Örökös társaság eladása - milyen adókat kell fizetni

M & A vezető elemző

bevezetés

Adók a vállalat eladásakor - ez egy elengedhetetlen, de meglehetősen kemény téma a vállalkozók számára. Ennek a technikai cikknek az a célja, hogy kissé megkönnyítse munkáját azáltal, hogy áttekintést ad az adókkal kapcsolatos legfontosabb területekről. Először is bevezetik a társasági jogutódlás szempontjából releváns összes adótípust.

Nem elég azonban megismerkedni a lehetséges adókkal. Annak érdekében, hogy megtudjuk, mely adók vonatkoznak a vállalati öröklésre, ezeket megfelelő kontextusba kell helyezni. A vállalati öröklés típusától függően - fizetett vagy ki nem fizetett, belső vagy külső - és a társaság jogi formájától függően különböző adók lehetnek.

Ezenkívül ez a cikk bemutatja, hogyan lehet "megtakarítani" az adókat a vállalat eladásakor, és hogyan lehet elég korán gondolkodni az adózási rendelkezésekről.

M & A vezető elemző

Adótípusok

Először is tisztázni kell, hogy mely adók merülhetnek fel a cég utódlása esetén:

Öröklési/ajándékozási adó: Örökölhet térítés ellenében vagy ingyenesen.
Jövedelemadó: Vállalati jogutódlás esetén a jövedelmet mindig megadóztatják.
Kereskedelmi adó és társasági adó: Ha egy GmbH egyedi eszközöket vásárol (úgynevezett eszközügylet), akkor mind a társasági adót, mind a kereskedelmi adót a tőkenyereség után kell fizetni.
Vállalati adók: Ide tartoznak például a forgalmi adó és a béradó.

Tovább akarja adni a cégét? Akkor az öröklési vagy ajándékozási adó releváns az Ön számára. Tervezi, hogy cége nagyobb részeit eladja harmadik feleknek? Akkor fizetnie kell az iparűzési adót és a társasági adót. A jövedelemadó a leggyakoribb adótípus egymás után, és azt jelenti, hogy öröklés esetén a jövedelmet mindig megadóztatják.

Adók és jogi formák

A jogi forma nemcsak abban a pillanatban meghatározó, hogy a társaság továbbra is a jelenlegi vezetőség tulajdonában van, hanem akkor is, ha a vállalati jogutódlásról van szó. Alapvetően megkülönböztetik az egyéni vállalkozásokat és a társvállalkozókat, valamint a társasági partnereket.

Az egyének és a társvállalkozók természetesen magukba foglalják a független egyéni szereplőket, de a vállalkozókban is részt vesznek. Ezt a két jogi formát adóként adták. Ha magánszemély vagy társvállalkozó, akkor a szerződés adóköteles nyereségét az eladási ár és a társaság könyv szerinti értéke és az eladási költségek levonásával határozzák meg.

Eladási ár - a társaság könyv szerinti értéke - ártalmatlanítási költségek = ártalmatlanítási nyereség

A társaság részvényeseire más adózási előírások vonatkoznak, mint az egyéni vállalkozásokra és a társvállalkozókra, mivel ebben az esetben a társaság részvényeit átruházzák. A társaság részvényeinek beszerzési költségeit és az eladás költségeit levonják az eladási árból.

Eladási ár - beszerzési költségek - eladási költségek = tőkenyereség

A belső öröklési adók

A családi vállalkozásokban gyakran keresik a belső utódlást. Az adók természetesen fontos szerepet játszanak a családi vállalkozások belső utódlásában. Itt az öröklési és az ajándékozási adóról beszélünk. Az első lépések egyike annak vizsgálata, hogy kinek van joga a vállalat örökségéhez, ki akarja érvényesíteni ezt a jogot, és mi az e döntések adóügyi következményei.

Példa: Ha egy potenciális örökös nem akarja megörökölni a céget, aláírhatja a lemondási nyilatkozatot. Nehezebb, ha több utód van. Mert akkor például az akaratot kell használni. Emellett gyakran szabályozni kell a házastárs gondozását. Cégtől való ideiglenes öröklés esetén továbbra is felmerülhet a kérdés, hogy az öröklést fizetik-e vagy ingyenes-e. A harmadik félnek történő értékesítéssel ellentétben a családon belüli megoldás inkább a családon belüli konszenzusra képes szerződés megtalálását jelenti.

Külső öröklési adók (cégeladás)

Ha a belső utódlás nem kívánatos vagy nem lehetséges, mérlegelni kell a vállalat harmadik félnek történő eladását. Ha a közelgő értékesítés ideje közeledik, akkor bizonyos adóintézkedésekre is szükség van. A vállalat értékesítéséből származó bevételt alapvetően mindig megadóztatják - röviden annyit, hogy mit szeretne többet kapni, mint a cég könyv szerinti értéke. A döntő tényező a vállalat értéke vagy az az ár, amelyet a cégért fizetnek.

Fontos megjegyezni: Az utód nem lép automatikusan az előző tulajdonos összes jogviszonyába. Jóllehet jogi személy változik, nincs egyetemes öröklés, mint a közvetlen öröklésnél. További szempont, amelyet figyelembe kell venni, hogy a vállalkozó jelenlegi tulajdonosa, de az utódja is tartozik a társaságiadóval az átmenet előtti naptári évre.

A társaság eladásakor az adózás további aspektusai, amelyeket külső öröklés esetén figyelembe kell venni, a Adók szakasz.

