Vendéglátás Hol vannak az adócsapdák
Üzleti üzleti partnereket, beszállítókat, pályázókat vagy jó ügyfeleket gyakran hívnak üzleti ebédekre. De mire kell figyelnem, hogy az étkezést adóügyi szempontból vendéglátásként kezeljék?
A vállalati főnökök és az önálló vállalkozók, akik üzleti partnereket és ügyfeleket hívnak az étterembe vagy a kávézóba, bevallásukban benyújthatják az üzleti ebéd költségét. Az úgynevezett szórakoztatási kiadások 70 százaléka üzleti kiadásként kerül elszámolásra, ha azok megfelelőek és megfelelően dokumentáltak.
Mivel nagy a kísértés, hogy az éttermi látogatásokról szóló nyugtákat is be kell nyújtaniuk barátokkal vagy családtagokkal az adóbevallással együtt, az adóellenőrök megnézik őket Szórakozási költségek pontosan.
Veszély: Egy üzleti ebédnél legalább egy, a társasághoz tartozó személyt és egy külső személyt kell szórakoztatni.
Géppel bejegyzett nyugta szükséges
Alkalmazotti szórakozás: Körülbelül a Képzés a társaságban vagy egy értekezleten szórakoztatja a résztvevőket, akkor a szórakoztatási költségek 100% -ban levonhatók, mivel a működési költségek és az előzetes adó levonása is lehetséges. Ez akkor is érvényes, ha a munkáltató képzi saját alkalmazottait.
Az üzleti ebédek éttermi számlájáról az előzetesen felszámított adó 100 százalékkal vonható le, a szórakoztatási költségeket csak 70 százalékon ismerik el. A vállalkozóknak meg kell győződniük arról, hogy a géppel bejegyzett nyugta cselekmények.
Egy példa (Forrás: Felix1.de):
Egy építési vállalkozó meghívja az üzleti partnereket egy étterembe, és megbeszélik a szerződéseket. Maga a vállalkozó, alkalmazott alkalmazottja és három üzleti partnere van jelen este. A vendéglátás bruttó 119 euróba kerül.
Az előzetesen felszámított adó (19 euró) teljes mértékben levonható. A vendéglátást (nettó 100,00 euró) 70/30 százalék arányra kell felosztani.
70 százalék levonható üzleti költségként = 70,00 euró
30 százalék nem levonható üzleti költségként = 30,00 euró
Ez a vendéglátás helyes átvételétől függ
Ellenőrzőlista: A vendéglátónak ezt be kell írnia a vendéglátás bizonylatába!
- Az étterem neve és címe
- A vendéglátás napja (géppel nyomtatott)
- Az elfogyasztott cikkek pontos leírása (például az 1. menü, a 2. napi étel, büféebéd stb. Csak az "ételek és italok" nem elégek)
- Számla összeg egy összegben, beleértve az áfát és az alkalmazandó adókulcsot
- kiadás dátuma a számla (még akkor is, ha megegyezik a szórakoztatás dátumával)
- Tippek (a címzett aláírásával)
Ha ezeknek az információknak nincs lenyomata az éttermi számlán, akkor külön vendéglátó bizonylatot kell kitöltenie és csatolnia a számlához.
De ez csak egynek elég Kis összegű számlák 250 euróig. Az éttermi számlák esnek magasabb, mint 250 euró ki, muszáj További információ tenni.
További információk ellenőrzőlista
- név és cím a házigazda
- Külön számlakivonat euróban - tételesen az adókulcsok, az áfa-kulcs és az összeg szerint
- Adó vagy forgalmi adó azonosító száma Az étterem
Elfelejtettem a részleteket?
Az egyik jelenlegi esetben az üzleti partnerekkel folytatott üzleti ebéd után egy vállalkozó nem adott semmilyen információt az alkalomról, vagy a szórakozás résztvevőit a nyugtán. Az adóhivatal ekkor törölte az adólevonást.
Volt egy kifogási eljárás, amelyben a vállalkozó négy évvel később pótolta a hiányzó információkat. Mivel erre nem került sor azonnal, az adóhivatal elutasította kifogását mint megalapozatlant. Ezután a vállalkozó pert indított.
A pénzügyi bíróság Berlin-Brandenburg (Az. 5 K 5119/18) a vállalkozó oldalára lépett. A bírák azt is állították, hogy az adott esetben a reprezentációs költségek ésszerűek és bizonyítottak. (A felülvizsgálat megengedett.) De mit is jelent valójában a "megfelelő"?
Mit jelent a „megfelelő”?
Megfelelő például úgy gondolja, hogy egy cégfőnöknek nem szabad meghívnia beszállítóját egy több étteremből álló étterembe egy csillagos étteremben, amikor viszonylag jelentéktelen szerződést kell aláírnia.
"Iránymutatásként személyenként 100 eurót lehet meghatározni. A fontosságtól függően 200 euró még mindig megfelelő lehet" - mondja. Manuela Pompino adótanácsadó a felix1.de-től. Ebben az esetben magától értetődik, hogy a szerződés megkötésének megünneplésére nem szabad egy üveg pezsgőt rendelnie 400 euróért.
Az adóellenőr úgy dönt Egyedi eset. Ez a vállalat méretétől, a forgalomtól és a nyereségtől is függ, amelyet megfelelőnek ítél. Személyenként és alkalmanként 100 euróval biztonságban lehet.
Tippek működési költségként is figyelembe veszik, ezeket közvetlenül a számlán fel kell tüntetni, és az étterem alkalmazottjának vissza kell igazolnia.
Mit szólnál a házastársakhoz?
Ha a vállalkozó házastársa vagy más családtagjai üzleti ebédre jönnek, le kell vonni az étkezésük és italaik költségeit (ha maguk nem üzleti partnerek vagy a vállalat alkalmazottai). Az üzleti partner házastársa költségei azonban beleszámíthatók.
Mi van, ha a vállalkozó hazahívja?
"A vendéglátás a vállalkozó lakásában nem vonható le üzleti költségként" - magyarázza Manuela Pompino adótanácsadó. "Ugyanígy a szórakoztatási költségeket sem lehet üzleti költségként levonni, amikor a munkáltató vagy egy alkalmazott ünnepli születésnapját vagy hasonlót. Ezeket a költségeket mindig Magánköltekezés és magánkivonásként kell nyilvántartani. "