Kézművesek és háztartási segítők - az otthon körüli költségek csökkentik az adót - Stiftung Warentest
Javítás, takarítás, karbantartás - A házban és a lakásban és környékén végzett munkához adókedvezmények vonatkoznak, amelyektől a kereskedők, a mini-melósok vagy a szolgáltatók mentesíthetik Önt. Minden befektetett euróval megtakaríthat, és költségeinek egy részét levonhatja közvetlenül az adóterhekből. A Stiftung Warentest elmagyarázza, hogy mely szolgáltatásokért mely számlákat lehet számlázni a 2019-es adóbevallással.
- a lényegeket röviden
- Kézművesek és házi segítők
- Rendezheti ezeket az elemeket
- Az adóhivatal így kalkulál
- A sok adókedvezmény háztartási segítséget jelent
- Az ápolási költségek adólevonása
a lényegeket röviden
Házi segítség elhagyása - röviden a legfontosabb pontok
Kézműves. Ha a kézművesek olyan munkát vállalnak, mint a tető vagy azbeszt eltávolítása, festés vagy összeszerelés, vagy bútorépítés a társasházban, a saját otthonában vagy ingatlanában, akkor a munkaerőköltség, valamint az utazási költségek és a fogyóeszközök 20 százalékát közvetlenül levonhatja az adóterhéből. Évente legfeljebb 6000 eurót számlázhat. Ez maximálisan évi 1200 euró adómegtakarítást eredményez.
Háztartási szolgáltatások. Ha kiszervezi azt a munkát, amelyet háztartásának tagjai általában szolgáltatóval végeznek, levonhatja a költségeit az adóból. A háztartással kapcsolatos szolgáltatásokat, például gyermekfelügyeletet, kertészkedést, háztartási szolgáltatásokat, ablaktisztítási vagy gondozási szolgáltatásokat a háztartásban kell biztosítani. Adóbevallásában a munkaerő és az utazási költségek ötödét legfeljebb évi 20 000 euróig igényelheti. Ennek eredményeként évente legfeljebb 4000 euró közvetlen adólevonás érhető el.
A bérlők is spórolnak. Bérlőként igényelheti a közüzemi számlájának egy részét háztartáshoz kapcsolódó szolgáltatásként vagy kézműves költségként.
Mini jobbikosok. A háztartási ellenőrzési eljárásban nyilvántartásba vett minidolgozók adókedvezményekkel vehetnek igénybe háztartással kapcsolatos szolgáltatásokat, például gyermekfelügyeletet, virágok öntözését, vasalást vagy takarítást. Évi 2550 eurót vehet fel az adóbevallásába. Ennek eredményeként évente legfeljebb 510 euró adólevonás lehetséges.
Nincs készpénzfizetés. Az adóhivatal csak akkor adja meg az adólevonást, ha Ön átadta a számlát. Még a nyugta benyújtása esetén sem számít be a készpénzzel történő fizetés. Az egyetlen kivétel: a háztartási csekken nyilvántartott mini-melósok készpénzzel fizethetnek.
Kombájn. Igényelheti a kézművesek, a háztartási szolgáltatások és a mini-jobbosok foglalkoztatásának adócsökkentését, azaz vonja le az adóból (lásd az alábbi ábrát). Ennek eredményeként évente legfeljebb 5 710 euró adóbónusz jár.
Új adóformák. A 2019-es nyilatkozattól kezdve beírja a háztartási segítők költségeit az adóbevallások háztartási kiadások új mellékletébe. Az összes részletet elolvashatja a Finanztest adókalauzában. Itt azt is megmutatjuk, hogyan kell helyesen beírni ezeket a költségeket.
Kézművesek és házi segítők
Akár két bal keze van, vagy egyszerűen nincs ideje - néhány munkát jobb szakemberekre bízni. Ez az adóhivatalt is támogatja, és rengeteg szolgáltatást támogat. Az előnyök magukban foglalják a háznak az ellátó és ártalmatlanító hálózathoz való csatlakoztatásának költségeit, valamint a gázkazánok, az olajfűtés, a kandalló vagy a kémény mérését és javítását. Ha egy mesterember először vesz át egy kandallót az Ön számára, ellenőrzi a csatornacső tömítéseit, vagy rendszeresen karbantart egy liftet vagy villámvédelmi rendszert, akkor akár a karbantartási munkákat is lemondhatja.
