HÉA-számviteli elvek és módszerek - Ooreka
- HÉA-elszámolás: meghatározás
- ÁFA elszámolás: beszedett, levonható, fizetendő
- Az áfa-bevallás és annak különböző rendszerei
- Az áfa könyvelés bejegyzése
- Példa áfa könyvelésre
A könyvelési bejegyzéseknek tiszteletben kell tartaniuk a terhelés és a hitelegyenleg elvét. Ezek a következőkre vonatkozhatnak: ÁFA elszámolás, készletek könyvelése, számviteli értékcsökkenés, céltartalékok költségekre, állóeszközök, bérszámfejtés.
HÉA-elszámolás: meghatározás
Az áfa (hozzáadottérték-adó) a fogyasztás közvetett adója, amely a társaság számviteli műveleteinek jó részét érinti.
A társaság az áfát úgy gyűjti be, hogy közvetítő szerepet tölt be a fogyasztó és az állam között, majd visszafizeti az utóbbinak. Valójában a fogyasztó fizeti az áfát.
ÁFA elszámolás: beszedett, levonható, fizetendő
A Beszedett ÁFA a társaság által beszedett és az államnak fizetett áfa. A társaság áfát számít fel ügyfeleinek. Ezért az értékesítésre vonatkozik.
A Levonható áfa a vásárlásokhoz kapcsolódik. Amint fizet egy számlát, áfát fizet a különböző beszállítóknak, és az állam visszatéríti ezt az áfát. Ezért levonja ezt az áfát a beszedett áfából.
A Fizetendő áfa tehát a beszedett héa és a levonható héa közötti különbség.
Az áfa-bevallás és annak különböző rendszerei
Az áfabevallás a vállalat adósságainak és követeléseinek összegzése egy adott időszakban. Minden HÉA-köteles vállalkozásnak forgalmától és rendjétől függően héabevallást kell benyújtania, tudva, hogy a kötelező küszöböt be kell tartani. A vállalat ezért héarendszer alá tartozik, amely lehet: egyszerűsített vagy Normál.
Az egyszerűsített héarendszer
Az egyszerűsített héarendszer a következőkre vonatkozik:
- Tevékenység szolgáltató vagy nem kereskedelmi célú: 34 400 és 247 000 euró közötti árbevétel.
- Tevékenység áruk kiszállítása (vásárlási-viszonteladási tevékenységek, a helyszínen elfogyasztandó értékesítések és a lakhatási cikkek): 85 800–818 000 euró forgalom.
Az áfát nem kötelező havonta bevallani, de a fizetés negyedévente esedékes. Előzetes előlegek formájában, majd a CA12-vel történő kiigazítással (éves áfa-szabályozási nyilatkozat).