhez szükséges kiadásokat (például a munkavállalók jövedelemhez kapcsolódó kiadásait vagy a kereskedők üzleti kiadásait) levonják a jövedelemből.
Ezen felül igényelhetők speciális kiadások (például nyugdíjjárulékok vagy biztosítások), egyéb adócsökkentések (például kézművesek és gondozók költségei), valamint karitatív vagy nonprofit célú adományok.
A lényeg az "adóköteles jövedelem", amelyet végül az alapjövedelemadó-tábla (egyedülállók esetében) vagy a megosztó táblázat szerint (házasok esetében) adóznak. Nagyjából kiszámíthatja az éves jövedelemadó-terhet a BMF adókalkulátorával az adóköteles jövedelem és a családi állapot alapján.
Mivel a béradó előtörlesztések általában magasabbak, mint a végső adóteher, a munkavállalók gyakran a következő évben kapnak visszatérítést. Ez ritkán fordul elő az önálló vállalkozók és a kereskedők esetében: a várható adókötelezettség után előleget is fizetnek. A számítás alapja az előző évben megadóztatott jövedelem.
Mivel azonban a tényleges jövedelemtöbbletet vagy az "adózás előtti eredményt" csak a következő év elején határozzák meg, az adózók általában könnyen lefelé korrigálhatják negyedéves előlegeiket. A csökkentéshez elegendő egy informális, rövid, elfogadható indokkal ellátott alkalmazás. Gyakran elegendő felhívni az illetékes adóhivatal hivatalnokát - és legalábbis egyelőre "a bruttó nettó több" marad a bankszámlán.
Jó hír: A tárgyévben nem kötelező magasabb nyereséget jelenteni. Ha az adóköteles jövedelem valószínűleg magasabb, mint az előlegek kiszámításának alapja, akkor nem kell magának intézkednie. A jövedelmi helyzet változásával kapcsolatban azonban az adóhivatal minden kérdésére őszintén válaszolnia kell.
És utána még két tipp: A bér- és jövedelemadó témakörről részletes információt találhat a béradóról, az éves béradó-kiigazításról és a jövedelemadóról szóló alaptanfolyamunkon: "Adóbevallás kezdőknek". A legfontosabb társasági adók áttekintése a "Vállalkozás indítása: Mely társasági adókra számíthatok?" Című cikkben található.
A bruttó fizetés vagy az "adózás előtti eredmény" a jövedelemadó-hányaddal történő kiigazítása nem elegendő - éppen ellenkezőleg: Mindenekelőtt az egészségügyi, nyugdíj-, munkanélküliségi és tartós ápolás-biztosítási hozzájárulások valóban drágák. A munkavállalók döntő többsége lényegesen jobban szenved a társadalombiztosítási járulékoktól, mint az adóterhektől.
Kérjük, vegye figyelembe: Az alkalmazottak és a munkavállalók megosztják a társadalombiztosítási járulék nagy részét. A jelenlegi hozzájárulási ráták áttekintése:
Nyugdíjbiztosítás: 18,9% (nyugaton havi 5800 euró, keleten 4900 euró jövedelemküszöbig)
Egészségbiztosítás: 14% plusz 0,9% csak alkalmazottak (nyugaton és keleten a havi 3937,50 eurós jövedelemküszöbig)
Munkanélküliségi biztosítás: 3,0% (nyugaton havi 5800 euró, keleten 4900 euró jövedelmi küszöbig)
Gondozási biztosítás: 2,05% - 2,3% (havi 3937,50 euró jövedelmi küszöbértékig nyugaton és keleten)
Baleseti biztosítás: 0% (teljes mértékben a munkáltatót terheli.)
Az értékelési felső határ biztosítja, hogy a járulékok ne növekedjenek mérhetetlenül: A törvényben előírt nyugdíjbiztosításban a maximális járulék tehát 5800 euró 18,9% -a = 1 096,20 euró (a munkavállalók 50 százaléka: 548,10 euró). Ez az összeg akkor is érvényes, ha a munkavállaló havi 10 000 eurót vagy annál többet keres.
Az értékelési felső határig a munkavállaló társadalombiztosítási járulékai 2013-ban a bruttó fizetés 20% -át teszik ki. A munkavállaló teljes társadalombiztosítási járuléka ily módon legfeljebb körülbelül 998 euró (nyugat) vagy 899 euró (kelet).
