Mi szerepel a jövedelemadó-igazoláson - ING WissensWert
Megérteni a dokumentumokat
A jövedelemadó-igazolás rövid magyarázata │ 2020.10.02
Valójában tudja, hogy a munkaadó milyen adatokat küld évente az adóhivatalnak? "Megértő dokumentumok" sorozatunkban rövidítéseket, szakkifejezéseket és háttérinformációkat ismertetünk a fontos dokumentumokról - ezúttal az év végi igazolásokról (jövedelemadó-igazolások).
Béradó befizetése az adóhivatalnak vagy társadalombiztosítási járulékok átutalása, például nyugdíj vagy egészségbiztosítás - nem kell aggódnia emiatt alkalmazottként. Áttekintést kaphat arról, hogy hol és mely összegeket utalták át az év végi igazolásával vagy a jövedelemadó-igazolással, amelyet általában januárban vagy februárban kap a fizetési bizonylata. Első pillantásra kissé rejtélyesnek tűnhet, de segítséget nyújt Önnek az adóbevallás elkészítésében. Vizsgáljuk meg tehát alaposabban a jövedelemadó-igazolást.
Korábban az olyan alkalmazottaknak, mint Andreas Schumacher, év végén be kellett nyújtaniuk a következő évre vonatkozó jövedelemadó-kártyát a munkáltatójuknak. 2013 óta minden elektronikus. Munkáltatója a szövetségi központi adóhivataltól szerzi be adatait - adóosztályt, gyermekpótlékok számát, egyházi adókritériumokat és az adómentes éves összeget.
És azt mondja:
Általános adatok: A jövedelemadó-igazolás bal oldalán általában adóazonosító számot adnak meg, amelyet a munkáltató a jövedelemadat-adatok elektronikus továbbításához az illetékes adóhivatalhoz használ. Az eTin-szám csak akkor jelenik meg itt, ha az adóazonosító nem ismert. Ezen felül a jövedelemadó-igazoláson fel kell tüntetni a transzferjegy számát.
Személyes adatok: Andreas 1968-ban született és az 1. adóosztályba tartozik, mert egyedülálló és nincs gyermeke - adó- és társadalombiztosítási járulékát ez alapján számítják ki. Személyes adatai és munkáltatójának címe szintén szerepel a jövedelemadó-igazolás bal felén. A jobb oldalon Andreas érdemei és nyomatai találhatók.
1. pozíció: Andreas megszakítás nélkül dolgozott a GmbH vállalatnál 2018-ban. Ha Andreas legalább öt egymást követő munkanapon át nem lett volna jogosult bérre, akkor ezeknek a napoknak a számát az „U” nagybetű után kellett volna feltüntetni. "Ez lenne a helyzet például akkor, ha táppénzt kapnak, miután a bérek folyamatos folyósítása lejárt" - magyarázza Uwe Rauhöft a Béradó-segélyszövetségek szövetségi szövetségétől (BVL).
2. pozíció: Az S, M, F vagy FR nagybetűket itt lehet megadni. Az „S” jelentése „egyéb javadalmazás”, és akkor kell beírni, ha a munkavállaló egyszeri vagy kiegészítő díjazásban részesült volna, és egész évben nem volt a cég alkalmazásában. Az "M" értéket akkor kell feltüntetni, ha a munkáltató étkezést biztosított a munkavállalónak a kinti munkavégzés közben vagy kettős háztartás esetén. Az „F” az adómentes kollektív szállítást jelenti, például amikor egy építőipari vállalat lehetővé teszi, hogy a munkavállalók egy csoportja busszal menjen az első munkahelyre. Az „FR” nagybetűk csak azokra a határokon átnyúló francia ingázókra vonatkoznak, akik Franciaországban élnek és belföldi munkáltatóval dolgoznak; ez előre látja a költségvetési kiegyenlítést Franciaország és Németország között.
3. pozíció: Ezen a ponton felsorolják Andreas bruttó bérét, beleértve a természetbeni juttatásokat is - több naptári évig csökkentett adókkal járó nyugdíjfizetések nélkül, több naptári évig csökkentett adókkal és alacsonyabb adókkal járó kompenzáció nélkül. Amikor Andreas bevallási adóbevallását elkészíti, bruttó bérét az N. mellékletbe (munkaviszonyból származó jövedelem) írja be.
