Vendéglátás, ajándékok, étkezések és tippek A biztosítási ügynökök ezt sikeresen megtehetik

Étkezés értékesítési megbeszéléseken, munkavállalói összejöveteleken vagy üzleti ebédeknél az ügyfelekkel: Sokszor előfordul, hogy az önálló vállalkozóknak biztosítási ügynököknek fizetniük kell az ételekért és italokért harmadik felek számára. A kiadást nem mindig lehet teljesen levonni üzleti költségként, és akkor sem, ha a nyilvántartási kötelezettségeket figyelmen kívül hagyják. Az alábbiakban megtudhatja, hogyan tudja ezeket a kiadásokat a lehető legoptimálisabban felhasználni az adók csökkentésére

tippek

Vendégszeretet

A vendéglátást akkor kapjuk, ha a hangsúly egyértelműen az emberek táplálékának biztosításán van. Ez magában foglalja az élelmiszer-, ital-, luxuscikk- és kiegészítő költségeket, például a borravaló vagy a ruhatár díját (R 4.10, jövedelemadó-irányelv [EStR], 5. bekezdés). Itt alapvető különbséget kell tenni: В

  • Vendéglátás idegen emberek számára üzleti okokból: A kiadások 70 százaléka működési költség, a többiek nem igazolják megfelelően a nyereséget.

  • Alkalmazottak étkeztetése: A saját alkalmazottak szórakoztatásának költségei működési okokból teljes mértékben levonhatók, különösebb nyilvántartási kötelezettségek nélkül.

  • Vendéglátás magán okokból: A magánjellegű szórakozás vagy a nem megfelelő szórakozás költségei a megélhetés költségei a 12. § jövedelemadóról szóló törvény (EStG) szerint; úgy kell kezelni őket, mint egy magánkitermelést.

  • Étkezés figyelmen kívül: A szórakozás költségei, amelyek természeténél fogva figyelemnek számítanak - például kávé, tea, üdítők, sütemények egy értekezleten, teljes összeggel üzleti költségnek számít, függetlenül az összegtől.

Különbség az üzleti és az alkalmazotti szórakozás között

A korlátozott üzleti költségtérítés minden üzleti szórakozást magában foglal. Ide tartozik azoknak az embereknek a kiszolgálása, akikkel üzleti kapcsolatok vannak, vagy amelyeket meg kell kezdeni (R 4.10, EStR 6. bekezdés). Ez vonatkozik például a szerződés alkalmával a biztosító alkalmazottjával vagy egy ügyféllel való ebédre. A csökkentés hatással van az ügynökség tulajdonosának és a résztvevő alkalmazottaknak a költségeire is

Ha viszont az ügynökség tulajdonosa kizárólag a saját alkalmazottait szórakoztatja, akkor ez operatív indukcióval jár, és a ráfordítás teljes mértékben csökkenti a nyereséget (R 4.10, EStR 7. bekezdés). Ez vonatkozik a belső üzleti találkozóra, valamint a nyári vagy a karácsonyi partira. Még az alkalmazottak hozzátartozói is részt vehetnek az ilyen céges partikon. В

Az üzleti helyiségekben az ügynökségi évforduló alkalmából rendezett buli akkor is kizárólag akkor működhet, ha a tulajdonos születésnapját követő egy napon kerül megrendezésre. Ez vonatkozik például arra az esetre, ha az ügyfelek és az üzleti partnerek nem tudtak erről, és az önálló vállalkozó külön ünnepli születésnapját (Finanzgericht Berlin-Brandenburg, 2007. június 20-i ítélet, Az: 1 K 1377/03; visszakeresési szám: 081750 ) .В

Jegyzet: Az ügynökségnél dolgozó alügynökök nem alkalmazottak. Ha ezeket kielégítik, például egy képzési esemény során, csak a működési költségek korlátozott levonása lehetséges (Bundesfinanzhof [BFH], 2007. szeptember 18-i ítélet, Az: IR 75/06; visszakeresési szám: 073962; kiadás: 4/2008, 2. oldal). Ha a béres alkalmazottakat is meghívják vacsorázni egy ilyen rendezvényre, a teljes szórakoztatási költség csak 70 százalék

