Végül ismerje meg a különböző ÁFA-rendszereket Shine
Az áfa-mentesség küszöbének túllépésével (vagy az áfa-felelősség kiválasztásával) belép a nagy ligákba ... De mint a serdülőkortól a felnőttkorig tartó átmenetnél, ez is több felelősséget és több adminisztratív bonyolultságot jelent. Ne féljen, a Shine azért van itt, hogy segítsen ebben az átmenetben.
Első lépés: derítse ki, hogy melyik héarendszer az Ön számára megfelelő !
Az áfa közvetett fogyasztási adó. Ha egy vállalkozás áfa-köteles, az azt jelenti, hogy "beszedi" az állam számára az áfát: áfát számít fel ügyfeleinek, majd továbbadja az adószolgálatnak. Ebből az államnak visszafizetett összegből levonhatja a beszállítóinak fizetett héát.
ÁFA levonható
Azok a cégek, amelyek adómentes forgalma kevesebb, mint
82 800 euró értékesítési és tárhelytevékenységekre,
34 400 euró a szolgáltatási tevékenységekre,
Ez azt jelenti, hogy nem tartoznak héafizetési kötelezettség alá: árukért vagy szolgáltatásaikért adó nélkül számláznak, és számlájukon feltüntetik: "HÉA nem alkalmazható - a CGI 293. B. cikke".
Ezek a vállalatok azonban dönthetnek úgy, hogy beszedik az áfát annak érdekében, hogy levonhassák a befizetett áfát és esetleg áfa-visszatérítést kapjanak.
Ebben a cikkben részletezzük az áfa alóli mentesség elhagyásához szükséges eljárást.
Az igazi egyszerűsített rendszer
Mely vállalatokat érinti ez a rendszer ? A valódi egyszerűsített rendszert alapértelmezés szerint azokhoz a vállalatokhoz rendelik, amelyek forgalma az adó nélkül:
85 800 és 818 000 euró: értékesítési és tárhelytevékenységekre
34 400 és 247 000 euró: szolgáltatási tevékenységekre.
Ezt a rendszert azok számára tervezték, akik nem akarnak túl gyorsan növekedni: az eljárások egyszerűsödnek, és elősegítik az éves héafizetést. Rendelkezik az összeg kifizetéséről két kifizetés előre - előlegek - év közben (az egyik júliusban, a másik decemberben) és májusi nyilatkozat (legkésőbb a május 1-jét követő 2. munkanapon).
Ennek végén kiszámítják az áfa összegét: ez megegyezik az ügyfelektől beszedett áfa (az eladott árukról vagy szolgáltatásokról számlázott áfa, amelyet bruttó esedékes áfának is neveznek) és a vállalkozásából kifizetett áfa közötti különbségnek. kiadások az év során. Ha a beszedett áfa kevesebb, mint a befizetett áfa, akkor "áfa jóváírást" kap (egy összeget, amelyet az állam visszatéríthet). Ellenkező esetben ki kell fizetnie a különbözetet az államnak.
Az első esetben, ha áfa-jóváírást élvez, akkor kérheti az államtól ennek az összegnek a visszatérítését (ha ezt nem kéri, a jóváírást ezután átviszik a következő időszakra). Az áfa jóváírás figyelembe veszi a befizetett betéteket.
A második esetben, ha még nem fizetett be elegendő előleget, akkor a hiányzó összeg kifizetésével teljesíti az államot (fizetendő héa - befizetett előlegek).
Konkrétan, hogyan lehet az egyszerűsített valós rendszerben bevallani az áfát ?
Az éves nyilatkozatot az Ön szakmai helyén, az impôt.gouv.fr webhelyen, a CA12 űrlap segítségével készíti el (letöltheti, vagy követheti az online bevallási folyamatot a szakmai térben). Az éves nyilatkozatot (az N évről) legkésőbb az N + 1 év május 1-jét követő második munkanapon kell megtenni.
Figyelem van egy speciális eset azokra a vállalatokra, amelyek mérlegüket december 31-től eltérő napon végzik (a pénzügyi év nem esik egybe a naptári évvel). Ezeknek a vállalatoknak ki kell töltenie a CA12 E űrlapot és el kell küldenie azt a "számviteli év" végétől számított három hónapon belül.
ZOOM: hogyan kell kiszámolni a befizetendő előleg összegét ?
Kétféle módon lehet kiszámítani a júliusban és decemberben fizetendő előlegeket:
Első lehetőség: számolja ki a betétet az előző évi nyilatkozata alapján. A referenciaösszeg e nyilatkozat 57. sorában található. A júliusi határidőig ennek az összegnek a 55% -át, a decemberi határidőig pedig ugyanannak az összegnek a 40% -át kell fizetnie.