PDF 1

Rövid leírás

Letöltés 1.1 Pénzeszközök (állóeszközök és forgóeszközök) felhasználása.

Leírás

Pénzeszközök (állóeszközök és forgóeszközök) felhasználása

I. eszköz fedezete (A fedezeti arány) (százalékban) Saját tőke × 100 ------------------------------------- -------- Tőkeeszközök

Kulcsfontosságú kimutatás Ezen állítás alatt a tőke felhasználását kell érteni a társaságban, vagyis az állóeszközöket - amelyek a társaság állandó szolgálatát szolgálják - mennyire fedezik olyan tőke, amelynek hosszú távon meg kell maradnia a társaságban. Minél magasabb az eszközfedezet, annál jobb, mivel a forgóeszközök egy részét is társfinanszírozzák. Ez a szám durva viszonyítási alapként szolgál a vállalati finanszírozás stabilitásához is. A legfontosabb adatok forrása A saját tőke a társaság alaptőkéjét (jegyzett tőkéjét), valamint a tartalékokat, az átvitt eredményt és az éves többletet tartalmazza. A befektetett eszközök közé tartoznak a földterületek és az épületek, a gépek, az üzemeltetési és irodai felszerelések és a beruházások. Minden tétel látható a mérlegből vagy a készletből. Ellenőrzőlista: A kulcsadat változásának okai Az eszközfedezeti arány nőtt: • Kevesebb nyereséget osztottak el/vontak be • A tartalékokat növelték • Befektetett eszközöket értékesítették Javaslatok a cselekvésre: • Ellenőrizze a befektetési értékesítési politikát (különösen a földterületek esetében) • Ellenőrizze az alacsony nyereségelosztási lehetőségek tartósságát

Az eszközfedezet csökkent: • Az üzleti terjeszkedést hitellel finanszírozták • Túlzott magántulajdonú kivonások és/vagy nyereségelosztások • Veszteség keletkezett Javasolt teendők: • A kivonási/elosztási politika felülvizsgálata • További tőkeemelés lehetőségeinek vizsgálata (például csendestársi társaság)

Forgóeszköz-fedezet II (B fedezeti arány)

Kulcsfigurás állítás Ezt az ábrát az egyenlegek aranyszabályának is nevezik. Szükség van arra, hogy a hosszú távon lekötött eszközöket hosszú távú rendelkezésre álló tőkével finanszírozzák. Másrészt a rövid távra lekötött eszközöket, azaz a forgóeszközöket lehetőség szerint rövid távú tőkével kell kombinálni. A 100% -nál kisebb kvóta csak ideiglenesen tolerálható. A 100% feletti kvóta további cselekvési lehetőségeket nyit meg a rövid távú finanszírozási területen. De csak egy idő-összehasonlításban (több számviteli év) lehet konkrét jelzéseket találni a lehetséges trendekre. A kulcsadatok eredete A saját tőke magában foglalja az alaptőkét, a tőke- és/vagy bevételi tartalékokat, az átvitt eredményt és az éves többletet.

Pénzeszközök (állóeszközök és forgóeszközök) felhasználása

A hosszú lejáratú kölcsönök egy éven túli esedékességet jelentenek. Ide tartoznak különösen a (jelzálog) hitelek és a céltartalékok (nyugdíjak). Ellenőrzőlista: A kulcsadat változásának okai A II. Eszközfedezeti arány növekedett: • • • •

A rövid lejáratú banki hiteleket hosszú távra tervezték át. A tőke javult A gépeket értékesítették. A tárgyi eszközök lízingbe adhatók (esetleg az eladási és lízing-visszafizetési eljárással is)

A II. Eszközfedezeti ráta csökkent: • Az üzleti terjeszkedést hosszú távon nem finanszírozták teljes mértékben. • Tőkét lehívtak. • Veszteség keletkezett.

