A költségek áfájának visszaigénylése, hogyan működik

Levonások, kizárások, áfa jóváírás

Az áfa-köteles társaság az állam nevében beszedi az adókat, amelyeket közvetlenül az ügyfeleinek számláznak. A beszedett adókat vissza kell adni az államnak, levonva a szakmai vásárlások után fizetett adókat: ez a kiadások áfa-visszatérítése. Magyarázatok.

Az általános forgalmi adót (áfa) az értékesítést és a szolgáltatásokat végző szakember vagy cég beszedi be. Ezt az adót az ügyfél az eladott termék vagy szolgáltatás jellegétől függően változó áron fizeti (20% normál kulcson, 10% vagy 5,5% kedvezményes áron). Az ügyfélszámlákon beszedett adót át kell utalni az adószolgálatnak, a szakmai vásárlások után kivetett adók levonása után. Ez a levonás, amelyet általában "a HÉA visszatérítésének neveznek" szabályozott és feltételekhez kötött.

Logikailag azok a szakemberek, akik az áfa alapján mentességet élveznek (különösen az autós vállalkozók vagy a mikrovállalkozások) mentesek az adómentesen végzett szolgáltatásaik vagy értékesítéseik után fizetendő héa alól, és ezért nem tudják visszafizetni termékeiket.

HÉA-levonás a szakmai vásárlásokról ?

A szakemberek áfa-beszedési kötelezettségének fejében levonhatják a szakmai tevékenységük során végrehajtott vásárlások és behozatalok után fizetett áfát. A behajtás tehát levonással történik: a társaság fizeti az adószolgáltatásokat az értékesítéseiről vagy szolgáltatásairól beszedett héa és a levonható héa közötti különbség.

Ahhoz, hogy ezt a levonást igénybe vehesse, a szakembernek több feltételnek kell megfelelnie:

a levonandó áfának egy igazoló okmányon, általában számlán kell szerepelnie, amelyen a levonandó áfa szerepel
Az áfa csak attól a pillanattól vonható le, hogy az a szállítótól fizetendővé vált, vagyis az áfa csak abban a hónapban vonható le, amelyben az áruk beszerzése megtörtént, vagyis a szolgáltatásokért fizetett
a megvásárolt áruknak vagy szolgáltatásoknak a művelethez szükségeseknek kell lenniük, és nem használhatók fel a vállalaton kívüli célokra (magáncélú felhasználásra, ingyenesen elérhetővé).

Milyen áfa levonható ?

Meghatározzák az egyes árukra vagy szolgáltatásokra vonatkozó levonható adót "levonási együtthatójának" arányában. Ez az együttható figyelembe veszi mind a vásárlás felhasználásának mértékét az adólevonási jogot előidéző műveletekhez, mind a törvényben vagy rendeletben előírt korlátozásokat.

A levonási rendszerből kizárt termékek vagy szolgáltatások különösen:

Lakásköltségek a cégvezetők vagy alkalmazottak javára
Személyek szállítására tervezett járművek, amelyek a társaság vagyonában vannak nyilvántartva (kivéve a személyszállító társaságokat vagy az autósiskolákat)
Ingyenesen vagy rendes értéküknél alacsonyabb áron (ajándékok) szállított áruk, kivéve, ha nagyon alacsony értékű árukról van szó (egységnyi érték: 65 € adóval, objektumonként és évente ugyanazon kedvezményezettnél)
Bizonyos kőolajtermékek, például benzin
A rendszerből kizárt árukhoz kapcsolódó szolgáltatások