4 - 6 pozíció: A béradó, a szolidaritási pótdíj és az egyházi adó összegét itt soroljuk fel - minden adót a bruttó bérek alapján számoltak. Mivel Andreasnak nincs felekezete, egyházi adót nem vonnak le tőle. Andreas a béradó összegét és a szolidaritási pótlékot az N. mellékletbe is bevezeti az adóbevallásában.
Andreasnak nincs bejegyzése a 7–16. Pozíciókra - ez természetesen más lehet.
Mi rejlik a számok mögött:
7. pozíció: Például, ha az egyik házastárs vagy élettárs protestáns, a másik partner pedig római katolikus, akkor a házastársnak vagy élettársnak esedékes egyházi adó felét a jövedelemadó-igazolás 7. tételében kell feltüntetni. Ez az úgynevezett félfelosztás azonban nem érvényes Bajorországban, Bremenben és Alsó-Szászországban. Ezekben a szövetségi államokban a visszatartott egyházadót mindig a 6. pontban kell feltüntetni.
8. pozíció: Ide kell beírni azokat a nyugdíjkifizetéseket, amelyek a bruttó bér részét képezik. Ez magában foglalja a nyugdíjhoz hasonló jövedelmet, amelyet a munkáltató vagy a vállalati nyugdíj- és nyugdíjintézet fizet.
9 + 10 pozíció: Bizonyos feltételek mellett a béreket csökkentett adókulccsal adózzák a béradó-levonási eljárás során. Ezt külön kell feltüntetni a jövedelemadó-igazolás többi bérétől. Egyrészt vannak nyugdíjak több naptári évre (9. sor), másrészt több év munkabér vagy kompenzáció (10. sor).
A több naptári évre szóló nyugdíjkifizetések több mint tizenkét hónapos időszakra szóló kiegészítő kifizetéseket tartalmaznak. Az ötödik szabály szerint adóznak. Ez azt jelenti: Az adóterhek öt évre való fiktív elosztása esetén elkerülhető a túlzott adók fizetési éve. A többéves tevékenységre vonatkozó bérek kedvezményes adóztatása (10. tétel) szóba kerül például a munkáltató által a munkavállaló évfordulója alkalmából nyújtott juttatások esetén. A kompenzáció, vagyis a végkielégítések a munkaviszony idő előtti megszűnése esetén is megadóztathatók az ötödik szabály szerint.
11-14. Pozíció: Béradó, szolidaritási pótdíj, egyházi adó, a házastárs/élettárs egyházi adója csökkentett adókkal járó nyugdíjak kifizetése esetén, illetve több naptári évig csökkentett adóbér esetén.
15. pozíció: A következő összegek összegét itt soroljuk fel: rövid ideig tartó munkavégzési támogatás, anyasági támogatás, támogatás a foglalkoztatás tilalma esetén a szülés előtti vagy utáni időre, valamint a szülői szabadság idején a szülői napra a közszolgálati előírásoknak megfelelően, a keresetkiesés kompenzációja a fertőzésvédelmi törvény szerint, valamint a részleges nyugdíjak pótlékai és pótlékai. Ezek a szolgáltatások adómentesek.
16. pozíció: Ekkor kerül beírásra a külföldi munkavégzés díjazása, amely a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás (16a. Sor) vagy a külföldi munkavégzésről szóló rendelet (16b. Sor) alapján mentesül a béradó alól.
17. pozíció: Itt fel kell tüntetni az adómentes munkáltatói juttatásokat az otthoni és az első munkahely közötti utazásokra. "Ilyen adómentes munkáltatói juttatásokra példa lehet, ha a munkáltató támogatást nyújt a munkavállalónak az állásjegyért, vagy átvállalja a teljes költséget" - mondja Rauhöft.
18. pozíció: Ez ismét szól a munkavállaló útjairól az otthona és az első munkahelye között: A munkáltató a jövedelemhez kapcsolódó kiadások alatt 15 százalékos átalányadóként is megadóztathatja azt az összeget, amelyet a munkavállaló adóbevallásában követelhetne távolsági átalányként. Ha a munkáltató ilyen átalányt állapított meg, akkor ezt az összeget ellentételezik a távolság átalányával.
