Államháztartási Minisztérium
TÖRVÉNY Az egyes tevékenységekre jellemző adóról szóló, 2016. október 7-i 170/2016
A 2017. július 24-én hatályos szöveg
VEZETŐ: NEAMŢ COMPUTER COMPANY
A szöveget a LEX EXPERT jogalkotási informatikai termék frissítette a normatív jogi aktusok alapján, amelyet a Román Hivatalos Közlöny I. részében 2017. július 21-ig tettek közzé.
A módosító jogi aktus módosításait és kiegészítéseit dőlt betűvel írják. Minden módosítás vagy kiegészítés előtt a normatív jogi aktust kell feltüntetni, amely az adott módosítást vagy kiegészítést elvégezte # M1.
1. Az alábbi rendelkezéseket megismételjük Művészet. 47 par. Törvény (2) bekezdése. 227/2015, a későbbi módosításokkal:
(2) A (4) bekezdés rendelkezései (1) bekezdését az incidens alá tartozó román jogi személyekre is alkalmazni kell Törvény. 170/2016 egyes tevékenységekre jellemző adóról. E cím *) rendelkezései elsőbbséget élveznek a rendelkezésekkel szemben Törvény. 170/2016."
*) Felhívjuk figyelmét, hogy a hivatkozás a cím III - A mikrovállalkozások jövedelemadója - az 1. sz. 227/2015.
2. Lásd még Művészet. 48 par. Törvény (8) bekezdése. 227/2015, későbbi módosításokkal, a frissített szöveg végén található megjegyzésben szereplő rendelkezések.
3. Keresztül A megrendelés számú turisztikai miniszter és az államháztartásért felelős miniszter. Alkalmazásának módszertani normáiról szóló 264/464/2017 Törvény. 170/2016 egyes tevékenységekre jellemző adóról.
A román parlament elfogadja ezt a törvényt.
Törvény II. Címének rendelkezéseitől eltérve. Az adótörvénykönyvről szóló 227/2015. Sz. Törvény a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel szabályozza a CANE-kódoknak megfelelő tevékenységet folytató román jogi személyek különadóját: 5510 - "Szállodák és más hasonló szálláshelyek", 5520 - "Üdülési szálláshelyek és rövid időszakok ", 5530 -" Lakókocsik, kempingek és kempingek ", 5590 -" Egyéb szálláshelyek ", 5610 -" Éttermek ", 5621 -" Rendezvényi étkeztetés ", 5629 -" Egyéb " máshova nem sorolt étkezési szolgáltatás ", 5630 -" Bárok és egyéb italszolgáltatások ".
(1) E törvény alkalmazásában az alábbi kifejezések és kifejezések jelentése a következő:
a) a fajlagos éves adó - pontjában megadott CANE kódoknak megfelelő tevékenységet fő vagy másodlagos tevékenységként bejegyző adózók által fizetendő adó Művészet. 1;
b) román jogi személy - szerint Művészet. 7 törvény 29. pontja. 227/2015, a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel;
c) szállodakomplexum - idegenforgalmi fogadószerkezet olyan szállás funkciókkal, amelyek az osztályozási tanúsítvány megszerzése érdekében körzetében egyéb tevékenységeket is tartalmaznak, de legalább egyet az CA10 5610 és/vagy 5630 kódokhoz kapcsolódó adóként osztályoznak, és összesítve megfelel az alábbi feltételeknek:
i. ugyanazon román jogi személy működteti őket;
ii. az elvégzett műveleteket külön rögzíti a számviteli nyilvántartásban;
iii. nem foglalja magában az 5621 és 5629 CAEN kódokkal kapcsolatos tevékenységeket;
d) az 5610 - „Éttermek” és az 5630 - „bárok és egyéb italok kiszolgálása” című CAEN kódok kereskedelmi/kiszolgáló területe - a társalgók, teraszok és nyári kertek területeinek összege, az osztályozási/engedélyezési tanúsítvány szerint;
e) a hasznos felület a CAEN 5621 - "Vendéglátóipari rendezvények rendezvényei", 5629 - "Egyéb vendéglátóipari szolgáltatások n.c.a" kódokra jellemző tevékenység végrehajtásához. - az összes beépített felület, az osztályozási tanúsítvány/engedély szerint;
f) egység - az a hely, ahol a gazdasági tevékenység folyik, és amelyet a román jogszabályoknak megfelelően hoztak létre, regisztráltak és működnek.
(2) A tartalomjegyzékben használt kifejezések/kifejezések Művészet. 6. - 10 az adott tevékenységi területek szervezési és működési törvényei által biztosított jelentéssel bírnak.
