Protokoll költségei
A protokollköltségek azok az összegek, amelyeket a vállalat üzleti találkozók vagy alkalmazottak számára saját forrásaiból vásárolt termékek után fizetnek.
Továbbra is megtanuljuk szakértőnktől, hogyan kell kiszámolni a protokoll költségeit, hogy azok teljes mértékben levonhatók legyenek.
Protokoll költségek: a szakember válasza
A művészet szerint. Az adótörvénykönyv 25. bekezdésének (3) bekezdése szerint a protokoll költségei korlátozottan levonhatók a számviteli eredményre alkalmazott 2% -os mértékig, amelyhez hozzáadódik az eredményadó és a protokoll költsége.
A protokoll költségei tartalmazzák a VII. Cím rendelkezései szerint beszedett általános forgalmi adóval nyilvántartott kiadásokat is az adózó által felajánlott ajándékokért, amelyek értéke meghaladja a 100 lejt.
A számítási alap a könyvelésben nyilvántartott összes bevétel és ráfordítás közötti különbség, amelyhez hozzáadódik a számított nyereségadó és a protokoll költség.
Az így meghatározott számítási alapra a 2% -os százalékot alkalmazzák.
Leltári kézikönyv Kereskedelmi társaságok PFA NGO
Fiskális tanácsadói vizsgarácsok és jogalap 2020
SAGA működés Gyakorlati példák és ajánlások
A kapott összeget a nyereségadó kiszámításakor levonható protokolli költségek összegének tekintik.
A könyvelésben nyilvántartott összes protokollköltség és a levonható kiadások közötti különbséget a végleges adóköteles eredmény kiszámításakor a nem levonható kiadások jelentik.
Ebbe a felső határba való belépéshez a számítás negyedévente elvégezhető az egyes pénzügyi időszakokhoz kapcsolódó bevételek, kiadások és adók vonatkozásában.
Az áfa szempontjából a művészet. 270 (8) bekezdés c) előírja, hogy az nem minősül áruszállításnak, alacsony értékű áruk ingyenes átadásának a szponzorálás, pártfogás, protokoll/képviselet során, a módszertani normák által meghatározott feltételek mellett.
Az e cikk alkalmazásában megadott módszertani normák előírják, hogy a protokoll műveletek keretében ingyenesen odaítélt alacsony értékű áruk nem minősülnek áruszállításnak, ha az egyes felajánlott ajándékok értéke legfeljebb 100 lej, héa nélkül.
Az ajándék egy vagy több, ingyenesen kínált terméket tartalmaz.
Ha az adóalany olyan ajándékokat is felajánlott, amelyek egyenként meghaladják a héa nélküli 100 lej plafont, összegzi a pénzügyi időszakhoz kapcsolódó túllépések értékét, amely fizetéssel történő áruszállításnak minősül, és beszedi az adót, ha az ezen árukhoz kapcsolódó adó levonható teljesen vagy részben.
Úgy vélik, hogy az áruk átadására annak a pénzügyi időszaknak az utolsó munkanapján kerül sor, amelyben az árukat ingyen adták és túllépték a felső határt.
Az adóalapot, illetve a túllépések értékét, és a kapcsolódó beszedett adót az Art. 319. bekezdés (8) bekezdése, amely szerepel annak a pénzügyi időszaknak az elkészített kimutatásában, amelyben az adóalany a jegyzőkönyv szerinti cselekmények keretében ingyenesen adta az árukat, és túllépte a felső határt.
Az ingyenesen odaítélt árukkal kapcsolatban beszedett áfát a könyvelési tételen keresztül regisztrálják
623 = 4427
Az így elszámolt összeget a 623. számlán a részben levonható protokollköltségek teljes összege tartalmazza.