Ha van valaki, aki sétáltatja a kutyáját (BFH, Az. VI B 25/17), vagy nyaralás közben vigyáz a macskájára a négy falában, levonhatja a szolgáltatás számláit is. Az adóhivatal fedezi a segélyhívó rendszer költségeit is, amellyel az idősek éjjel-nappal segítséget kérhetnek a segített életvitelben (BMF 2016. november 9-i levele, háztartási szolgáltatások).
Az adókedvezmény előnyeinek kihasználásához azonban be kell tartania néhány szabályt:
A festők vagy a takarítás költségei közvetlenül csökkentik az adóterhet
A jövedelemmel kapcsolatos kiadásoktól eltérően, amelyeket levonnak az adóköteles jövedelméből és amelyek az Ön személyes adókulcsán keresztül hatnak, a háztartási szolgáltatások költségei közvetlenül csökkentik az adókötelezettséget, ideértve a szólókat is. Ezért még kisebb mennyiségeknek is van hatása.
A teljes adócsökkentés évente 5710 euró. Ehhez azonban el kellett volna merítenie az összes maximális összeget, és összesen 28 550 eurót kellett volna befektetnie. Az egyes levonható összegek nagysága a tevékenységek típusától és terjedelmétől függ (lásd az alábbi ábrát).
A háztartási és kertészeti segédeszközök, gondozási és támogatási szolgáltatások, valamint a kézművesek számára ki lehet számolni a bér- és munkaerőköltségeket, valamint a gép- és utazási költségeket, hozzáadva az áfát. Ezenkívül számítanak a fogyóeszközökre, például a porra, a tisztítószerekre és a kenőanyagokra fordított kiadások.
Az anyagköltségekre nincs adókedvezmény. Ezért az adóbevallásában szereplő nyilatkozat szempontjából fontos, hogy a számlán ezt külön feltüntessék. Elegendő, ha a munkaerő és az anyagköltségeket egy bizonyos százalék szerint osztják fel. Karbantartási szerződések esetén az adóhivatal elfogadja a vegyes számításból eredő arányos munkaerőköltségeket, ha azok a számla mellékletéből származnak.
Takarítson meg adókat a kézműves portálon történő foglaláskor
Függetlenül attól, hogy a Helpling, a Book a Tiger vagy a My Hammer szolgáltatást használja: Ha kézműveseket és háztartási segítséget rendel online portálon keresztül, a számlának meg kell felelnie bizonyos követelményeknek, hogy az adóhivatal felismerje. Ennek tartalmaznia kell az ügyfélre és a szolgáltatóra vonatkozó információkat. A kézműves vagy szolgáltató nevét, címét és adószámát fel kell tüntetni. A számlán fel kell tüntetni a munka típusát és idejét is. Ezenkívül a szolgáltatás tartalmát és az ebből eredő számlaösszeget fel kell osztani munkaidőre és anyagra. A költséglevonás akkor is lehetséges, ha a pénzt nem közvetlenül a szolgáltatónak, hanem a portál üzemeltetőjének fizeti. Az adóhivatal egyébként elismeri a számlát (a BMF 2016. november 9-i levele, háztartással kapcsolatos szolgáltatások). Az online portálokon történő foglalásokra azonban a következők is vonatkoznak: A számlát banki átutalással kell kifizetni, az adóhivatal nem fogad el készpénzes fizetést.
Van egy adókedvezmény a második otthonra is
Van még második otthona, vagy lakást bérel tanuló gyermekeinek? Számlát nyújthat be minden háztartásról, nemcsak Németországban, hanem az összes EU-országban, Norvégiában, Izlandon és Liechtensteinben.
Tipp: Adószakértőink összefoglalták azokat a feltételeket, amelyek mellett a gyermekek nagykorúságuk ellenére továbbra is gyermekellátást kapnak.
Rendezheti ezeket az elemeket
Az adóhivatal a társadalombiztosított háztartási segélyért és a 450 eurós segítségért a következő kifizetéseket ismeri el: a bruttó bér vagy bérek, társadalombiztosítási járulékok, bér- és egyházadó, egyéni támogatás, balesetbiztosítás és a kiadások kompenzálásáról szóló törvény szerinti juttatások.
Fizessen a mini melósokért
Ha egy 450 eurós alkalmazott dolgozik nálad háztartási csekkel, akkor az adóbevallás egyes tételeit megtalálhatja a mini-munka központ igazolásán. A háztartásban dolgozó mini melósokkal, akik takarítanak, főznek, vasalnak vagy ételeket készítenek, az adók legfeljebb 510 eurót takaríthatnak meg (2550 euró 20 százaléka). A magánmunkáltatóknak részt kell venniük a háztartás ellenőrzési eljárásában, vagyis regisztrálniuk kell a segítséget a mini állásközpontban (minijobzentrale.de). Magánszemélyek esetében a hivatal elfogadja azt is, hogy a bejegyzett segítséget készpénzben fizetik. A háztartási ellenőrzési eljárás azonban kizárt a kereskedelmi helyiségekben vagy a lakástulajdonosok szövetségei által nyújtott segítségért.