Eszköz fedezeti arány I Saját tőke arány Adósságráta

Kulcsfontosságú kimutatás Ez az ábra mutatja, hogy a mérlegfõösszegben mekkora a befektetett eszközök aránya. Ez természetesen a vállalat finanszírozási struktúrájáról is nyilatkozik. Az értelmes értékek megszerzése érdekében a kulcsfontosságú értéket meg kell különböztetni a befektetett eszközök egyes tételeitől (amelyek a vállalat számára egyénileg fontosak), például:

beépített földterület kereskedelmi és lakóépületekkel, beépített terület gyárépületekkel, 13

Fejletlen földterület, gépek és mechanikai rendszerek, szerszámok, üzemeltetési és irodai berendezések, beruházások, értékpapírok.

A számadatok forrása Az állóeszközök - egyes tételekben - a mérlegből vehetők fel. A mérlegfőösszeg ott is leolvasható. Ellenőrzőlista: A kulcsadat változásának okai A befektetett eszközök szerkezete nőtt: • Új befektetések befektetett eszközökbe • Új termelési folyamatok A befektetett eszközök szerkezete csökkent: • A beruházásokat elhalasztják • A befektetett eszközök beruházásainak visszavonását • A termelési folyamatok elhagyását

Pénzeszközök (állóeszközök és forgóeszközök) felhasználása

Az értelmes értékek megszerzése érdekében a kulcsadatot meg kell különböztetni a forgóeszközök egyes tételeitől (amelyek a vállalat számára egyénileg fontosak), például: • • • • •

Nyersanyagok és kellékek, készletek, félkész termékek, késztermékek, vevőkövetelések.

A kulcsadatok eredete A forgóeszközök - egyedi tételekben - a mérlegből vehetők fel. A mérlegfőösszeg ott is leolvasható. Ellenőrzőlista: A kulcsadat megváltoztatásának okai A jelenlegi eszközszerkezet növekedett: • • • •

Megnövekedett vásárlások Rosszabb értékesítési helyzet Rosszabb fizetési magatartás Megnövekedett értékesítés a célon

A jelenlegi eszközszerkezet csökkent: • • • •

Növekedett értékesítés Csökkentett tárhely Csökkent vásárlások A fizetési feltételek változása

Logisztikai és raktári számadatok A kulcsfigurák finanszírozása

Kulcsfontosságú kimutatás Ez a kulcsadat azt mutatja meg, hogy mekkora a befektetett eszközök aránya a mérlegfőösszeg növekedésében (az összes eszköz hozzáadása). Így értékelik a társaság befektetési tevékenységét (ha az egyedi mérlegtételek szerint van lebontva). Az értelmes értékek megszerzése érdekében a kulcsfontosságú értéket meg kell különböztetni az állóeszközök egyes tételei szerint (amelyek a vállalat számára egyénileg fontosak), például: • • • • • • • • •

Fejlesztett földterület kereskedelmi és lakóépületekkel, beépített földterület gyárépületekkel, beépítetlen telkekkel, gépekkel és mechanikus rendszerekkel, szerszámokkal, üzemeltetési és irodai berendezésekkel, beruházásokkal, értékpapírokkal.

A számadatok forrása Az állóeszközök - egyes tételekben - a mérlegből vehetők fel. Az összeadást úgy határozzuk meg, hogy összehasonlítjuk az előző évi értékeket a jelenlegi értékekkel. Ugyanez történik az összes eszköz hozzáadásával (mérlegfőösszeg). Ellenőrzőlista: A kulcsadat változásának okai A befektetett eszközök aránya az összes eszközben megnőtt: • Új befektetések befektetett eszközökbe • Új termelési folyamatok • Csökkent forgóeszközök

Pénzeszközök (állóeszközök és forgóeszközök) felhasználása

Az állóeszközök aránya az összes eszközben csökkent: • • • •

A beruházásokat elhalasztják Befektetett eszközökbe történő befektetések elvetése A termelési folyamatok elhagyása Növekedett forgóeszközök (termelés raktáron)

Termelési mutatók Tárolási mutatók Finanszírozási mutatók

Kulcsfontosságú kimutatás Ez a kulcsadat azt jelzi, hogy a forgóeszközök aránya milyen magas az összes eszköz hozzáadásához viszonyítva. Ez természetesen nyilatkozatot tesz a vállalat értékesítési helyzetéről is. Annak érdekében, hogy itt értelmes értékeket kapjunk, a kulcsadatot meg kell különböztetni a forgóeszközök egyes tételei szerint (amelyek a vállalat számára egyénileg fontosak), például: • • • • •

Nyersanyagok és kellékek, készletek, félkész termékek, késztermékek, vevőkövetelések.

