Hogyan kell elszámolni az áfa előlegeket és a CA 12 nyilatkozatot

Kategória Adók és vámok kategóriában

A valódi egyszerűsített HÉA-adórendszer (RSI) két féléves részlet fizetése és éves kiigazítás jellemzi (3517-S CA 12 nyilatkozat útján). Compta-Facile részletesen tanulmányozza az egyszerűsített adórendszert: Melyek az RSI előnyeinek kihasználásának feltételei? Hogyan működik ? Hogyan? "Vagy" Mi az áfa előlegek elszámolása ? Hogyan? "Vagy" Mi tegye közzé az áfa kiigazítást a CA12 éves nyilatkozatából ?

hogyan

A valódi egyszerűsített HÉA-adórendszer (RSI)

A valódi egyszerűsített HÉA-adórendszer előnyeinek kihasználása

A áfa-köteles vállalatok, bármi is legyen a nyereség (jövedelemadó vagy társasági adó) megadóztatására vonatkozó adórendszerük valódi egyszerűsített HÉA-adórendszer amikor:

  • Az övék forgalom között van:
    • 176 200 euró és 818 000 euró a vétel-eladás, a helyszíni fogyasztás céljából történő értékesítés és a lakáskínálat tevékenységeire;
    • 72 500 és 247 000 euró szolgáltatásokra vagy nem kereskedelmi tevékenységekre.
  • A a fizetendő áfa éves összege kevesebb, mint 15 000 euró (a 2014. december 31-én vagy azt követően végződő pénzügyi évekre érvényes feltétel).

Megjegyzés: az áfa alapú mentességi rendszer alá eső vállalatok választhatnak áfát. Így a valódi egyszerűsített adórendszer szerint adóznak.

Az egyszerűsített valós HÉA-adórendszer működése

A valódi egyszerűsített HÉA-adórendszert 2015. január 1-je óta gyökeresen átalakították 2 féléves részlet (a korábbi 4 negyedéves törlesztőrészlettel szemben), az előző évre esedékes adó alapján számítva, a befektetett eszközök levonható áfa ellenére:

  • 55% júliusban,
  • 40% decemberben.

Megjegyzés: ha az előző évre esedékes áfa kevesebb, mint 1000 euró, a vállalat mentességet élvez az előlegek kifizetése alól.

A befizetett betétek éves nyilatkozattal rendszeresítve (nyomtatott 3517-S - CA 12) legkésőbb a május 1-jét követő második munkanapon, vagy ha a pénzügyi év zárónapját elhalasztják, három hónapon belül.

Kilépés az egyszerűsített valós HÉA-adórendszerből

A fizetendő forgalom vagy áfa küszöbértékén (15 000 euró) túl az RSI rendszer megszűnik, és a vállalat megszűnik a folyó pénzügyi év 1. napjától a szokásos HÉA-adózási rendszer alá tartozik.

A megtérülés azonban megmarad a forgalmi küszöbök túllépése esetén, ha a forgalom nem haladja meg: