Öröklési nyilatkozat
Az örökösöknek a haláluktól számított hat hónapon belül be kell nyújtaniuk az örökösödési nyilatkozatot. Tanácsunk a néha összetett formaságok megértéséhez.
Mi az örökösödési nyilatkozat ?
Fontos lépés, hogy az öröklési nyilatkozat valóban lehetővé teszi az adóügyi tisztviselők számára, hogy értékeljék és ellenőrizzék az örökösödési adó összegét, amelyet az örökösöknek fizetniük kell, tudván, hogy ellenőrzésüknek általában a nyilatkozatnak az adóhivatalhoz történő benyújtását kell kísérnie. Tekintettel a bemutatandó információk összetettségére és az esetenként magas örökösök számára, a közjegyző közreműködése legtöbbször elengedhetetlen. Képes lesz felszámolni a hagyatékot, majd elkészíteni az Ön számára a nyilatkozatot, amely szolgáltatás gyakran felbecsülhetetlen, ha tudjuk, hogy az eszközökre külön adórendszer vonatkozik: egyeseket nem kell bejelenteni az adóhatóságoknak, másokat részben vagy teljesen mentesülnek a vámok alól.
Ezenkívül az értékelési szabályok az ingatlan jellegétől függően változnak: épületek, festmények, ékszerek, a tőzsdén jegyzett értékpapír-portfólió stb. Figyelembe kell venni minden olyan adósságot is, amelyet az elhunyt kötött, ami soha nem könnyű ., egyesek levonhatók a hagyatéki vagyonból, mások nem. Elég azt mondani, hogy az örökösödési nyilatkozat létrehozása nem hosszú csendes folyó.
Az öröklés bejelentésének határideje és alaki követelményei
50 000 euró vagyon alatt nincs mit bejelenteni az adóhatóság előtt. Az örökösödési nyilatkozatot az elhunyt lakóhelyének adóhivatalához kell benyújtani az elhunytól számított hat hónapon belül (egy évig, ha Franciaország szárazföldjén kívül történt). A határidő túllépése esetén az esedékes vámokat a késedelem havi 0,4% -ának megfelelő kamat növeli.
Egy nemrégiben kiadott adóügyi utasítás tisztázta, hogy ha a bevallás késedelme meghaladja a tizenkét hónapot (harminc hónap, ha a hagyaték ingatlanokat is tartalmaz), az örökösök ezen emelés mellett a jogok összegének 10% -át kiszabják. fizetést, és akár 40% -ot is, ha három hónappal az adózó hivatalos értesítése után az adótartozás még mindig nem rendeződött.
Az örökösök, a legátusok és az ajándékozottak a felelősek e nyilatkozat megtételéért. Ha több örökös van, akkor közösen lehet elkészíteni, a nyomtatvány mindegyikük aláírásával, de az egyik örökös egyedül is gondoskodhat róla, mindenki nevében. A készeknek és a legátusoknak általában saját nyilatkozatukat kell kitölteniük, az adóhatóságok elismerik, hogy az örökösök és a legátusok egyetlen közös nyilatkozatot küldenek. Végül emlékezzünk arra, hogy a közvetlen vonalban élő örökösök (szülők, gyermekek stb.), A házastársak és a társas élettársi társaságok mentesülnek a bejelentés alól, tehát bármely vám megfizetése alól, ha az öröklés összege nem haladja meg az 50 000 eurót ( 3000 euró a többi örökös számára).
Az öröklési nyilatkozat által érintett örökség
Az örökösödési nyilatkozat a priori az elhunyt összes vagyonára vonatkozik: lakás, föld, járművek, csónakok, bankszámlák, készpénz, széf tartalma, ékszerek, műalkotások, takaréktermékek, szerzői jogok, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, goodwill, vállalatok, stb. Egyes mentesített áruk azonban mentesülhetnek a nyilatkozattétel alól. Ez vonatkozik azokra, akiket a túlélő házastárs egy olyan előnyös házassági rendszer keretében kapott, mint például az egyetemes közösség teljes joghatósággal, vagy olyan házassági szerződés, amely azt elősegítő záradékokat tartalmaz (illeték, elengedés stb.).
Egyéb figyelemre méltó kivétel: az életbiztosítási szerződés kedvezményezettjének fizetett tőke (kivéve, ha az előfizető 70. születésnapja után fizetés történt, ebben az esetben a beruházáshoz szükséges "részleges" nyilatkozatot kell kitölteni), a túlélő házastárs tartásdíja források, 76 000 eurónál kisebb értékű ház, amelyet tontinában vásároltak, vagy akár életjáradék-visszafordítás házastársak vagy rokonok között közvetlen vonalban.
A házassági rendszer felszámolása
Az öröklési nyilatkozat megtétele érdekében meg kell határozni az elhunyt saját vagyonát. Ha az elhunyt házas, fel kell számolnia házassági rendszerét, vagyis a nyilatkozaton azonosítani kell az egyes házastársak tulajdonát, kezdve a sajátjától, amely az öröklését képezi. Minden a kezdetben választott házassági rendtől függ. Három eset merülhet fel.
A leggyakoribb (a párok 90% -a fogadta el), de a legbonyolultabb a felszámolása is a "szerzõdésre redukált" közösségi rendszeré, más szóval szerződés nélküli házasság. Itt valóban meg kell különböztetni a megfelelő javakat (azokat, amelyeknek a házastársak voltak a házasságkötés előtti tulajdonosai, vagy amelyeket később öröklés vagy ajándék útján kapott), valamint a közös javakat (amelyeket a házasság során szereztek), majd végezze el a házastársak közötti könyvelést, vagyis értékelje, mit kell a közösségnek nyújtania mindegyiküknek.
A második eset az egyetemes közösségé. Ott egyszerűbb: minden árut, bármi is legyen, közösnek tekintenek a pár számára. Ha ezt a rendszert egy teljes hozzárendelési klauzula kíséri (a leggyakoribb helyzet), akkor még az örökösödési nyilatkozatot sem kell benyújtani, sem fizetési kötelezettség nincs.