A kulcsadatok eredete A forgóeszközök - egyedi tételekben - a mérlegből vehetők fel. Az összeadást úgy határozzuk meg, hogy összehasonlítjuk az előző évi értékeket a jelenlegi értékekkel. Ugyanez történik az összes eszköz hozzáadásával (mérlegfőösszeg).

Ellenőrzőlista: A kulcsadat megváltoztatásának okai A forgóeszközök aránya az összes eszközben megnőtt: • • • • •

Megnövekedett vásárlások Rosszabb értékesítési helyzet Rosszabb fizetési magatartás Megnövekedett értékesítés a célhoz Tárgyi eszközök csökkentése

A forgóeszközök részesedése az összes eszközből csökkent: • • • • •

Növekedett értékesítés Csökkentett tárolás Csökkent vásárlások A fizetés változása A befektetett eszközök növekedése

Logisztikai és raktári számadatok Pénzügyi adatok Termelési adatok

Pénzeszközök (állóeszközök és forgóeszközök) felhasználása

A tárolási kockázat és a kapcsolódó költségek figyelmeztető jelének felmérése. A kulcsadatok eredete A leltár az előző és a tárgyévi alapanyagok, fogyóeszközök és kellékek, befejezetlen és késztermékek készletét tartalmazza - összeadva és elosztva 2-vel. Ellenőrzőlista: A kulcsadat változásának okai A készletforgalom felgyorsult: • Növekedett a kereslet • Új értékesítési piacok nyíltak meg • Kedvező összefüggés van a költségek és a jövedelem között A készletforgalom lelassult: • Termelés a piacon túl • Túl magas készletek halmozódtak fel • A befejezetlen termékeket nem "időben" szállítottuk Önnek

Készletforgalom (raktári átvétel, raktárszállítás) százalékban Készletforgalom (euróban) Átlagos készlet (euróban) Tárolási időtartam Készletárfolyam (euróban) Készletszerkezet (százalékban) Minimális készlet/raktár Átrendezési szint/raktár Készletveszteség (százalékban) Pontos időben történő szállítások ( százalékban)

Kulcsfontosságú kimutatás Ez a kulcsadat tájékoztatást nyújt az ügyfél által alkalmazott átlagos hitelidőszakról (fizetési határidő). Minél rövidebb az időtartam, annál jobb a saját likviditása, annál alacsonyabb a kamatterhelés és a kockázat (rossz adósság veszteség!), Annál magasabb a jövedelmezőség és a jövedelmezőség. A kulcsadatok forrása A követelések egyenlegét a »nyitott tételek« listából vagy a pénzügyi könyvelésből szerezheti be. A banki gyakorlat szerint az év 360 napján a kamat kiszámításához ehhez a kulcsszámhoz 360 napot is használjon, nem pedig 365 napot. Ellenőrzőlista: A kulcsadat megváltoztatásának okai A célkihasználás rövidebb lett: • • • • •

Megnövelték a kedvezményt A továbbfejlesztett rendszer javult A számla-beszedés konvertálása közvetlen terheléssé.

A célkihasználás hosszabb lett: • A gyenge piaci pozíciót a vevő kihasználja • Az egyes vásárlók hitelképessége romlott • A rossz termékminőség miatt észlelt hibák

Alapok forrása (hitel és tőke)

Kulcsfontosságú kimutatás Ez a kulcsadat információt nyújt a vállalat külső tőkével végzett munkájának mennyiségéről. Minél nagyobb az adósságarány, annál kevésbé hajlandóak hitelezni a bankok és kevésbé lesznek versenyképesek. A számadatok forrása A mérleg a banki kötelezettségek összegét, valamint az összes kötelezettséget, az ügyfelektől származó előlegeket és a céltartalékokat mutatja. Ellenőrzőlista: A kulcsadat változásának okai Az adósság aránya csökkent: • A keletkezett nyereséget nem osztották fel • A tőkét növelték • A tartalékokat növelték Az adósság aránya nőtt: • A nyereség romlott • A magán felvételek nőttek • A vételárak súlyosbodtak