Követelések ellenőrzése A fizetésképtelenség kockázata
Először a követelések abszolút összegét és megoszlását vizsgáljuk. Egy vállalat gazdasági sikere érdekében, amelyet mérlegben nyereségként vagy veszteségként mutatnak be, tranzakciót számlázással kötnek. A fizetés csak a mérleg két eszközének cseréjét jelenti, azonban a kockázatok a követelések abszolút összegével nőnek:
- Minél magasabbak az igények, annál nagyobb a finanszírozási igény; a felhalmozódó kamat költségeket okoz.
- Minél nagyobb a követelések összege, annál nagyobb a behajthatatlan követelések kockázata.
- Minél magasabbak az igények, annál nehezebb figyelemmel kísérni őket.
A követelések abszolút összege befolyásolja a cash flow-t és a működő tőkét. Mindkettő fontos kulcsfontosságú adat, amely egyre fontosabb szerepet játszik a mérlegadatok hitelezők és hitelezők általi elemzésében.
A kulcsadatok kiszámítása
A nyitott követelések elosztása az ügyfelek és az ügyfélcsoportok között döntő szerepet játszik a kockázatok azonosításában. Magas szintű követelés, amelyet sok kisvevő között osztanak szét, az i. d. Általában biztonságosabb egy nagyobb nemteljesítéstől, mint amely csak néhány fő adósra vonatkozik. Az adatkezelőnek ezért ki kell dolgoznia megfelelő kulcsszámokat a vállalata számára.
| átlagos expozíció | A követelések összege |
| Kiemelkedő számlákkal rendelkező ügyfelek száma | |
| a három legnagyobb adós aránya az összes követelésben | A három legnagyobb adós azonosítása; Kötelezettségeik felosztása az összes követeléssel |
| a kárigények átlagos életkora | Minden követelés kora x a követelés összege |
| Követelések összesen | |
| Az esedékes követelések aránya | Esedékes követelések meghatározása; Az összeg felosztása az összes követeléssel |
1. táblázat: Kulcsfontosságú adatok a kárelemzéshez
Egyes esetekben további vagy megváltozott kulcsfontosságú adatokra lehet szükség. Ennek meghatározása a kontrolling feladata. Erre a célra rendszeres számítások ilyenek. B. integrálni kell a havi pénzügyi kimutatásokba. A pénzügyi könyvelés digitális alkalmazásai már tartalmaznak ilyen kulcsszámokat.
Maguk a kulcsfigurák egy adott időpontban egy helyzetet írnak le. További állításokhoz meg kell határozni az időbeli változásokat. Ezért a kulcsfigurákat rendszeresen meg kell határoznia, és táblázatokba kell beírnia, hogy felismerje a változásokat.
Ügyfélcsoporttal kapcsolatos értékelések
A követelésekkel végzett mindennapi munkában számos alkalmazás megmutatta, hogy a követelések biztonsága bizonyos ügyfélcsoportoktól is függ. Ha a vállalat egyszerre adja el termékeit magánvevőknek, és talán más márkanév alatt, a kereskedőknek, akkor a két csoport feltételei és fizetési magatartása nagy valószínűséggel eltér. A követelések portfóliójának csökkentése és a kockázatok elkerülése érdekében hozott intézkedésekre vonatkozó minden szempontot külön kell megvizsgálni a különböző ügyfélcsoportok esetében.
Itt is fontos a váltások gyors felismerése és a likviditás figyelembevétele. Van z. Például, ha nő a külföldön (nem EU-ban) történő értékesítés aránya, és ezek az ügyfelek azonnal fizetnek (pl. Dokumentumok alapján), akkor a vállalat pénzügyi rugalmassága nő. Ha ennek az ügyfélcsoportnak az értékesítési részesedése csökken, a likviditás romolhat anélkül, hogy megváltoztatná a vállalat általános helyzetét.
| 1 | Cégközi | 1 500 000 | 165 000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 |
| 2 | kiskereskedelem | 2 850 000 | 310 000 | 23,2% | 24,3% | 41.8 |
| 3 | Nagyker belföldi | 4,852,500 | 298,750 | 39,5% | 23,4% | 11.1 |
| 4 | Nagykereskedelmi EU külföldön | 2,150,050 | 485 000 | 17,5% | 38,1% | 63.0 |
| 5. | Nagykereskedelem, nem EU | 785.250 | 15,300 | 6,4% | 1,2% | 84.6 |
| 6. | Mások | 145,850 | 515 | 1,2% | 0,0% | 0,0 |
| 12,283,650 | 1 274 565 | 39.7 |
2. táblázat: A követelmények elemzése ügyfélcsoportok szerint
| 1 | Merlin AG | 1 200 500 | 98,500 | 9,8% | 7,7% | 10.0 |
| 1 | Wupperflach GmbH | 299,500 | 66,500 | 2,4% | 5,2% | 23.2 |
| 1 500 000 | 165 000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 | ||
| 2 | Álom E. Müller | 585.200 | 128 000 | 4,8% | 10,0% | 62.0 |
| 2 | Werner Mühlen | 785 000 | 75,850 | 6,4% | 6,0% | 31.2 |
| 2 | Karlseen házi kellékek | 184.000 | 25,800 | 1,5% | 2,0% | 15.7 |
| 2 | Mások | 1 295 800 | 80,350 | 10,5% | 6,3% | 28.0 |
| 2 850 000 | 310 000 | 23,2% | 24,3% | 41.8 |
3. táblázat: Az adott ügyfélcsoport ügyfeleivel szemben támasztott igények elemzése
Az egyes ügyfélcsoportok közötti fizetési magatartásbeli különbségek igazolhatók. Míg z. B. külföldön (nem EU-ban) i. d. Általános szabály, hogy ha az árukat előleg vagy dokumentumok ellenében adják el, ami alacsony követelésszintet eredményez, a többi EU-ország importőre hosszú fizetési időszakban állapodott meg. Ez lehet szokás és igazságos.
Ez csak egy része a Haufe Finance Office Premium terméknek. Többet akarnak? Ezután 30 percig élőben és kötelezettség nélkül tesztelje a Haufe Finance Office Premium szolgáltatást, és olvassa el a teljes tartalmat.