Adóoptimalizálás transzferárakkal
Nemzetközi adóoptimalizálás
A transzferárak egy optimalizálási technika, amelyet a nagy csoportok már régóta alkalmaznak, lehetővé téve számukra, hogy jelentősen áthelyezzék nyereségüket.
Az átadási ár ugyanazon csoporthoz tartozó, különböző országokban található vállalatok között számlázott ár. Áruk értékesítésekor az ár alulértékelhető annak érdekében, hogy csökkentsék a vállalkozás nyereségét egy országban, és korlátozzák az ott elért nyereség adóját. Például: egy Franciaországban székhellyel rendelkező vállalat, amely hongkongi leányvállalatának 15 000 eurót ad el egy olyan szolgáltatásért, amelyet általában 10 000 euróért számláznak a francia piacon, 5000 euróval csökkenti nyereségét Franciaországban, ahol 33,3% -os adót vetnek ki, és a növekedést ugyanannyi Svájcban, ahol nem adóznak (0% a Hongkongon kívül szerzett jövedelem után fizetendő adó). Ennek a műveletnek köszönhetően a Csoport 1650 euró megtakarítást realizál, amely nagyon jelentős nyereséggé válhat, ha ezt a műveletet többször végrehajtják.
A transzferárak a másik irányban is nagyon jól működnek: a legismertebb példa a jersey-i banáné: Jersey-ben nem termesztenek banánt, és ez az ország a legnagyobb banánexportőr a világon. Ez annak köszönhető, hogy a transzferárakat a banánértékesítők intenzíven gyakorolják. A banánt egy Costa Rica-i székhelyű cég értékesíti (például) egy jersey-i társaságnak. Jersey ezeket a banánokat viszontértékesíti ugyanannak a csoportnak egy másik vállalatához Franciaországban, de sokkal magasabb áron, így a nyereség nagy részét Jersey-re hagyhatja, és csak egy kis mozgásteret hagyhatna Franciaországban történő viszonteladáskor. társadalom.
Hogyan lehet igazolni ezeket az árkülönbségeket az egyes országokban az adóhatóság számára ?
Transzferárral történő eladás kapcsán a francia vállalat ezt az adókülönbséget kétféle módon igazolhatja:
- vagy annak bemutatásával, hogy az eladott termék vagy szolgáltatás nem teljesen ugyanaz
- vagy leányvállalatától kapott ellenérték útján: tanácsadási szolgáltatás vagy a termék promóciója a végpiacon.
Ha a Fisc vitatja a transzferárakat, akkor az utóbbinak semmilyen módon nincs módja az ellenérték értékelésére, ezért viszonylag könnyű nyerni.