Mikor lehet egyedi értékelés a párok számára; VLH

Legtöbbször van értelme, ha a házaspárok együtt adóbevallást tesznek. Itt elmagyarázzuk, mikor jobb a külön értékelés, és mi vonatkozik az elválasztásra.

Ha házas vagy regisztrált élettársi kapcsolatban él, együtt adhatja be az adóbevallást. Ez azt jelenti: adózási szempontból egy emberré válhat, úgymond. A legtöbb esetben ez az úgynevezett közös értékelés adózási szempontból kedvezőbb. Különösen akkor, ha mindkét házastárs különböző összegeket keres.

Azonban továbbra is választhatja az alapdíjtétel szerinti egyéni értékelést. Ezután minden partner benyújtja a saját bevallását, akárcsak az esküvő előtt, és mindenki megkapja a saját adómegállapítását is.

A tippünk

Elvben az adóbevallás elkészítésekor a házastársaknak mindig ellenőrizniük kell, hogy melyik adóalap a legkedvezőbb, így kevés adót vagy egyáltalán nem kell visszafizetni.

Az egyéni értékelés következményei

Ha az egyéni értékelés mellett dönt, ennek a következő következményei vannak:

Az adóhivatal minden partner számára megadja az egyedülálló emberek számára megszokott mentességeket, átalányösszegeket és maximális összegeket. Ez azt jelenti: Ha a kettő közül az egyik nem meríti ki juttatásait, a másik nem igényelheti a fel nem használt részt.
A jövedelemadó-bevallásban minden partner csak azt a jövedelmet deklarálja, amelyet saját maga kapott. Ez azt is jelenti: csak a felmerült reklámköltségeket követelheti.
A megosztott jövedelmet, például egy közösen bérelt ingatlanból, felét felosztják a két partner mindegyikének - ha más megosztás nem született.
A kézművesek vagy a háztartáshoz kapcsolódó szolgáltatások külön költségeit, rendkívüli terheit és adócsökkentéseit általában csak azoknak tulajdonítják, akik fizetnek érte.
A rendkívüli terhek ésszerű határát minden partnerre külön számítják ki, az adott jövedelem összege szerint.
A házastársak vagy élettársak csak az adómegállapításukból származó jövedelemadóval tartoznak. Adó-visszatérítés kerül a megadott számlára.

Apropó

Lehetőség van arra, hogy költségeinek felét, például speciális költségekre, egyedi értékelés esetén is felosztja a partnerének. A számlákat fizető személy kérelme elegendő. És a házastárs fogyatékkal élők átalányösszege is felére osztható (BFH aktaszám III R 2/17).

Valószínűleg már láthatja az egyéni értékelés előnyeit és hátrányait. Ennek ellenére még egyszer elmagyarázzuk Önnek, hogy pontosan mikor érdemes külön benyújtani az adóbevallást:

Néha az egyéni értékelés jobb

Az egyéni értékelésnek akkor lehet értelme, ha az egyik házastárs önálló vállalkozó, a másik pedig alkalmazott, vagy az egyik partner külföldről kap jövedelmet.

Külön adóbevallást is be kell nyújtania, ha van házastársa veszteség csinálta. Ennek oka: Ha az adóévben veszteséget jelent, akkor ezt ellensúlyozza partnere pozitív jövedelme. Ha azonban bejelöli az egyedi megállapítást, átviheti a veszteséget egy másik adóévbe. Ezután partnere megkímélt, és a szokásos módon az adóbevallásba beviheti levonható költségeit.

Még akkor is, ha van egy végkielégítés az egyéni értékelésnek lehet értelme. Mert ezt az ötödik szabállyal kedvezményes adókulccsal lehet megadóztatni. Különösen a nagyon eltérő jövedelmű partnerek profitálhatnak külön befektetésből.

Kap Kompenzációs kifizetések mint például a munkanélküli járadék, a táppénz vagy a szülői támogatás, az egyéni elbírálás is olcsóbb lehet az Ön számára. Mivel a kompenzációs kifizetések alapvetően adómentesek, de növelik a személyi adókulcsot. Ez azt jelenti, hogy ha mindkét partner együtt adóbevallást nyújt be, ez általában magasabb adókhoz vezet.

Ha partnere nem felekezeti és ön katolikus vagy protestáns, akkor fizet Egyházi adó. Ha most együtt adóbevallást nyújt be, akkor közös jövedelme szolgál az egyházi adó kiszámításának alapjául is. Következtetés: Több egyházi adót kell fizetnie, mint amikor egyedül voltál.

Apropó:

Nem biztos abban, hogy az egyéni értékelés megéri-e az Ön számára? Tanácsadóink kiszámíthatják az Ön számára legmegfelelőbb befektetési típust. A VLH tanácsadó központot tanácsadói keresésünkön keresztül találhatja meg.

A válás mint külön értékelés oka

Ha válni akarsz, és már külön élsz, akkor csak a különválás évében választhatsz közös értékelést - ha erre vágysz. Ezután egyedileg kell benyújtania az adóbevallását. Nem számít, hogy továbbra is ugyanazon a lakóhelyen van-e regisztrálva. Ez azt jelenti: Ha a szétválás már tavaly volt, az egyéni értékelés rád vonatkozik.

De még akkor is, ha először a szétválasztást tervezi, és mégis megosztja partnerével az „asztalt és ágyat”, értelmes lehet az egyéni értékelés. Mivel a fentiekben leírtak szerint minden adó-visszatérítés mindig a megadott számlára kerül, és ha ez a leendő volt partnere számlája, akkor nem kell visszatérítenie a pénzt. Erről és arról, hogyan lehet ezt megakadályozni, többet megtudhatunk: Ne gyűjtsük vissza az ex-től származó adó-visszatérítéseket.

Apropó

Ha házaspárként vagy élettársként egyéni értékelésre és a külön költségek levonásának felére pályázik, a következőket kell alkalmazni: Az Ön által befizetett nyugdíjköltségeket összeadjuk, majd felére osztjuk. A maximális összeg kiszámítását és az olcsóbb ellenőrzést csak ezután hajtják végre minden partner esetében. Ez a Szövetségi Adóügyi Bíróság 2019 végi határozatából (Ügyiratszám III R 11/18).

Jelentkezés egyéni értékelésre - ez így működik

Ha az egyéni értékelést párként szeretné használni, akkor nem kell külön pályázatot benyújtania. Egyszerűen tegyen keresztet a fedőlap első oldalára az "Egyéni adóztatás" mellé. De légy óvatos: ha elfelejted a keresztet, akkor automatikusan lesz közös beállítódás a partnereddel. A választás ekkor a kérdéses évre vonatkozik, és csak addig változtatható meg, amíg az adómegállapítás még nem végleges.

Az egyetlen kivétel: az adófizetés típusa később megváltoztatható, ha az adómegállapítást törölték, megváltoztatták vagy kijavították. Ehhez azonban értesítenie kell az adóhatóságot az új megállapítási típusról - azon időtartamon belül, amelyben a módosításról vagy a helyesbítésről szóló értesítés érvényes.

Apropó:

Házaspárként évről évre eldöntheti, hogyan kívánja adóügyi szempontból értékelni.