Összehasonlításképpen: A 20 százalékos jövedelemadó-terhek eléréséhez a házas adózóknak 70 000 euró körüli adóköteles jövedelmet kellene elérniük. Mivel a társadalombiztosítási járulékokat 2010 óta külön költségként ismerik el, 70 000 euró adóköteles jövedelem csak 85 000 euró és annál magasabb éves bruttó fizetéssel érhető el.!
Az önálló vállalkozói perspektíva
A teljes munkaidőben foglalkoztatott önálló vállalkozók és vállalkozók kötelező biztosítási díjai némileg eltérnek: a kötelező nyugdíjbiztosítás csak kivételes esetekben létezik. Az öregségre és a munkanélküliségre vonatkozó rendelkezések eddig önként vállalták az önálló vállalkozókat. Az egészségügyi és a tartós ápolás-biztosítás azonban kötelező az önálló vállalkozók számára is. Azonban, ha akarja, továbbra is tehet magántartalékokat az önálló vállalkozói jövedelem szintjétől függetlenül.
A díj összege független a jövedelemtől: a döntő tényezők az életkor, az egészségi állapot, a kívánt kiegészítő juttatások és az esetleges többlet összege. A nemen alapuló megkülönböztetés már nem engedélyezett az unisex tarifák 2012 végi bevezetése óta. A magán egészségbiztosítás havi terhe jóval 200 euró és 1000 euró közötti, és ennél több - személyenként, ne feledje. A "Mikor van értelme a magán egészségbiztosításnak az önálló vállalkozók számára?" Kérdés döntéstámogatását az azonos nevű hozzájárulásunk biztosítja.
Bár a fogyasztóknak végső soron ki kell fizetniük a forgalmi adót, a forgalmi adó (= hozzáadottérték-adó) a magánszemélyek többségének mindennapjaiban nem játszik fontos szerepet. A kiskereskedők és a szolgáltatók ugyanis kötelesek a bruttó árakat megadni, amikor a fogyasztókkal üzletelnek:
A legtöbb esetben az általános 19% -os adókulcs hozzáadódik a nettó értékesítési árhoz. Számos olyan termék és szolgáltatás is létezik, amelyekre a csökkentett, 7% -os adókulcs vonatkozik. A "7% vagy 19% forgalmi adó?" olvashatja, hogy mely árukat és mindenekelőtt mely szolgáltatásokat részesítik előnyben.
Még nem tisztázott az a kérdés, hogy miként lehet kiszámítani a forgalmi adót tartalmazó bruttó összegből a nettó értékesítési árba, ha csak a bruttó összeg és az adó mértéke ismert. Erre szükség van például úgynevezett kis összegű számlák és nyugták esetében, amelyek bruttó értéke 150 euró, és amelyeken nem feltétlenül kell feltüntetni a nettó árat és az adó összegét.
Az áfa-részarány meghatározásának kísérlete a 19% (vagy 7%) adómérték alkalmazásával a bruttó összegre ugyanolyan nyilvánvaló, mint alkalmatlan: a kiskereskedelmi ár már tartalmazza az áfát (100% + 19% = 119%). A nettó összeg visszaszámításához osszuk el a bruttó összeget 119-gyel, majd szorozzuk meg 100-zal (vagy számítsuk ki ugyanazt a bruttó összeget osztva 1,19-gyel).
Az adó összegét úgy kapja meg, hogy 19% -os adókulcsot alkalmaz a korábban meghatározott nettó értékre (a 19. szorzat elosztva 100-mal), vagy egyszerűen kiszámítja a bruttó mínusz nettó értéket. Tegyük fel, hogy 148,75 euróért vásárol (bruttó). Ezután a következőképpen számítsa ki a két ismeretlen "nettó összeget" és "adóösszeget":
Nettó összege: 148,75 euró osztva 1,19-rel egyenlő 125 euróval
Adó összeg: 125 euró szorzója 19 osztva 100-val 23,75 euró
vagy:
Adó összeg: 148,75 euró mínusz 125 euró 23,75 euró
Általánosságban a számítási módszer a következő:
nettó összege = Bruttó összeg/119 * 100
Adó összeg = Nettó összeg * 19/100