Jövedéki adó megfizetése Ki és c; fizesse Európának jövedéki adóját

Téged érint a Brexit?

A jövedéki adók olyan közvetett adók, amelyek olyan termékek eladására vagy felhasználására vonatkoznak, mint pl alkohol, dohány és energiatermékek.

Az uniós szabályok megmagyarázzák, mit termékek jövedéki adókötelesek és hogyan kell alkalmazni őket.

Az uniós jogszabályok meghatározzák az alkalmazandó jövedéki adó minimális mértékét is, bár minden uniós ország (ebben az esetben az EU 28 tagállama, valamint Izland, Norvégia és Liechtenstein.) Magasabb kulcsokat is meghatározhat, ha szeretné csináld ezt. A fizetendő díj általában mennyiség (kilogramm, hektoliter) vagy alkoholtartalom alapján történik.

Miért kell fizetnie a jövedéki adókat?

Fontos különbség van a termékké válás között jövedéki és mikor fizetni kell azokat a jövedéki adókat. A legtöbb termék válik jövedéki amint gyártják vagy behozzák az EU-ba. A jövedéki adó megfizetése azonban felfüggeszthető, azaz nem kell végrehajtani mielőtt a terméket forgalomba hoznák fogyasztás céljából.

Ha jövedéki termékek elvesznek vagy megsemmisülnek előre nem látható okokból vagy természeti katasztrófák miatt, mielőtt azokat forgalomba hoznák fogyasztás céljából, jövedéki adót nem fizetnek.

Kinek kell fizetnie a jövedéki adót?

Attól függ, hogy kinek adja el a terméket. A jövedéki adót az alábbiaknak kell megfizetni:

az a személy vagy vállalkozás, aki „ engedélyezett raktáros"annak a térnek a helye, ahol a jövedéki termékeket gyártják, feldolgozzák, tárolják, szállítják vagy fogadják
egy másik személy - a feladó, a címzett, a fuvarozó, az utazási garanciát nyújtó harmadik fél - aki kivonta a termékeket a jövedéki adó felfüggesztésének rendszeréből (Az adóhatóság bizonyos feltételek mellett ideiglenes mentességet engedélyezett a jövedéki adó megfizetése alól.)
a termékeket importáló személy, ha azokat importálják ingyenes alá kell helyezni a jövedéki adó felfüggesztésének rendszere

példa

A gyártó nem mindig felelős a jövedéki adó megfizetéséért

Emily társasága Írországban értékesít Franciaországból szállított bor. A francia borvállalat engedélyezett raktárban tartja mindaddig, amíg az úgynevezett jövedéki adó-felfüggesztési rendszer keretében Írországba szállítják. Ezért a francia társaságnak nem kell jövedéki adót fizetnie országában. Amikor Emily cége átveszi az árut, a bor fogyasztható, ami a jövedéki adó felfüggesztésének megszüntetéséhez vezet. Emily cégének a jövedéki adót az Írországban alkalmazandó kvóta szerint kell megfizetnie.

Ellenőrizze üzleti partnere jövedéki kódját

A jövedéki kódot annak az országnak az illetékes hatósága adja ki, ahol a vállalkozás letelepedett, és azonosítja a bejegyzett gazdasági szereplőket, az engedélyezett raktárosokat és az adóraktárakat.

Annak ellenőrzése, hogy üzleti partnere rendelkezik-e jövedéki kóddal érvényes, használhatja a SEED-et, a jövedéki engedély-ellenőrzési rendszert.

Ha partnerének érvényes kódja van, akkor a rendszer megjelenik terméklista amelyek forgalmazása engedélyezett.

Határokon átnyúló értékesítés: melyik EU-országban fizetik a jövedéki adót?

A jövedéki adó megfizetésének helye szerinti ország meghatározásakor több tényezőt vesznek figyelembe: amikor a termékeket gyártották vagy behozták az EU-ba, amikor forgalomba hozták őket, és amikor egyik országból a másikba szállították őket.

Tudja meg, hol kell fizetnie a jövedéki adókat.

Eladom

Ebben az esetben jövedéki adót kell fizetnie a célországban. De lehet kérjen visszatérítést az első kiadás helye szerinti ország hatóságaitól.

A visszatérítésre való jogosultság érdekében meg kell adnia országa hatóságának a következőket:

szállítási adatok (beleértve a rendeltetési országot)
annak igazolása, hogy a jövedéki adót a rendeltetési országban fizette be

A termékek szállítása és jövedéki adó fizetése csak Olaszországban lehetséges célország. Ebben az esetben a jövedéki adót a vevő a rendeltetési országban fizeti, az adott ország kvótájától függően. Ha ezt a módszert használja, akkor meg kell a felfüggesztő jövedéki rendszer fenntartása érdekében.

Garancia szállítás közben

A EU-szintű garancia a szállítás során felmerülő kockázatokra annak az EU-országnak a hatóságaihoz kell eljuttatni, ahonnan a termékeket szállítják. Ezt a garanciát az alábbiak nyújthatják:

eladó
raktár
a regisztrált feladó
a közlekedési társaság
vevő

Az ország, ahonnan a termékeket szállítják, megteheti hogy ne fogalmazza meg ezt a követelményt ha ezeket a termékeket csak szállítják területén.

Hasonlóképpen nem szükséges garancia az energiatermékek EU-n belüli mozgására, ha a szállítás tengeren vagy vezetékes vezetéken történik, és ha az érintett tagállamok megállapodtak.

