Az áfa alapszabályai - Memo Compta
Meghatározás:
Az áfa közvetett adó az egyes termékek vagy szolgáltatások forgalmazásában vagy gyártásában részt vevő vállalatok vagy személyek által beszedett fogyasztás után.
Adóköteles HÉA-tranzakció végrehajtásakor az eladónak vagy a szolgáltatónak az alkalmazandó kulcsok szerint meg kell emelnie az adó nélküli eladási árat (HT). Ez utóbbi számlázza és beszedi az eladási árat az összes adóval együtt (áfával).
Az adót beszedő vállalatnak ezért át kell utalnia az államkincstárhoz egy "héabevallás" nevű dokumentum segítségével, amelyet most távoli bevallással készítenek el. További információért keresse fel az adó webhelyét.
Az alapelv:
A jelentéstétel általában havonta, vagy egyes esetekben negyedévente történik. A nyilatkozat a következő elemeket tartalmazza:
- Beszedett ÁFA: Ez az összeg megegyezik az időszakban a "44571" beszedett HÉA számlán nyilvántartott teljes áfával. Ennek az összegnek a részlete ellenőrizhető a társaság által az ügyfeleknek kiállított értékesítési számlákon.
- Levonható áfa: Ez az összeg megfelel a tárgyidőszakban a tárgyi eszközök "44562" és az egyéb áruk és szolgáltatások "44566" héáinak számláin elszámolt teljes áfának. Ennek az összegnek a részlete ellenőrizhető a tárgyi eszközök, áruk és szolgáltatások beszállítóitól kapott vételi számlákon.
- Nettó áfa: Ez az összeg megegyezik a beszedett áfa - a levonható áfa közötti különbséggel. Megfelel a Fizetendő áfa. Bizonyos esetekben a társaság kiadhat a Áfa jóváírás (ha a levonható áfa magasabb, mint a beszedett áfa). Az áfa jóváírást ezután átviszik a következő bevallásba, majd növelik a levonható áfát. Bizonyos feltételek mellett az áfa jóváírás visszatéríthető.
Tárgyak:
Az alapvető önrész:
A kis összegű ügyleteket lebonyolító adóalanyok adminisztratív kötelezettségeinek enyhítése érdekében a CGI rendelkezés mentesül a HÉA beszedése alól, vagyis azokról, akiknek az előző naptári évben elért HÉA nélküli forgalma nem haladja meg:
- 82 200 euró áruk leszállítására, a helyszínen elfogyasztandó értékesítésekre és a szállásszolgáltatásokra;
- 32 900 euró a szolgáltatások nyújtására.
- 42 600 euró az ügyvédek és ügyvédek szabályozott tevékenységeire, szellemi alkotásokkal kapcsolatos ügyletekre és az előadók bizonyos tevékenységeire.
Ezeket a küszöbértékeket 3 évente újraértékelik.
Ha meghaladja a küszöböt:
- Ha a forgalom meghaladja ezeket a határokat, de nem haladja meg a 90 300 eurót (szállítások ...) vagy 34 900 eurót (szolgáltatások ...), a társaságokat a következő év január 1-jétől héa-kötelesek fizetni.
- Ha a forgalom meghaladja ezeket az egyéb határértékeket [90 300 euró (szállítás ...) vagy 34 900 euró (szolgáltatás ...)], akkor azt a hónap első napjától számítva héa-kötelesek fizetni.
Azok a cégek vagy személyek, akik ezt a franchise-t alkalmazzák, nem számítanak fel áfát értékesítéseikről és szolgáltatásaikról. Ezért nem számíthatnak fel áfát ügyfeleikre. Számlájukon ekkor fel kell tüntetni: „HÉA nem alkalmazható. CGI 293 B ".
Ezek a vállalatok vagy személyek sem vonhatják le beszállítóik által számlázott áfát.
Az alap franchise kedvezményezettjei 2 évre választhatják, hogy általában héa-kötelesek-e lenni.
A normál valós (RN)
Olyan vállalatokat érint, amelyek ezt a rendszert választották, vagy amelyek forgalma az adó nélkül nagyobb, mint:
- 236 000 euró a szolgáltatások nyújtására;
- 783 000 euró vásárlásra-viszonteladásra, a helyszínen elfogyasztásra kerülő értékesítésre és a lakásellátásra.