Munkavállalóként mit vonhatok le az adóimból GULP
Az alkalmazottak jövedelmével kapcsolatos kiadások áttekintése (1. rész)
Az önálló vállalkozóknak és a vállalkozóknak jó: sokkal több kiadást vonhatnak le az adókból, mint az alkalmazottak. Bármennyire is általános ez a feltételezés, pontatlan. Igaz, hogy az üzletembereknek több mozgástere van a jövedelem oldalon, mint az alkalmazottaknak. Az elismerés szabályai kiadás ugyanakkor nagyon hasonlóak a jövedelem különféle típusaiban: Melyek az "üzleti kiadások" a vállalkozóknak, az "üzleti kiadások" az alkalmazottakra.
Miért valójában "reklámozni"?
A kifejezés félrevezető: Ezeknek a költségeknek csak kismértékben van köze a (reklám) reklámozáshoz: Az EStG 9. §-a szerint a reklámköltségek mind "a bevételek megszerzésének, biztosításának és fenntartásának költségei". Más szavakkal: az állam rájön, hogy a fejni kívánt tehenet etetni kell. Elvileg munkavállalóként levonhatja az adóköteles fizetéséből az összes olyan kiadást, amely a munkának köszönhető:
- Kezdve a képesítéssel és a jelentkezési költségekkel
- A munka útjának utazási költségei és a szakmai utazási költségek,
- A munkaruházat és munkaeszközök költségei legfeljebb
- Hozzájárulások szakszervezetekhez és szakmai szövetségekhez.
Az alkalmazottak jövedelemhez kapcsolódó kiadásaikat az "N. függelékben" rögzítik (például anem önálló vállalkozói munka "). Ha további jövedelme volt (például önálló vállalkozói másodlagos foglalkoztatásból vagy ingatlankölcsönzésből), kérjük, írja be ezt a megadott űrlapokra, pl. B. az "S melléklet" (a "S.önálló vállalkozói tevékenység ”) vagy az„ V. melléklet ”(a bérbeadásból és lízingből származó jövedelemre). A nyereség vagy a bevételi többlet meghatározása érdekében ott igényelheti a megfelelő kiadásokat is.
Az üzleti költségek és az üzleti költségek levonása után a fennmaradó bevételt hozzáadják a "bevétel teljes összegének" meghatározásához.
Személyi adókedvezmények
Függetlenül attól, hogy alkalmazottakról, vállalkozókról, bérbeadókról vagy nyugdíjasokról van szó: Az esedékes jövedelemadó kiszámítása előtt minden adózónak továbbra is számos személyi adólevonás jogosult - különösen
- Különleges kiadások, különösen a nyugdíjköltségek (nyugdíj, egészségügy, gondozás, baleseti, felelősségbiztosítás és egyéb biztosítások), de a gyermekgondozási költségek, a tartásdíjak vagy adományok, valamint az adókedvezményes célú tagdíjak is. Az adóhivatal az egyházi adót is külön költségnek tekinti.
- Rendkívüli költségek, z. B. Az orvosi ellátás, a válás, a halálesetek vagy a természeti katasztrófák következményei stb. Költségei is
- Adókedvezmények kézműveseknek és a háztartással kapcsolatos szolgáltatásoknak.
Egyébként: Bár kétségtelenül szakmai, a szakképzés (szakképzés vagy tanulmányok) költségei nem számítanak üzleti kiadásnak. Ezt a jövedelemadóról szóló törvény 9. cikkének (6) bekezdése szabályozza. Alternatív megoldásként az adóhivatal külön költségként ismeri el a saját szakmai képzéséhez szükséges költségeket.
Hátrány a reklámkiadások levonásához képest: A speciális kiadások levonásával éves maximálisan 6000 euró érvényes. A jogalap az EStG 10. cikkének (1) bekezdése.
Az életmód magánügy
Vissza az üzleti kiadásokhoz: A magánéletre fordított kiadásokat az adóhatóság általában nem ismeri el - függetlenül attól, hogy az adózó vállalkozó vagy alkalmazott-e. Különösen a megélhetési költségek tartalmazzák az élelmiszer-, ruházati, lakhatási és „reprezentációs költségeket”. Mindig nehézzé és ellentmondásossá válik, amikor a magán és a szakmai vagy üzleti szférát nem lehet vagy nem lehet egyértelműen szétválasztani - ez vonatkozik például
- az otthoni tanulmány költsége,
- A vendéglátás és az utazási költségek, mind szakmai, mind magánköltségek,
- Továbbképzés, amelyben a szakmai referencia nem ismerhető fel (például egy könyvelő VHS gitár tanfolyama),
- Munkaruházat, amely magán viselhető is (például egy pincér frakkja), vagy szintén
- az olvasás elsajátítása, amely nem egyértelműen szakirodalom (például napi vagy heti újságok).
Végül is: a vegyes üzleti költségek és a reklámköltségek megosztásának egykori szigorú tilalmát az adóügyi bíróságok az elmúlt években többször enyhítették. A jelenlegi jövedelemadó-irányelvben ez áll: "Ha a kiadások csak részben a munkának köszönhetők, és a kiadások ezen része könnyen és megfelelően elválasztható a magánéletet részben vagy egészben szolgáló kiadásoktól, akkor ez a rész Üzleti költségként levonható költségek; szükség esetén megbecsülhető. "
Például a vegyes utazási költségeket fel lehet osztani a mindenkori időarányok szerint - feltéve, hogy a tényleges időarányok hitelesek és hitelesek lehetnek. Még az otthoni irodában is vannak olyan jelek, amelyek szerint az adóbíróságok tolerálják az egyes szobák szobaköltségeinek szakmai és magánhasználat szerinti felosztását.
Alapvető költségek
Mielőtt áttekintenénk az egyes kiadási típusokat a hirdetési kiadások sorozatunk 2. részében (hamarosan megjelenik a Tudásbázisban), néhány általános tipp:
De légy óvatos: a kényelmet megbüntetik! Első pillantásra 1000 euró lenyűgöző összegnek tűnhet. Ennek ellenére elsősorban nem szabad elkerülnie a munkával kapcsolatos kiadások bevételének beszedését. Még a munkahelyi utazások, az utazási költségek, a további étkezési költségek és a részleges átalányösszegek (pl. A munkaeszközökért és a számlavezetési díjakért) gyorsan jelentősen magasabb levonást eredményeznek az év során!