PEP-adózás 2021-ben Tartsa meg PEP-jét

Adózás elállás hiányában

A terv időtartama alatt a PEP keretében előállított termékek és nyereségek mentesek a jövedelemadó alól.

tartsa

Ugyanakkor társadalombiztosítási járulékokkal terhelik őket, a terv típusától függően különböző módszerek szerint. A banki PEP-k esetében minden évben visszavonják őket, amikor számlára vezetik őket, a forrás visszatartásával; míg a PEP Assurances elszámolási egységekben kifejezett termékei csak akkor támogatják ezeket a kivonásokat, ha a tervet visszavonják.

Adózás elállás esetén

A terv 10. évfordulója előtt történt visszavonás a terv lezárását eredményezi.

A 10. évfordulón túl lehetőség van részleges visszavonásra anélkül, hogy a terv lezárulna. Így csak a visszavásárláshoz kapcsolódó adó keletkezik, és a borítékban lévő tőke és az azt követő visszavásárlások továbbra is a PEP rendszer alá tartoznak. 1. visszavonás esetén azonban a későbbi fizetések lehetetlenné válnak.

A PEP-ből kivont termékekre alkalmazandó adó a szerződés időtartamától függ. Az alábbi táblázat összefoglalja a törvény által előírt adózási módszereket a jelenleg folyamatban lévő PEP esetében:

A visszavonás következményei a PEP-re

Termékadóztatás

* Az első 7 évben (10 év a PEP biztosításnál) számítva.

A 2018. évi társadalombiztosítási finanszírozásról szóló törvényből (a 2017. december 30-i törvény 8. cikke) az következik, hogy a társadalombiztosítási járulékok mechanizmusa a „történelmi” kamatlábak szerint alkalmazandó a jövedelem realizálásának éve szerint egyes befektetési termékek esetében. amelyet a PEP-t 2018-tól megszüntettek. Ezeket a termékeket tehát az adóköteles esemény napján hatályos kulcsok szerint kell adózni, függetlenül attól, hogy melyik évben keletkeztek. Az alkotmányellenesség kockázatának elkerülése érdekében azonban a „történeti” társadalombiztosítási levonási arányok fenntartását integrálták a 2018. január 1. előtt teljesített kifizetésekhez kapcsolódó jövedelmekhez az első 8 évben beszerzett vagy nyilvántartott termékek után.

Ezen túlmenően, hogy a megtakarítókat eltántorítsa a határidő lejárta elhagyásától, a legtöbb letétkezelő intézmény előírja a korai távozás szankcióit (átalánybüntetések, kamatcsökkentés vagy a kettő felhalmozása, amelyek növelik az adóbüntetést).

A gyakorlatban az időtartam feltételei csökkennek, ha a terv az első 8 évben családi események miatt megszűnik. Így a tőke kamata vagy az életjáradék mentesül a jövedelemadó alól a következő esetekben:

  • a tulajdonos vagy házastársa halála,
  • a jogosult vagy házastársa elbocsátása,
  • az önfoglalkoztatás bírósági határozattal történő megszüntetése,
  • fogyatékosság.

Ezekben az esetekben a prémium előnye megmarad.

Adózás életjáradékba történő kivonás esetén

Életjáradék létrehozásával lehet kilépni a PEP-ből. Ebben az esetben a járadék mentesül a jövedelemadó alól, ha a terv több mint 8 éves.

Ha ezt az időtartamot nem érik el, akkor a járadék a járadékos nevében csak az összeg töredékéért adóztatható, amelyet átalányban állapítanak meg a járadékos életkorának a járadékra való jogosultság megkötésének napján. legfeljebb:

  • 70%, ha a tulajdonos 50 évnél fiatalabb
  • 50%, ha a tulajdonos 50 és 59 év közötti
  • 40%, ha a tulajdonos 60 és 69 év közötti
  • 30%, ha a tulajdonos több mint 69 éves
PEP időtartama 8-10 éves Több mint 10 év