Háztartási ellenőrzés nélküli alkalmazottak
Ha teljes munkaidőben alkalmazott alkalmazottat alkalmaz, vagy valakit, akit nem lehet miniszakállóként alkalmazni, akkor az adóhivataltól is támogatást kap. Feltéve, hogy a segítség olyan feladatokat végez, amelyeket a háztartás tagjai általában végeznek, például mosás, vasalás, takarítás, főzés és egyéb felmerülő feladatok. Az ellátás és a támogatás költségeivel együtt a költségeinek 20 százaléka, legfeljebb 20 000 euró. Ez magában foglalja az évi 4000 eurós adócsökkentést.
Karbantartási költségek
Az ellátás szintjétől, az orvosi rendelvénytől és attól függetlenül, hogy otthon vagy otthon élsz-e, az adóhivatal az ellátási és támogatási szolgáltatásokat népszerűsíti, de elsősorban rendkívüli terhekként. A saját hozzájárulásodért, azaz a saját magadnak viselt költségekért (ésszerű teher) kérhetsz adócsökkentést a háztartási szolgáltatásokért - de csak az ellátásod vagy a házastársad költségeinek fedezésére. Az adóhivatal háztartásonként 20 000 eurót vesz figyelembe - beleértve az egyéb háztartási segítség költségeit is. A hivatal csak a természetbeni ellátásokra vonhatja le a tartós ápolás-biztosításból származó ellátásokat, egyáltalán nem. Adóját a kiadások 20 százalékával, azaz legfeljebb 4000 euróval csökkentik. Ha a fogyatékkal élők átalányösszegét igényli, akkor nincs lehetőség további adókedvezményre az ellátásért és támogatásért.
A Szövetségi Adóügyi Bíróság legfrissebb ítélete szerint a harmadik felek gondozásával kapcsolatos költségek már nem számítanak háztartási szolgáltatásnak.
Kézműves költségek
A karbantartási munkák vagy a fali doboz telepítése az e-autó töltéséhez szintén számítanak, és évente legfeljebb 1200 euróig elismertek. Ez a bérekre, utazási és gépköltségekre fordított összes kiadás 6000 euró 20 százalékának felel meg. Ők építenek? Míg a meglévő háztartásokban új lakó- vagy hasznos hely létrehozását részesítik előnyben, ez nem vonatkozik a kézművesek munkájára az új építési intézkedések során. Biztosíthatja azonban a kereskedők adókedvezményeit, ha mielőbb beköltözik új otthonába. Ha a költözés után kézműveseket alkalmaz, például kültéri létesítményekhez, autóbeálló, télikert, tetőhosszabbítás vagy napelemes rendszer telepítéséhez, a költségek támogatást kapnak. Az iroda csak akkor játszik együtt, ha a ház a költözés előtt készen áll, hogy az ajtók, ablakok, lépcsők, korlátok, belső vakolat, esztrich, fűtés és fürdőszoba már vannak a helyükön, és áram és víz van csatlakoztatva. A régebbi házak és lakások lakói számára is előnyös, ha felújítják a fürdőszobát vagy csiszolják a padlólemezeket.
A ház- és lakásbérlők ezt rendezik
Bérlőként adókedvezményt igényelhet a kézi munkavégzésért, ha festett falakat, ajtókat vagy padlólemezeket csiszol, vagy egyéb kozmetikai javításokat végez saját költségén.
Szolgáltatási díj elszámolása
A bérbeadó vagy az ingatlankezelő éves közüzemi számlája sok pénzt ér. Minden arányosan fizetendő költség - például a kertészkedésért, takarításért, gondnokért, kéményseprésért és karbantartásért - levonható az adóból, mint háztartási szolgáltatások vagy kézművesek költségei.
De mi a teendő, ha a közüzemi számla csak azután van a postaládában, hogy már benyújtotta az adóbevallását? Ezután kiválaszthatja:
- Vagy visszamenőleg rendezi a költségeket, miután megkapta az adómegállapítást. Kivételként az adóhivatalnak a kifogásolási időszakon kívül is módosítania kell az adómegállapítását. Erről a kölni Pénzügyi Bíróság (FG) döntött (Az. 11 K 1319/16).