Adókedvezmények

Az adókedvezmények területén a nyugdíjazásnak különös jelentősége van a vállalkozás megszüntetésekor. 55 éves kortól vagy foglalkozási fogyatékosság esetén (a társadalombiztosítási törvény értelmében) minden egyes vállalkozónak vagy társasági partnernek joga van 45 000 euró egyszeri adómentességhez. Ez az életkori pótlék csak az olvadásszabályozás miatti alacsony tőkenyereség esetén hatékony. Egyszerűbben fogalmazva, ez azt jelenti, hogy van egy korlát az adómentesség megszerzésére. Ez jelenleg 181 000 euró eladási nyereség. Ezenkívül létezik az úgynevezett ötödik szabály, vagy alternatívaként az úgynevezett csökkentett adókulcs.

Az ilyen szabályozások és sok más tudnivaló ismerete sokkal könnyebbé teheti vállalatának utódlását. Megtaláljuk a módját, hogy az utódlási folyamat a lehető legegyszerűbb legyen az Ön számára. Tehát bátran vegye fel velünk a kapcsolatot, ha jelenleg belső vagy külső vállalati utódláson gondolkodik.

Adózási rendelkezések

Felkészült a cégének átadására? Vannak olyan alapvető intézkedések is, amelyeket megtehet, hogy az utódlás a lehető legegyszerűbben menjen, és az adókkal kapcsolatban sem kell kevesebbet aggódnia. Végül is az utód ezentúl elkerülhetetlenné válhat: Például abban a szerencsétlen esetben, ha a családon belül elmúlnak.

Külső jogutód esetén óvintézkedéseket kell tenni, hogy az adók ne váljanak üzletkötővé. 55 éves kora előtt a vállalkozónak el kell kezdenie (ajánlott 10-15 évvel korábban) gondolkodni a potenciális utódról és ezáltal az adókövetkezményekről is. Mivel az utódlási folyamatnak arra kell összpontosítania, hogy a céget jobb kezekre adja.

Példa az alkalmazandó adók kiszámítására

Végül egy példa az esedékes adók kiszámítására, gyakorlati példával illusztrálva (VENTRADA Corporate Finance GmbH):

A vállalkozó úr, Müller 50% -os részesedéssel rendelkezik egy GmbH-ban, amelyet egy másik partnerrel közösen alapított. 25 000 eurót finanszírozott az alaptőkéből, további induló költségek nem voltak. Partnere felajánlja neki, hogy átveszi részvényeit 250 000 euróért. Az eladás költségeit is viselni kívánja.

1. „U csak a vételárat, jelen esetben 12 500 eurót vonhatja le a vételárból. Az eladásból származó bevétel 237 500 euró. Ezen értékesítési bevételek adómentessége 9060 euró. Az összeg csökken, hogy a nyereség meghaladja a 36 100 eurót. Ezenkívül az adómentességet és a csökkentési korlátot csak akkor adják meg, ha a társaság részvényeinek 100% -át eladják. Ellenkező esetben arányosan csökkennek. Az U ezért csak 4530 euró mentességet és 18 050 euró csökkentési mentességi korlátot követelhetett. Az U nyeresége jóval meghaladja a csökkentési mentességi határt. Ezért marad a 237 500 € adóköteles tőkenyereség.

2. Ezt az összeget azonban az úgynevezett részleges jövedelem módszer szerint adózzák, vagyis a nyereség 60% -át az egyedi adókulcs alapján adózzák. Feltéve, hogy az első esethez hasonlóan az U a legfelsőbb adókulcsban van, 142 500 eurót (237 500 eurót és 60% -ot) 44,31% -os felső adókulccsal, plusz szólóval kell adóztatni. U-nak 63 141,75 euró adót kell fizetnie. A 250 000 euróból 186 858,25 euró van. "

Következtetés

Ahhoz, hogy jól felkészülhessen az üzleti ügyletre, időben kell foglalkoznia a vállalati jogutódlás témájával. Ez magában foglalja annak eldöntését is, hogy belső vagy külső vállalati jogutódot szeretne-e vállalni. Ez attól függ, hogy a különböző típusú adók közül melyik releváns az Ön számára. Ezenkívül, ha időben elkészíti az öröklési folyamatot, és részletesen foglalkozik az adórendelkezések tárgyával, akkor élvezheti a különféle adókedvezmények előnyeit, és így „spórolhatja” az adókat.

El akarja adni cégét? Ne habozzon és felvenni a kapcsolatot Ma tapasztalt utód tanácsadóink.

Számolja ki cége adóterheit

Tudja meg, hogy túl sok adót fizet-e azzal, hogy itt megtalálja adóterheit. Készen kell állnia néhány információra az ingyenes és nem kötelező erejű adószámításhoz. Különösen befolyásolja a számítást a vállalat típusa vagy az Ön eladási kora. Magától értetődik, hogy személyes adatait bizalmasan és szakszerűen kezeljük.

Az adóterhekről szóló jelentést csak néhány lépésben szerezheti be. Az adókalkulátorhoz

Ajánlott cikkek

Cégértékesítés: Mely adókat mely jogi formákért kell fizetni?

Szeretné eladni cégét, és tudná, hogy mely jogi formák esetén milyen adók merülnek fel? A választ itt találja.

10 értékes tipp a cég eladásához

Itt értékes tippeket talál arról, hogyan lehet elkerülni a tipikus hibákat a vállalat eladásakor és garantálni a strukturált tranzakciós folyamatot.

Családi vállalkozás: inkább a belső vagy külső utódlást részesítse előnyben?

A családi vállalkozásokban gyakran a belső utódlást részesítik előnyben. De mik a hátrányai és milyen előnyöket kínálhat egy külső utód?