19. pozíció: Ide kerül a több naptári évre eső kompenzáció és bérek összege, amelyet az ötödik szabály alapján nem adóznak csökkentett adókulccsal. "A munkavállaló az adóbevallásban csökkentett adóztatást alkalmazhat" - magyarázza Rauhöft.
20. pozíció: Ha a munkavállalónak külső tevékenység miatt további étkezési kiadásai vannak, a munkáltató ezt a munkavállalónak megtérítheti a törvényben meghatározott étkezési támogatás legfeljebb 24 euróig vagy a külföldi napidíjig adómentesen. Ezeket a támogatásokat a jövedelemadó-igazolás 20. tételében kell feltüntetni.
21. pozíció: Az összegek összege, amelyet a munkáltató adómentesen megtérít a kettős háztartás kapcsán, a 21. helyzetben lenne - pontosabban az utazási költségeket, a további étkezéseket, a második otthon költségeit és a költözési költségeket érinti.
22 + 23 pozíció: A 22. tétel mutatja a munkáltatói hozzájárulást vagy a kötelező nyugdíjbiztosításhoz való hozzájárulást. Andreas esetében ez 3136,14 euró. Andreas nem kapott támogatást munkáltatójától egy hivatásos nyugdíjpénztárhoz. A törvényi nyugdíjbiztosítás munkavállalói részesedését a 23. tétel mutatja: A munkáltató 3136,14 eurót fizetett Andreas keresetéből. Adóbevallása során Andreas beírja ezeket az összegeket a nyugdíjkiadási űrlapba.
24. pozíció: Azok a munkavállalók, akik önként kötnek törvényes egészségbiztosítást, vagy magán egészségbiztosítási pénztár tagjai, adómentes munkáltatói járulékot kapnak. Ebben az esetben ez megtalálható a 24a. És 24b. Pozícióban. Az a munkavállaló, aki nem tartozik egészségbiztosítás alá, adómentes munkáltatói hozzájárulást kap a törvényben előírt tartós ápolás-biztosításhoz (24c. Tétel). Ezek például köztisztviselők, vagy olyan emberek, akiknek éves bére meghaladja a bérhatárt (2018: 59 400 euró, 2019: 60 750 euró).
25–27. Pozíció: A munkavállalók társadalombiztosítási hozzájárulásait itt soroljuk fel. Pontosabban azokról az összegekről van szó, amelyeket Andreas munkáltatója fizetett a törvényben előírt nyugdíjbiztosításba, a szociális tartós gondozás biztosításába és a munkanélküliségi biztosításba. Adóbevallása során Andreas beírja ezeket az összegeket a nyugdíjkiadási űrlapba.
28. pozíció: Ha Andreas egészségbiztosítással magánbiztosított lenne, ide sorolnák azokat az összegeket, amelyeket a munkaadó figyelembe vesz a jövedelemadó levonásakor. Szükség esetén meg kell határozni a minimális átalányalapú nyugdíjat - ha a munkavállaló nem értesítette a munkáltatót a levonható magán egészségügyi és kötelező hosszú távú gondozási biztosítási járulékról.
29–31. Pozíció: A jövedelemadó-igazolás 29. pontja mutatja a nyugdíj-pótlék megállapítási alapját - mivel Andreas nem kap nyugdíj-kifizetést, ez és a következő mezők ingyenesek a jövedelemadó-igazolásában. A 30. sorban a nyugdíj kezdetének éve, a 31. sorban pedig az év folyamán folyósított nyugdíjak esetében az első és az utolsó hónapot kell fizetni, amelyért nyugdíjat fizettek.
32. pozíció: Különleges esetekben itt a nyugdíj összegét kell feltüntetni. "Ez lehet haláleseti juttatás vagy egyszeri átalányösszeg" - mondja Rauhöft.
33. pozíció: A kifizetett gyermek után járó összeg ekkor jelenik meg. Mivel Andreas gyermektelen, nincs gyermekkedvezmény.
34. pozíció: DBA - a három levél a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást jelenti, amelyet Németország kötött Törökországgal. Ennek elkerülése érdekében az adómentesség összegét a 34. tételbe kell beírni, amelyet a munkáltató figyelembe vesz a nyugdíjkifizetések megadóztatásakor.
A 35. sorból csak néhány további sor szokatlan és nem szabványos referenciáknak szól.