Egyszerűsített normál valós héarendszer LégiFiskális héalevonható

Három héabevallási rendszer: a valódi normál rendszer, a valódi egyszerűsített rendszer és a héamentesség különböző héabevallási és fizetési módokkal.

valós

Összegzés

  • Általános héabevallási szabályok
  • HÉA-bevallás és befizetés
  • Adórendszerek
  • A normális valóság rendszere
  • A tényleges normális rezsim működése
  • Áfa jóváírás
  • Negyedéves CA3
  • A valódi egyszerűsített adórendszer (RSI)
  • Az RSI működésének alapelvei
  • HÉA-betétek
  • A CA12 nyilatkozat és az áfa-egyenleg
  • HÉA-betétek modulálása
  • Kérje a tárgyi eszközök áfájának visszatérítését
  • Lehetséges lehetőségek
  • HÉA-mentesség
  • A héamentességi rendszer küszöbértékei
  • A franchise hatásai
  • Az áfa befizetésének lehetősége

Hozzáférés a tartalmához
akár offline is

Általános HÉA-bevallási szabályok ¶

HÉA-bevallás és befizetés ¶

Az áfa távoli bevallásának és elszámolásának kötelezettségei

Elektronikusan be kell jelentenie és hozzá kell igazítania az áfát:

  • 2012. október 1. óta: az összes társaság társaságiadó-köteles, függetlenül a forgalomtól,
  • 2014. október 1. óta: minden társaságnak, amelyre nem kell társasági adót fizetni, távolról be kell jelentenie és áthelyezi az áfát).

A nettó árbevételt figyelembe kell venni

Az utolsó előtti pénzügyi év adózás nélküli forgalmát megtartjuk. Ez az adóbevallásban feltüntetett "nettó forgalom".

Online nyilatkozat

Az áfa elektronikus bevallásához két továbbítási mód van:

  • Az EFI (elektronikus űrlapcsere): a vállalat maga írja be a nyilatkozatait és adott esetben a befizetéseit a TéléTVA szerveren keresztül (www.impots.gouv.fr „Szakemberek/Hirdesse meg és fizesse be az áfáját online” szakasz).
  • EDI (elektronikus adatcsere): a szolgáltató (a könyvelő) ügyfele nevében továbbítja az áfa-adatokat az adóhatóságnak.

Más vállalatok továbbra is „papír alapú” áfa-bevallásokat küldhetnek, és az áfát átutalással, csekkel vagy készpénzzel fizethetik.

Adórendszerek ¶

A 2013-as és a 2014-es küszöbérték

Az adórendszer meghatározza a teljesítendő héabevallások gyakoriságát (vagy azok hiányát, héa-mentesség esetén). Az alkalmazandó rendszer a tevékenység típusától és az előző évi adózás előtti forgalom nagyságától függ.

A tevékenységek két kategóriáját különböztetjük meg:

Értékesítés

Szolgáltatások

Nyilatkozat

HÉA-mentesség

2014-es küszöbértékek

Értékesítés

Szolgáltatások

Nyilatkozat

HÉA-mentesség

2017-es küszöbértékek

A 2014-es küszöbértékek 2014-re, 2015-re és 2016-ra voltak érvényesek. Ezeket 3 évente frissítik ugyanolyan arányban, mint a jövedelemadó-skála első zárójelének felső határát, és kerekítik a legközelebbi száz euróra. Becslések szerint az alkalmazandó küszöbértékeknek 2017. január 1-jétől a következőknek kell lenniük:

Tevékenységek

Normális valódi rezsim

Egyszerűsített valóság-rendszer

Mikrovállalkozások rendszere

Árueladás

33 100 euró levonható áfa: fizetendő áfa ÁFA beszedett és előleg

Az N-2 alapján esedékes éves adó (az ingatlan héa nélkül) 55% -a

Az N-1 alapján esedékes éves adó (az ingatlan héa nélkül) 40% -a

Az előlegek befizetésének határideje az adózó helyzetétől (az adózó nevének helyétől, azonosító számától vagy első betűjétől) függ.

Az előlegek esedékességének hónapja 15. és 25. között kerül megállapításra.

Az előlegek kiszámításakor nem veszik figyelembe, az alábbiakban beszedett HÉA-t:

  • a befektetett eszközök értékesítése,
  • a befektetett eszközök saját maga általi leszállítása
  • a tárgyi eszközök közösségen belüli beszerzése.

Az új adózóknak maguknak kell meghatározniuk az előlegek összegét, tudván, hogy mindegyiküknek a negyedévre esedékes héa legalább 80% -át kell képviselnie.

A CA12 nyilatkozat és az áfa-egyenleg ¶

CA12 nyilatkozat

Éves HÉA-bevallást kell benyújtani a vállalat SIE-jéhez (iparűzési adó szolgáltatás):

  • legkésőbb a május 1-jét követő második munkanapon egy CA12 nyilatkozat, ha a pénzügyi év megegyezik a naptári évvel,
  • CA12 E nyilatkozat a pénzügyi év végétől számított 3 hónapon belül, amikor az nem esik egybe a naptári évvel.

A CA 12 vagy CA12 E nyilatkozat:

N évre esedékes áfa = az N évben beszedett áfa - levonható áfa az egyéb árukról és szolgáltatásokról az N évben - levonható áfa a tárgyi eszközökről az N évben

HÉA-egyenleg (vagy áfa-jóváírás) = az N évre esedékes áfa - az N évben befizetett betétek

A héa-jóváírás feldolgozása

A betétek túlfizetését összegüktől függetlenül azonnal visszatérítjük.

Az áfa jóváírást akkor lehet visszatéríteni, ha az meghaladja a 150 eurót. Felszámítható a jövőbeni áfa-betétek ellen is.

Példa

A Sweat vállalatra az egyszerűsített héa-adózási rendszer vonatkozik.

Minden értékesítésének 20% -os mértéke van.