(3) A tevékenységek e törvény szerinti besorolása a központi felelős közigazgatási hatóságok hatáskörébe tartozik, amelyek e területen felelősek.
Azok a román jogi személyek, amelyek az előző év december 31-én halmozottan teljesítették, a következő feltételeket kötelesek a tevékenységspecifikus adó, a továbbiakban különadó megfizetésére, e törvény rendelkezéseinek megfelelően.
a) az alkotmányokban a törvény szerint fő vagy másodlagos tevékenységként regisztrálta az egyik olyan tevékenységet, amely megfelel a Művészet. 1;
b) a törvény szerint nincs felszámolás alatt.
Pénzügyi év/adóköteles időszak
(1) A pénzügyi év a naptári év.
(2) Ha az adóalany letelepedett vagy megszűnik egy pénzügyi év során, akkor az adóztatási időszak annak a naptári évnek az időszaka, amelyre az adóalany létezett.
A tevékenységspecifikus adó alkalmazásának általános szabályai
(1) Azon adózók, akik az év folyamán letelepedtek, ideértve a törvény szerint végrehajtott átszervezési tevékenység eredményeként újonnan alapított adózókat is, és akik az alapító okiratban fő- vagy másodlagos tevékenységként bejegyezték a CANE Művészet. 1 megfizeti a különadót, a létesítést követő évtől kezdődően, ha a Művészet. 3.
(2) A román jogi személyek ezt az adórendszert már nem alkalmazzák azt az évet követő évtől kezdődően, amelyben már nem teljesítik az Művészet. 3, a törvény által biztosított kivételekkel.
(3) Azok az adózók, akiknek több egységük van, a fajlagos éves adót úgy határozzák meg, hogy összesítik az egyes egységekre vonatkozó különadókat, amelyeket a CANE-kódnak megfelelő mellékletben meghatározott képlet alapján számítottak ki.
(4) Azok az adózók, akik számos tevékenységet végeznek a CANE kódokkal Művészet. 1, Azok kivételével, akik egy szállodakomplexumon keresztül végeznek tevékenységet, az alapján állapítsák meg az egyedi adót a Művészet. 6., minden elvégzett tevékenységre.
(5) Abban az esetben, ha a tevékenység megkezdése/abbahagyása a fenti CANE kódoknak megfelelő tevékenység megkezdése/befejezése miatt következik be Művészet. 1 vagy változás következik be az egyes tevékenységek fejlesztésével kapcsolatos területeken, kezdve az ezeket a változásokat követő félévtől, az adózók ennek megfelelően újraszámítják az év hátralévő időszakának/annak a naptári évnek a periódusát, amelyre az adózó létezett, az éves fajlagos adó elosztásával 365 nappal. és az év hátralévő időszakának/annak a naptári évnek a periódusának megfelelő szorzás, amelyre az adózó létezett.
(6) Abban az esetben, ha új egységet hoznak létre, amelynek tevékenységei megfelelnek a III. Pontban megadott CANE-kódoknak Művészet. 1, a következő félévtől kezdődően az adózók ennek megfelelően újraszámítják az év hátralévő időszakához kapcsolódó fajlagos adót a par. (5).
(7) Abban az esetben, ha egy helyi érdekű falu, község vagy turisztikai üdülőhely országos érdekű turisztikai üdülőhely státuszt szerez, a közigazgatási területén letelepedett adófizetők a különadót a falvak/községek/üdülőhelyek számára megállapított szinten fizetik. további 3 évig helyi érdekeltséget élvez a nemzeti érdekű turisztikai üdülőhely státusának megszerzésétől.
A fajlagos éves adó kiszámításának szabályai
(1) A CANE 5610 "Éttermek", 5621 "Rendezvényes vendéglátó-ipari tevékenység", 5629 "Egyéb vendéglátó-ipari szolgáltatások, n.c.a" CANE kódoknak megfelelő éves különadó. pontban meghatározott képlet szerint kell kiszámítani egységenként számú melléklet 1.
(2) A CAEN 5630 „Bárok és egyéb italok kiszolgálása” kódnak megfelelő egyedi éves adót egységenként kell kiszámítani a számú melléklet 2.
(3) A CAEN 5510 "Szállodák és más hasonló szálláshelyek", 5520 "Üdülési és rövid távú szálláslehetőségek", 5530 "Lakókocsi parkok, kempingek és kempingek", 5590 "Egyéb szolgáltatások" éves különadó. "szállás" egységenként, az 5. pontban meghatározott képlet szerint kerül kiszámításra számú melléklet 3.
(4) Az általános adó értéke - "k", a számú melléklet 3, az osztályozási tanúsítványban említett turistafogadó struktúra kategóriájának és/vagy típusának felel meg.