A formai követelmények

Az adóhatóság rendkívül válogatós a szórakoztatási költségek bizonyításában; a formaságokat ezért szigorúan be kell tartani: A bizonyítékokat teljesnek kell lenniük, és az egyéb költségektől elkülönítve kell elhelyezni. Egyébként a teljes üzleti költség levonása akkor sem alkalmazható, ha az étkezésnek egyértelműen üzleti háttere volt. A korlátozott levonás csak nyilvánvalóan téves foglalás esetén nem alkalmazható (BFH, 1999. augusztus 19-i ítélet, Az: IV R 20/99; hozzáférési szám: 000318). В

A költségeket haladéktalanul és a kezdetektől fel kell tüntetni a speciális számlákon. Nem elég a kiadásokat csak az éves beszámolóval összefüggésben elkülöníteni. Ez vonatkozik a jövedelemtöbblet számlára is. Már az is káros, ha a szórakoztatási számlán egyéb költségeket könyvelnek el. Csak az üzleti partnerek és az alkalmazottak érdekében tett erőfeszítések vihetők át egy számlára, itt az elkülönítés csak a nyereség meghatározása céljából történhet

Jegyzet: Ennek azonban nincs hatása az ügynökségnél esetlegesen előzetesen felszámított adó levonására, mert a forgalmi adó teljesen levonható, ezért teljes mértékben levonható azokból a kiadásokból is, amelyek működési költségként nem vonhatók le (15. § (1a) bekezdés, forgalmi adótörvény). Az egyetlen követelmény a megfelelő számla. В

Bizonyítani kell az erőfeszítés mértékét és a működési okot. Ehhez a következő írásbeli információkra van szükség: В

  • A szórakozás helye és napja
  • A szórakozás résztvevőinek nevei a cég adataival
  • A vendéglátás alkalma, például a találkozó tárgya
  • Vendéglátóhelyek éttermekben: Géppel generált számla az étterem nevével és címével, valamint az étkezés napjával.

Az adatok megengedettek a számlán vagy külön, feltéve, hogy mindkét dokumentum együtt van

Ha borravalót fizetnek, vagy a számla összegét felfelé kerekítik, mint általában, általában elegendő a géppel készített számlán a pincérnő vagy a kocsmáros kézírásos nyugtája.

Az üzleti költségtérítés

Alapvetően a fogyasztásra fordított kiadások teljes mértékben levonhatók, 70 százalékkal vagy egyáltalán nem üzleti költségként

Számítási séma

Az összes szórakoztatási költség összegeВ

Magánköltségek (születésnap) В

A szórakoztatási költségek nem megfelelő részeВ

A nem megfelelő számlák költségeiВ

A külön nem foglalt költségeket

A szórakoztatási költségek fennmaradó összegeВ

Saját alkalmazottak étkeztetéseВ

Nem kapcsolódó kiadások, például sáv, járulékos költségek

A fennmaradó összeg x 70 százalékВ

Jegyzet: Ha ügyfelek vagy üzleti partnerek hívják meg, akkor nem kell működési bevételt tartalmaznia

Alkalmazottak és részvényesek-ügyvezetők költségei

Ha az alkalmazottaknak szórakoztatási költségeik vannak, a jövedelemmel kapcsolatos kiadások levonása ugyanezen rendszer szerint lehetséges. Ez vonatkozik a meghívó partner-ügyvezető igazgatóra is, aki ügynökségét GmbH-ként működteti. Óvatosan kell eljárni, ha ez egy társasági esemény a kollégákkal. Itt a következők érvényesek: В

