Bons névtelen meghatározása és adóztatása - Ooreka

  • A névtelen kötvények korábbi rendszere
  • Új névtelen kötvényrendszer

bons

2017. december 31-ig egyes, garanciavállalási jegyek vagy szerződések előfizetésével megvalósított beruházások névtelenek maradhatnak az adóhatósággal szemben, és így elkerülhetik az öröklési adót. Ennek az előnynek a megfelelője azonban a kettős adóztatás volt. A 2018. évi pénzügyi törvény megszüntette ezt az anonimitási rendszert. Ooreka mindent elmagyaráz jó névtelen.

A névtelen kötvények korábbi rendszere

Anonim kötvények által érintett befektetések

2017. december 31-ig anonimitási rendszer alá lehet vonni, tekintet nélkül kiadásuk időpontjára:

  • kötvények a Nemzeti Mezőgazdasági Hitelalapból;
  • La Poste megtakarítási kötvények;
  • takarékpénztári kötvények;
  • 5 éves kötvények a Crédit foncier de France-tól;
  • hitelintézetek által kibocsátott készpénzigazolások, Crédit mutuel pénztárbizonylatok;
  • a Nemzeti Energia Alap kuponjai;
  • kötvények és tőkésítési szerződések.

Megjegyezni: az életbiztosítási szerződéseket kizárták az anonimitás rendszeréből.

Az utalvány vagy a szerződés névtelennek minősül, ha a kedvezményezett nem engedélyezi a kifizető intézmény számára személyazonosságának és adóügyi lakóhelyének az adóhatósághoz történő közlését.

Az 1998. január 1-je óta jegyzett utalványok vagy szerződések esetében az anonimitás választását az előfizető és a kedvezményezett visszavonhatatlanul választotta, ha az értékpapírok vagy a szerződés jegyzésében szerepelt. Még akkor is, ha eredetileg nem ezt választották, a névtelenségi rendszert alkalmazták, ha az utalványokat vagy szerződéseket értékesítés ellenében átutalásnak vetették alá a visszatérítés előtt (de nem a közigazgatásnak bejelentett ingyenes átutalás esetén).

Az 1998. január 1-je előtt kötött utalványok vagy szerződések esetében a névtelenség lehetőségét a termékek kifizetésének vagy az értékpapírok visszatérítésének napján gyakorolták.

Jó tudni: az eredménykimutatások ellenőrzése esetén az adózó nem tudta bejelenteni az anonim utalványok átutalását vagy visszatérítését annak érdekében, hogy válaszoljon a közigazgatás által benyújtott igazolási kérelemre.