(5) Abban a helyzetben, amikor egy év alatt változások történtek a (4) bekezdésben előírt osztályozási tanúsítvány kiadásának alapjául szolgáló feltételek teljesítésével kapcsolatban. (4) bekezdésében vagy a szálláshelyek számában az adózók ennek megfelelően kiszámítják a fajlagos adót, kezdve az ezen módosításokat követő félévtől a rendelkezések szerint Művészet. 5. par. (5).
(6) Azok az adófizetők, akik tevékenységeket egy szállodakomplexumon keresztül végeznek, az alábbiak szerint: Művészet. 2 par. (1) lit. c) pontban meghatározott képlet alapján határozza meg a fajlagos adót számú melléklet 3. A szállodakomplexum tevékenységéből származó bevételek bérleti vagy társulási szerződésekből más társaságokba, amelyek által szabályozott törvény számú cégek Szerint újraközölt, a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel a Művészet. 10. par. (2).
(7) Adófizetők, akik szállodán, apartmanszállodán, motelen, turisztikai panziókon, vidéki turisztikai nyugdíjakon, városi turisztikai panziókon, agroturisztikai panziókon, kiadó apartmanokon, ifjúsági szállodákon, bungalókon, villákon keresztül végeznek tevékenységeket, amelyek képviselik a turisztikai recepciót olyan épületekben vagy épületekben, amelyek a turistákat olyan szállás- és vendéglátó-ipari létesítményekkel látják el, mint például étterem, bár, ezek a speciális szolgáltatások ugyanazon társaság tevékenységei, amely szállást végez, nem bérleti díjak vagy társulások más társaságok esetében az egyedi adót a számú melléklet 3.
Az állásidőre, a tevékenység megszüntetésére és más helyzetekre vonatkozó szabályok
(1) Az év közben megszűnő adózók esetében a különadót ennek megfelelően kell újraszámolni, az éves fajlagos adó elosztásával 365 naptári nappal, és megszorozva az egyes adózóknak megfelelő pénzügyi időszaknak megfelelő napok számával, figyelembe véve, ha és az egyedi adó év közbeni változása.
(2) Abban az esetben, ha az illetékes hatóságok véglegesen visszavonják a működési engedélyt/osztályozási tanúsítványt a CANE-kódoknak megfelelő összes mellékletben szereplő tevékenységre vonatkozóan, a román jogi személyek Művészet. 1 a működési engedély/minősítési tanúsítvány visszavonását követő negyedévtől kezdődően kötelesek fizetni a nyereségadót.
(3) Ha az adózó egy év alatt ideiglenes inaktivitást vezet be, amelyet a cégnyilvántartásba vagy adott esetben az illetékes bíróságok által vezetett nyilvántartásba vezetnek, akkor az e törvény által szabályozott adórendszerben marad, és már nem tartozik adóval. kifejezetten a következő félévtől kezdve. Ha az inaktivitás időszaka az év során véget ér, az adózó az adott adót az inaktivitás végét követő félévtől kezdve tartozik.
Egyes tevékenységekre jellemző bevallási és befizetési szabályok
(1) A különadó bevallását és befizetését félévente, a következő hónap 25. napjáig kell megtenni. A befizetési összeg az e törvény alapján megállapított éves adó felét jelenti.
(2) A (4) bekezdés rendelkezéseitől eltérően (1) bekezdése szerint az év közben megszűnő adózók bevallják és megfizetik a meghatározott módon meghatározott adót Művészet. 7 par. (1) az adóztatási időszak végéig, a törvény szerint, adott esetben figyelembe véve az előző félévekben bevallott és befizetett különadót.
(3) A jelen törvény által szabályozott különadó az állami költségvetés bevétele.
(4) Azok az adózók, akik az előző évben külön adót fizettek, és már nem felelnek meg a fenti feltételeknek Művészet. 3, a következő évben alkalmazza a nyereségadó bevallási és befizetési rendszerét Törvény. 227/2015, későbbi módosításokkal.
*) Eltérések a rendelkezésektől Művészet. 8. megadta:
- Művészet. 48 par. Törvény (8) bekezdése. 227/2015, későbbi módosításokkal.
Felhívjuk figyelmét, hogy a fent említett eltérési rendelkezések a frissített szöveg végén található lábjegyzetben találhatók.
Az egyéb tevékenységek után fizetendő külön adó kiszámítására, bevallására és befizetésére vonatkozó szabályok
(1) Azok az adózók, akik az év folyamán a CANE-kódokban meghatározottaktól eltérő tevékenységektől származnak jövedelem Művészet. 1 alkalmazza a nyereségadó bevallási és befizetési rendszerét Törvény. 227/2015, későbbi módosításokkal.