  • Rögzített fizetéssel az ünneplés, például a búcsú, munkának köszönhető, ha a GmbH házigazdaként működik, és a vendégek kollégák, üzleti barátok, a nyilvánosság tagjai, a sajtó vagy az egyesület képviselői ( BFH, 2007. január 11-i ítélet, Az: VI R 52/03; visszakeresési szám: 070563). Kártékony lenne meghívni a magánjellegű ismerősöket vagy rokonokat, és ha a buli magánünnep jellegű (Oberfinanzdirektion Hannover, 2007. június 28-i ítélet, Az: S 2350–32 32– StO 217; visszakeresés nem 081751).
  • Más a helyzet, ha a munkavállaló változó javadalmazást kap, amely a sikertől függ. Ez egy súlyos mutató, miszerint a munkavállaló vendéglátással és promóciós ajándékokkal kapcsolatos költségei szakszerűek. Ennek oka az, hogy biztosítani vagy növelni akarja fizetését (BFH, 2007. május 24-i ítélet, Az: VI R 78/04; hozzáférési szám: 072255).

Ajándékok

A társaság által harmadik feleknek nyújtott ajándékok költségeit elvben nem lehet levonni (4. § (5) bekezdés, 1. mondat, EStG 1. szám). Az ajándékok alól vannak kivételek

  • saját alkalmazottainak.
  • amely csak operatívan használható a befogadónál.
  • a vételárak éves szinten 35 euró mentességi határig, személyenként csomagolás és szállítás nélkül. A bruttó ár döntő, ha az adó nem jogosult az előzetesen felszámított adó levonására. A határ túllépése esetén az üzleti költségek levonásának tilalma az első eurótól alkalmazandó.
  • amelyek nem minősülnek ajándéknak (koszorúk és virágok temetésen, takarék ajándékutalványok a számla nyitása alkalmával, díjak versenyeken).
  • a vendéglátás, valamint a kapcsolódó szórakoztatás és szállás üzleti okokból.

A 35 eurós limit csak akkor igényelhető, ha a címzett látható a dokumentumokból. Kisebb ajándékok, például toll vagy naptár esetében ez a követelmény bizonyíték nélkül teljesítettnek tekintendő

Jegyzet: Ha az ajándékot az átadását megelőző évben szerezték meg, az erőfeszítés kezdetben csökkentheti a nyereséget. Az adomány évében ezt a profit növelésével korrigálják

Az önálló vállalkozók étkeztetési költségei

Üzleti utazások esetén a képviselők üzleti költségként átalánydíjat vonhatnak le a további étkezési költségeikről. Többnapos utak esetén 24 euró/nap, legalább 14 órás távollét esetén 12 euró, 8 óránál hosszabb idő esetén pedig további 6 euró. Az étkezés tényleges fogyasztása nem játszik szerepet a profit meghatározásában. Ha az étkezés költsége magasabb, akkor a többletkülönbözetet nem levonható üzleti költségként kell elszámolni. Az előzetesen felszámított adó viszont a teljes számlaösszegből igényelhető, még akkor is, ha az meghaladja az átalányt

A mi szolgáltatásunk: Külföldi üzleti útra az állam vagy egyes városok napidíját veheti igénybe. Az országok listáját megtalálja a "myIWW" (www.iww.de) részben az "Online szolgáltatás" részben a "Munkavédelmi segédeszközök" részben - kulcsszó: "Üzleti költségek" .В

többet a témáról

WVV hírlevél

Iratkozzon fel a WVV összes hozzászólására ingyenes szolgáltatásként e-mailben. > több

2020.10.21. В vendéglátás

Vendéglátás virtuális megbeszéléseken: Levonhatók-e az ételek és italok költségei?

Facebook

Legyen most rajongója a WVV Facebook-oldalának, és megkapja a legfrissebb híreket a szerkesztőségtől.

Hírlevele a biztosítási ügynököknek

Rendszeres tájékoztatás a témáról

  • Bizottsági és ügynöki megállapodás
  • A biztosítási ügynökség szervezete
  • Szerződések kidolgozása