Háromszögletű nemzetközi LégiFiscal tranzakciók
A nemzetközi háromszögügyletek 3, általában 3 különböző államban található vállalat közötti áruk értékesítésére vonatkoznak. Ezek a műveletek összetettek a HÉA kezelése és a számlákon feltüntetendő információk tekintetében. Ebben a lapban 3 különböző példát foglalunk össze a táblázatok formájában.
Összegzés
Hozzáférés a tartalmához
akár offline is
Közösségi háromszögű művelet ¶
Példa: Az A vállalat (spanyol) árusít a B vállalatnak (francia). A francia B vállalat viszonteladást folytat a C (portugál) társaságnak, és felkéri az A vállalatot, hogy szállítsa közvetlenül a C vállalatot.
Eladás (1. számla): Spanyolország - Portugália áramlás
Viszonteladás (2. számla): Portugália - Portugália áramlása
A eladó (spanyol)
B vevő viszonteladó (francia)
B vevő viszonteladó (francia)
C végfelhasználó (portugál)
1. megoldás: Alkalmazza a fizikai áramlás elvét
Közösségen belüli kézbesítés (a CGI 262. ter I. cikke)
Portugáliai áfa-számot kérnek a francia vásárlótól.
DEB végrehajtása szállításkor (vevő portugál B számával)
Közösségen belüli beszerzés (de Portugáliában esedékes az áfa)
Fordított adózás Portugáliában a portugál héakulcs alapján
(DEB kitöltése az elején (spanyol szám a szállító számára és portugál francia)
Belső viszonteladás (portugál héa számlázás)
Nincs szükség DEB-re
A portugál vállalat levonja az áfát.
2. megoldás (biztonsági háló)
HT-számla (közösségen belüli kézbesítés, a CGI 262. ter I. cikkének mentessége)
A B társaság héaszámának feltüntetése (francia szám)
A DEB megvalósítása a szállítás során, a B vállalat ügyfélszámának héaszámának feltüntetésével, de Portugáliát rendeltetési országként feltüntetve
Felhívjuk figyelmét, hogy ez nem közösségen belüli beszerzés (az ingatlan nem érkezik Franciaországba).
A B társaság nem fordíthatja az áfát.
Csak a beszállító számláján kell megjegyeznie a számlán szereplő irányelv megemlítését (a 2006. november 28-i 2006/112/EK irányelv 141. cikke).
Ezt a műveletet nem kell feltüntetni sem a DEB-ben, sem az áfa-bevallásban.
HT számla megvalósítása, a "fordított adózás a lízingbevevőnél" megemlítéssel. Célszerű hozzáadni a hivatkozást a 2006. november 28-i 2006/112/EK irányelv 141. cikkéhez.
A számlán feltüntetendő francia szállító francia áfa-száma és az ügyfél portugál héaszáma.
A tranzakció feltüntetése az áfa-bevallásban, a CA3 5. sorában (egyéb nem adóköteles ügylet)
DEB végrehajtása a 31. szállítási kódnál: újraszámlázás a C ügyfél portugál számát feltüntető háromszög tranzakció részeként.
A portugál ügyfél automatikusan áthidalja az áfát a portugál kulcs szerint.
A bevezetéskor DEB-t is végez, Spanyolországot mint származási országot feltüntetve.