(2) Azok az adózók, akik szállodakomplexumon keresztül végeznek tevékenységet, és egyéb tevékenységekből származó jövedelemre tesznek szert, alkalmazzák a nyereségadó bevallási és befizetési rendszerét. Törvény. 227/2015, későbbi módosításokkal.
(3) Az egyéb tevékenységekből származó jövedelmek megegyeznek a tárgyév december 31-ig nyilvántartott bevétellel, ideértve:.
Az említések bejelentésének határideje
(1) A nyereségadót fizető román jogi személyek tájékoztatják a területi adóügyi szerveket az egyedi éves adó alkalmazásáról március 31-ig, ideértve azt az évet is, amelyre a különadót fizetik.
(2) Ha a december 31-én befogadott feltételek teljesülnek Művészet. 3 már nem teljesülnek, az adófizetők tájékoztatják a területi adóügyi szerveket az ezen adórendszerből való kilépésről, a következő év március 31-ig.
(3) A Művészet. 7 par. (2) bekezdése szerint az adózók tájékoztatják a területi adóügyi szerveket az adott adórendszerből való kilépésről Törvény. 207/2015 a későbbiekben módosított és kiegészített költségvetési eljárásról szóló törvénykönyvről.
Az értékcsökkenés, az osztalékadó és az adónyilvántartás adózási rendelkezései
(1) A különadót fizető jogi személyek a költségvetési amortizációról a rendelkezések szerint nyilvántartást vezetnek Művészet. 28. számú törvény 227/2015, a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel, amelyek a társasági adó fizetőire vonatkoznak.
(2) A különadót fizető jogi személyek az osztalékadó bevallását, visszatartását és befizetését az előírásoknak megfelelően kell megtenni. Művészet. 43 számú törvény 227/2015, a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel.
(3) A különadót fizető jogi személyek kötelesek elkészíteni a pénzügyi bizonyíték nyilvántartását, amelyet a Művészet. 19. számú törvény 227/2015, a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel, amelyek az adó megállapításakor figyelembe vett elemeket tartalmazzák, például: az egyes adók hatálya alá tartozó tevékenységekhez használt tevékenységtípusok, együtthatók és változók, egységek száma, azok a területek, ahol a tevékenységet végzik, valamint az adócsökkenés.
(1) Ez a törvény 2017. január 1-jén lép hatályba.
(2) E törvénynek a Román Hivatalos Közlöny I. részében való közzétételétől számított 90 napon belül kidolgozzák a módszertani alkalmazási normákat, amelyeket az államháztartásért felelős miniszter, valamint a gazdasági, kereskedelmi és a gazdasági kapcsolatokért felelős miniszter együttes parancsával hagynak jóvá. üzleti környezet.
(3) A számú mellékletei. 1 - E törvény 3. cikkét a Gazdasági, Kereskedelmi és Üzleti Kapcsolatok Minisztériuma frissítheti.
Számú mellékletek 1 - A 3. cikk e törvény szerves részét képezi.
A rendelkezésektől eltérést engedélyező rendelkezések Törvény. 170/2016 az alábbiakban kerülnek bemutatásra.
- 48. cikk par. Törvény (8) bekezdése. 227/2015, a későbbi módosításokkal:
Képlet az éves adók kiszámításához azoknak az adózóknak, akik a tevékenységet fő vagy másodlagos tevékenységként regisztrálták CANE kóddal: 5610 - "Éttermek", 5621 - "Rendezvényi vendéglátó-ipari tevékenységek", 5629 - "Egyéb étkezési szolgáltatások"
Éves fajlagos adó/egység = k * (x + y * q) * z, ahol:
k - 1400, az általános adó értéke (lej);
x - a helység rangjától függően változó;
y - változó a kereskedelmi/szolgáltatási/tevékenységi területtől függően;
z - szezonalitás együttható;
q = 0,9, és a tevékenységek elvégzéséhez az egység-hely műszaki terének kiigazítási együtthatóját jelenti.
| Szezonalitás-együttható ("z" változó)
| Bukarest, a 8 pólus | 0,45 |
| Nemzeti érdekű turisztikai üdülőhelyek 0,30 |
| Falvak, községek és turisztikai üdülőhelyek 0,10 |
| Változó a helységi rang szerint ("x" változó)
| 8 oszlop (Brassó, Kolozsvár, Konstanca, | A zóna | 15,0 |
| Craiova, Iaşi, Ploieşti, Sibiu, Temesvár) | ________ | _______ |