Az egyenleg kiszámítása és kifizetése; IS

A pénzügyi év vége után, és amikor a társaság beszámolója létrejön, szükséges kiszámolja és kifizeti az IS egyenleget.

Ebben a cikkben nem tárgyaljuk az SI-hez történő további hozzájárulások esetét.

egyenleg

Az IS-egyenleg fizetési dátumai

Az esetlegesen megfigyelhető IS-egyenleget a 2572. számú IS-mérlegkivonat elküldésével egyidejűleg kell megfizetni. Itt vannak az alkalmazandó szabályok:

  • A december 31-én bezáró vállalatok esetében: legkésőbb a következő év május 15-ig.
  • Más társaságok esetében: legkésőbb a pénzügyi év végét követő negyedik hónap 15. napjáig.

Az IS-egyenleg kiszámítása

Az IS-egyenleg kiszámítását több lépésben végzik.

Az év bruttó társasági adójának kiszámítása

Az első lépés az kiszámítja a bruttó társasági adót évre esedékes.

Ehhez a következő számítást kell elvégezni:

Adónyereség * standard IS arány

Amikor a vállalat részesülhet a csökkentett IS-kamatlábból, a számítás a következő egy 12 hónapos pénzügyi évben:

(Adókedvezmény (legfeljebb 38 120 euróig) * 15%) + (Adókedvezmény - 38 120 (csak akkor, ha az adókedvezmény> 38 120 euró) * általános IS-kulcs)

Felszámítható tartozások felosztása

Akkor szükséges vonja le a bruttó társasági adóból az összes beszámítható követelést (adójóváírás, adócsökkentés, hiányviselés ...).

Ezért a következő számítást hajtják végre:

Bruttó adó - követelések

Az IS előlegek felosztása

Amikor a vállalat befizette az IS előlegeit, akkor az is megfelelő lesz hogy az adósságok felszámolását követően vonják le őket az IS-ből.