Hogyan adományozhat 30 000 eurót
A 2007. augusztus 21-i Tepa-törvény lehetővé teszi, hogy legfeljebb 30 000 eurót adjon csekkel, átutalással vagy készpénzzel minden felnőtt utódjának (gyermek, unoka). Mielőtt azonban megtenné ezt a lépést, értékelje a vagyonának továbbadására gyakorolt hatását.
Előnyt élvezhet ez az eszköz?
A törvény (a Tepa-törvény által beillesztett általános adótörvény 790 G. Cikke) a következő feltételeket állapítja meg az adakozóra (az adományozóra), a fogadóra (az ajándékozottra) és magára az adományra vonatkozóan.
Az adományozónak az adományozás időpontjában 65 évnél fiatalabbnak kell lennie.
Egy házaspáron belül minden házastárs adományozhat, ha az adományozás időpontjában 65 éves vagy annál idősebb.
A megajándékozottnak az egyik leszármazottainak kell lennie
Ha nincs gyermeke, unokája vagy dédunokája, adományozhat unokaöccseknek vagy unokahúgoknak, ha testvéreitek gyermekei. Ilyen adományt azonban nem tehet házastársa unokaöccseinek.
A megajándékozottnak nagykorúnak kell lennie
Az adományozás időpontjában 18 évesnél idősebbnek kell lennie, vagy emancipáltnak kell lennie. Ez az életkori feltétel, a donoréval együtt, valójában csökkenti a potenciális kedvezményezettek számát (ritka, hogy 65 év alatt már felnőtt unokáink vannak).
Az adomány nem haladhatja meg a 30 000 eurót
Ez a donoronkénti maximálisan megengedett befogadó. Ugyanakkor több mint 30 000 eurót adhat ugyanannak a személynek, és kérheti, hogy ezt az összeget "Tepa" adománynak tekintsék, a többletet pedig adózási szempontból rendes adománynak tekintik.
Az adomány csak pénzösszegre vonatkozhat
Lehet csekk, banki átutalás, átutalás vagy készpénz formájában. Ha nincs elegendő likviditása, akkor először meg kell szereznie azokat (megtakarítási számláról vagy életbiztosítási szerződésből történő kivonás, értékpapírok eladása).
Mindegyikhez csak egy Tepa adomány lehetséges
De megteheti egy vagy több alkalommal (háromszor 10 000 eurót adva). Ha azonban elérte a 30 000 eurós plafont, akkor már nem lehet megismételni a műveletet az élete során. Ezenkívül tehet Tepa-adományt, még akkor is, ha 2004-ben vagy 2005-ben már kivételesen "Sarkozy" adományt adott a kedvezményezettnek (lásd: 984 du Particulier, 26. o.).
Előre kell látni az adomány következményeit
Csak olyan adományokat adományozhat, amelyekre biztosan nem lesz szüksége a jövőben. Valójában a Tepa adomány továbbra is az adományozási törvény hatálya alá tartozik: visszavonhatatlan. Később nem követelheti a kedvezményezettől, hogy mit adott neki. Ezenkívül gondosan mérje fel az adó és a vagyon következményeit.
Adó szempontjából
Az adomány elhelyezése a Tepa-törvényi rendszer szerint különösen indokolt, ha 65. születésnapja közeledik (ezen életkor után már nem fog profitálni ebből a rendszerből). Adománya ekkor teljesen mentesül a vámok alól, és nem veszik figyelembe az ugyanazon kedvezményezettnek adott későbbi adomány vagy az utód utáni adományra alkalmazandó csökkentés megállapításakor. Másrészről, ha még mindig elég messze van a 65 évétől, okszerűbbnek tűnik adományait az általános adórendszer alá helyezni, amely nagyon széles mentességet biztosít: 150 000 € a gyermekeknek nyújtott adományok és 50 000 € azok számára 6 évente az unokáknak készül. Így megmarad annak lehetősége, hogy egy későbbi időpontban Tepa adományt adjon, különösen, ha kimerítette ezeket a levonásokat a korábbi, kevesebb mint 6 éves adományok alkalmával.