- Vagy levonhatja a költségeket abban az évben, amelyben megkapja a nyilatkozatot.
- Vagy beállíthatja a rendszeres szolgáltatások, például gondnok, kertészkedés és lépcsőházak takarítása előtörlesztését abban az évben, amelyben az előlegeket a bérleti díj vagy a lakhatási juttatással teljesíti. Ezután egyszeri költségeket igényel, pl. Kereskedői számlákhoz, abban az évben, amikor megkapja a közüzemi számlát.
Tipp: Bérelt második otthont vagy lakást gyermekei számára? Ön akkor is benyújtja ezeket a számlákat, ha még nem merítette ki a maximális összegeket. Adólevonás az összes háztartás számára lehetséges - nemcsak Németországban, hanem az összes EU-országban, Norvégiában, Izlandon és Liechtensteinben.
Az adóhivatal így kalkulál
Mindhárom adókedvezményt egyszerre használhatja fel otthoni és lakóingatlan-segítségre.
Házi segítség. 2019-ben Toni Zell havi 150 eurót fizetett az adókkal együtt a mini-munkaközpontnak takarítási segítségért. 1800 eurót számláz háztartási szolgáltatásként. Ez 360 euróval (1800 euró 20 százaléka) csökkenti az adót.
Kézműves. 370 eurót utalt át az iparosnak a termálfürdő javítására. 20 százalékuk számít. Ez azt jelenti, hogy további 74 eurót vonnak le az adóból.
karbantartás. Zell 3900 eurót fizetett 2019-ben a járóbeteg-ellátásért. Az összeget rendkívüli költségként írja be az adóbevallásba. Az adóhivatal 2747 eurót von le. A fennmaradó 1153 euró 346 eurót hoz neki 30 százalékos marginális adókulccsal.
visszatérítés. A fennmaradó 2747 euróért 20 százalékos adócsökkentést kért a háztartási segítségért, és további 549 eurót spórolt meg.
A munkát „a háztartásban” kell elvégezni
Az adóügyi tisztviselők nagyon gondosan ellenőrzik, hogy végeztek-e munkát a „háztartásban”. Az adminisztráció jelenleg a „tér-funkcionális” kifejezést értelmezi: A munkát nem feltétlenül kell teljes egészében az ingatlanon végezni. Ehelyett fontos, hogy a szolgáltatás közvetlenül kapcsolódjon a háztartáshoz és szolgálja azt.
Nem egyértelmű a helyzet a háztartásban csak részben végzett munkával kapcsolatban. Ez különösen érinti a kézművesek szolgáltatásait, amelyeket elsősorban a vállalkozó műhelyében végeznek. A Szövetségi Pénzügyi Bíróság tisztázza, hogy a vállalkozó műhelyében végzett munka adózási szempontból kiváltságos-e, például az udvari kapu javítása (Az. VI R 4/18), az ajtó átdolgozása (Az. VI R 7/18) vagy a korlát befejezése (Az. VI R 44/18). Ezekben az esetekben az adóhivatalok gyakran csak azt az alkatrészt fogadják el, amelyet a háztartásban végeznek, például összeszerelést, feltéve, hogy az iparos a számlán külön részletezi a költségeket.
A teljes egészében az otthonon kívül végzett munkához nincs kétség. Az adófizetők a jövőben is hiányolni fogják a tévék és számítógépek javítását vagy a kanapé kárpitozását. Az adóhivatal nem támogatja a szőnyegek és ruhaneműk tisztítását a mosodában vagy a "kerekes étkezést". A Szövetségi Pénzügyi Bíróság szerint az ingatlannal határos burkolatlan út fejlesztésének és aszfaltozásának költségei szintén nem vonhatók le az adóból (Az. VI R 50/17).
Fizessen banki átutalással
Ahelyett, hogy készpénzzel fizetne az iparosoknak és a szolgáltatóknak, átutalja a pénzt. Óvatosan őrizze meg a nyugtákat. Egyezzen meg a kereskedővel, hogy külön mutatja be a bér-, az anyag- és az utazási költségeket. Ellenkező esetben nehéz lesz igényelni a költségeket. Regisztrálhat egy költségtérítést. Ez növeli a nettó fizetését.
A sok adókedvezmény háztartási segítséget jelent
Az adóhivatal a kézművesekkel és háztartási szolgáltatásokkal kapcsolatos költségeinek 20 százalékát közvetlenül az adóterhéből vonja le. Grafikánk pontosan megmutatja, hogy mely állások jogosultak és mennyit kell befektetnie ahhoz, hogy megkapja a teljes adócsökkentést.