Az elektronikus adminisztratív dokumentum (e-DA) használata

A garancia mellett el kell küldenie a elektronikus adminisztratív dokumentum (e-DA) illetékes nemzeti hatóság, a jövedéki adó mozgásellenőrzési rendszerét (EMCS) használva.

ellenőrzi az e-DA-ban szereplő adatok érvényességét (az eladó és a vevő jövedéki engedélyének száma), és referencia kód
továbbítja az e-DA-t annak az EU-országnak az illetékes hatósága, amelyben a vevő letelepedett, és ezt továbbítja a vevőnek.

Mielőtt bármilyen terméket szállítana, ki kell nyomtatnia az e-DA-t a hivatkozási kódjával, és el kell küldenie a szállítási vállalatnak, vagy fel kell tüntetnie a hivatkozási kódot egy kereskedelmi fuvarokmányon (pl. CMR).

Az elektronikus adminisztratív dokumentum törölhető a termékek szállítása előtt bármikor. Az EMCS rendszer is lehetővé teszi rendeltetési hely megváltoztatása szállítás közben.

Ha a rendszer nem áll rendelkezésre, akkor is jövedéki adó megfizetése nélkül szállíthatja a termékeket, ha:

kíséri őket a nyomtatott dokumentum amely ugyanazt az információt tartalmazza, mint az e-DA
értesítse a felelős hatóságot a küldő országból. Néhány ország előírja, hogy az eladónak engedélyt kell szereznie a szállítás előtt.

A termékek átvételének megerősítése

A vevő rendelkezésére áll 5 munkanap az átvétel megerősítésére termékek az EMCS rendszerben. Ezt követően a rendeltetési uniós ország felelős hatósága:

ellenőrizze a megerősítés érvényességét
teljes a bizonylat amelyet továbbít a küldő ország illetékes hatóságának. Viszont továbbítja az eladónak.

A jelentés kézhezvétele után kérheti a garancia feloldása.

Ügyeljen a nyugta jelentésben feltüntetett mennyiségre, mert csak erre megerősített mennyiség részesülhet a jövedéki adó alóli mentességben!

Elveszett vagy sérült termékek

Ha a termékek egy része szállítás közben elveszett vagy megsérült, és ezt megerősítik annak az országnak a hatóságai, ahol a veszteség/kár bekövetkezett vagy kiderült, a dokumentációban módosíthatja a beérkezett és megerősített mennyiséget.

Ha jövedéki termékeket árul online vagy távolról egy másik uniós országból származó fogyasztó számára a jövedéki adót a vásárlás helye szerinti országban kell megfizetni (ahova a termékeket elküldi).

Ön felelős a jövedéki adó megfizetéséért. Tehát, még akkor is, ha a saját országában már fizetett jövedéki adót, a célországban is fizetnie kell.

Jövedéki adók visszatérítése

tudsz kérjen visszatérítést annak az EU-országnak a hatóságaitól, ahol a termékek első kiadása történt. A visszatérítésre való jogosultság érdekében meg kell adnia országa hatóságának a következőket:

szállítási adatok (beleértve a rendeltetési országot)
annak igazolása, hogy a jövedéki adót a rendeltetési országban fizette be

Adóügyi képviselő

Normál esetben adóképviseletet kell kijelölnie abban az országban, ahol jövedéki termékeket értékesít. Mielőtt a termékeket a fogyasztókhoz szállítaná, ellenőrizze a nemzeti jövedéki adókra vonatkozó nemzeti eljárásokat is.

A termékek szállítása előtt

A termékek szállítása előtt:

tájékoztassa a rendeltetési ország hatóságát
biztosítékot nyújt a jövedéki adók megfizetésére

Dohánytermékek

A legtöbb uniós ország nem engedélyezi a dohánytermékek határokon átnyúló távértékesítését a fogyasztók számára. Azokban az országokban, ahol ez megengedett, meg kell:

Használata adójegyek vagy egyéb adójegyek a célországban annak igazolására, hogy ott jövedéki adót fizetett
szolgáltatni egészségkárosító figyelmeztetések a célország nyelvén/nyelvein.
regisztráljon mind a vevő országában, mind a saját EU-országában

Az EU-országokkal társult területek

A jövedéki adókra vonatkozó uniós szabályok nem alkalmazható a következő területeken:

EU-ország	Társult terület
Dánia	Feröer-szigetek, Grönland
Finnország	Åland-szigetek
Franciaország	Francia tengerentúli területek: Guadeloupe, Francia Guyana, Martinique, Réunion, Mayotte, Saint-Martin
Németország	Heligoland-sziget, Büsingen terület
Olaszország	Livigno, Olaszország bajnoka, a Lugano-tó olasz vize
Alsó országok	Holland Antillák
Spanyolország	Ceuta, Melilla, Kanári-szigetek
Egyesült Királyság	A Csatorna-szigetek

Egyes esetekben jövedéki adók egy másik országban hatályosakon alapul:

Vállalkozások monaco fizetni a jövedéki adókat Franciaország.
Akrotiri és Dhekelia, szuverén katonai bázisok ale Egyesült Királyság, évben kell fizetnie a jövedéki adókat Ciprus.
Man-sziget -től fizet a jövedéki adót Egyesült Királyság.

Kapcsolódó témák

Uniós jogszabályok

Szüksége van a támogatási szolgáltatások segítségére?

Forduljon szakosított támogatási szolgálatokhoz

Kérjen támogatást és tanácsot

Tanácsadás a vállalatára vonatkozó uniós szabályokról/Problémák megoldása hatóságnál

Kérdései vannak a határokon átnyúló gazdasági tevékenységekkel kapcsolatban, például export vagy más uniós országba történő terjesztés? Ha igen, az Enterprise Europe Network ingyenes tanácsokat kínálhat Önnek.