Adószabályok a fordítási különbségekre
Az átváltási különbségek kezelését az adótörvény írja elő. Itt van az elv.
A nem realizált nyereség adóügyi kezelése
A nem realizált nyereség nem befolyásolja a tárgyévi számviteli eredményt. Ebben az esetben meg kell jegyezni, hogy a nem realizált nyereség adóköteles, ami a pénzügyi év végén nem számviteli újraszámítást von maga után. Nyilvánvaló, hogy vissza kell állítani ezeket a nyereségeket a 2058-A adóűrlapon. A következő pénzügyi év elején vonja le a látens nyereséget a 2058-A jelentésben, hogy törölje ezt a nyereséget.
A látens nyereség számviteli kezelése a következő pénzügyi év elején
A következő pénzügyi év elején a könyvelő megfordítja a nem realizált nyereséghez kapcsolódó készletbejegyzéseket. Ez magában foglalja a „477-átváltási különbségek - kötelezettségek” számla kiegyenlítését. Konkrétan: az alkotások növekedése (külföldön vagy az Európai Unió területén történő értékesítés) esetén a művelet a „4771-Követelések növekedése” terheléséből és a „411-Ügyfelek” vagy „41112-Ügyfelek - Értékesítés jóváírásából áll. áruk vagy szolgáltatások az Európai Unióban ”. Ha az adósságcsökkenésről van szó (vásárlás külföldön vagy az Európai Unióban), akkor a „4772-adósságcsökkenés” díjat számoljuk fel, és a „401-Szállítót”, pontosabban a „4011 -Szállítókat - árubeszerzéseket írjuk jóvá. és szolgáltatások az Európai Unióban ”. Minden alkalommal a látens nyereség összegét beírják a számlákba. Ezenkívül a készletbejegyzések megfordításával a követeléseket és az adósságokat automatikusan a számlázási értékükre (a számlázás pillanatában érvényes árfolyamra) csökkentik.
A nem realizált veszteségek adóügyi kezelése a leltározás idején
A nem realizált veszteségek olyan mértékben terhelik a számviteli eredményt, hogy azok létrehozzák a céltartalékot. Adó szempontjából a nem realizált veszteségek kötelezően levonhatók. Következésképpen el kell végezni egy könyvelésen kívüli újraszámítást. Más szavakkal, levonást hajtunk végre a 2058-A adószámlán. Ilyen feltételek mellett az árfolyamveszteségekre képzett céltartalék nem vonható le, ami a 2058-A adó nyomtatvány visszaállítását vonja maga után. Ha ezt az utolsó műveletet nem hajtják végre, akkor a veszteséget kétszer levonják, amennyiben a "6865 - Pénzügyi kockázatokra és ráfordításokra képzett céltartalékok felszámolása" számla korábban már az év könyvelési eredményének csökkenését eredményezte.