Közösségen belüli szállítások héamentessége

A közösségen belüli szállítások mentesek lehetnek az áfa alól, ha 6 feltétel teljesül, és a szállítónak sikerül igazolnia a tranzakció valóságát.

Mi a közösségen belüli kézbesítés ?

A közösségen belüli szállítások a Franciaországból az Európai Unió egy másik államába szállított vagy szállított áruk értékesítésének felelnek meg.

A Közösségen belüli szállításokra a következő elvek vonatkoznak:

Az áruk értékesítése mentes a francia áfa alól.
A francia vállalat által kiállított számla nem tartalmazza az áfát, hanem az eladó és a vevő áfa-azonosító számát, valamint az "általános forgalmi adótörvény 262. ter I. cikke" héamentességet.
A külföldi vevőnek az államban kell megfizetnie az áfát azzal, hogy halasztja az összeget a saját áfa-bevallásában, de levonhatja azt a fordított adózási mechanizmus révén.
A francia vállalatnak meg kell említenie a tranzakciót a CA3 vagy CA12 héa-bevallásában, a "Mentes műveletek" címszó alatt.
A francia vállalatnak az áfa fizetési hónapot követő 10 munkanapon belül be kell jelentenie az áruk cseréjét (DEB), függetlenül a Közösségen belüli szállítások összegétől.

Megjegyzés: A francia vállalatnak feltétlenül meg kell szereznie a külföldi vevő közösségen belüli áfa-számát. Ellenkező esetben az áfát a francia társaság számlázza és fizeti vissza Franciaországnak.

Közösségen belüli export és szállítás

A közösségen belüli szállítások Franciaországból az Európai Unió egy másik államába szállított vagy szállított áruk értékesítése.

Az export Franciaországból egy harmadik országba, vagyis az Európai Uniótól eltérő országba szállított vagy szállított értékesítés.

Az export és a közösségen belüli szállítás közötti különbség ezért csak földrajzi.

Töltse ki a CA12 2020-2021 áfa-bevallást

Megjegyzett áfabevallás
áfa-visszatérítés
Példa a kitöltött nyilatkozatra

Milyen mentességi feltételek vonatkoznak a közösségen belüli szállításokra ?

Elvileg az általános adótörvénykönyv 258. I. cikke szerint, ha egy árut Franciaországból szállítanak és szállítanak, függetlenül a rendeltetési helytől (Franciaország, tagállam vagy harmadik állam), a francia héát kell alkalmazni.

Az általános adótörvénykönyv 262. cikke azonban előírja a Franciaországból az Európai Unió második tagállamában letelepedett másik szakemberhez szállított vagy szállított áruk szállításának mentességét.