Adóparadicsomok és bűnügyi gazdaság
Antoine Molé, az EDHEC diplomája és jogtudományok doktora, a Párizs IV Sorbonne pénzügyi oktatója számos projekten dolgozott, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a bankszektor nemzetközi adózásához. Szakdolgozata az adóparadicsomok problémájával foglalkozik.
Antoine Molé cikke a Revue des affaires 4. számában jelent meg
A nemzetközi adócsalás vagy adókijátszás magatartása, amelynek következményei megkülönböztethetők a bűnügyi elnyomás, vagy az adózási szabály hatékony alkalmazása alapján, attól függően, hogy ez többé-kevésbé megengedő-e, közös, hogy megfosztják az államokat az adócsalás egy részétől. adóbevételek, amelyeket nekik kell fizetniük, figyelembe véve adózási normáikat és a területükön vagy a joghatóságuk alá tartozó adózók által végzett gazdasági műveletek valóságát.
Az ilyen bevétel-nélkülözés pontos mérését nehéz megmérni, még akkor is, ha senki sem tagadja jelentőségüket, és néhány újabb munka célja az offshore központokon áthaladó áramlások mennyiségének felmérése. Fontos azonban, hogy ne takarja el azt a büntetőjogi dimenziót, amelyet ezek a gazdasági áramlások felvehetnek, és azt a szerepet, amelyet az adóparadicsomok természetesen szerepet játszanak benne.
Valójában a módszertani nehézségeken túl a kérdés összetettsége és az eltérő nemzeti érdekek, amelyek eddig nem tették lehetővé az adóparadicsomok, a létükből fakadó gazdasági károk és működési zavaraik, valamint a a 2007-es pénzügyi válság által kiemelt moralizálás szükségessége felveti a bűnügyi gazdaságba történő integrációjuk kérdését. Ezért szükségesnek tűnik visszatérni az offshore központok gazdasági és apai valóságához, és ki kell emelni a csalás és a pénzmosás gyakorlatának fontosságát, amelyhez kapcsolódnak, és meg kell vizsgálni a bűncselekménnyel való kapcsolatukat.
Kontextus
A pénzmosás, a korrupció és a szervezett bűnözés mechanikája és geopolitikája valóban felveti az offshore gazdaság és az adóparadicsomok e gazdasági és pénzügyi szférában való részvételének kérdését.
Már jóval a 2001. szeptember 11-i események előtt, amelyek felélesztették azt az érdeklődést, hogy pénzügyi műveleteik révén támadhatók legyenek a bűnszervezetek, hogy megfosszák őket cselekvési eszközeiktől, szétválasztva a következményeik és finanszírozási módjaik kuszaságát, a nemzetközi a közösség megvizsgálta ennek a gazdaságnak a veszélyeit.