Vállalati adó

Frissítve 2020.11.14

Ez közvetlen adó, az ezen adórendszer hatálya alá tartozó társaság tevékenységéből származó adóköteles nyereséget közvetlenül megadóztatják, és a társaságnak ezt az adót akkor kell megfizetnie, amikor az éves beszámolót benyújtják az adminisztrációhoz. Az adóbevallás és a befizetés dátuma a vállalat pénzügyi évének befejezési dátumától függ. Ez az adó zárójelben működik, a nyereség mértékétől függően különböző adókulcsok vannak.

Hogyan kerül kiszámításra ?

A számítás alapja

A társasági adót az adó eredményéből számítják ki. Az adózási eredmény a könyvelési eredményt jelenti, vagyis az adóköteles nyereséget, amelyet egy vállalkozás egy pénzügyi év végén ért el, de amely adókezelésen esett át.

Az adó eredményének meghatározása ?

Az elszámoláson kívüli bánásmódról azért beszélünk, mert az nem a társaság általános számláin, hanem az adószolgálatnak küldött adócsomagban jelenik meg. A visszaállítások és a levonások hatással vannak az adóköteles nyereségre az adó eredményének generálásához.

Könyvelésen kívüli visszaállítások

Ezek olyan tételek, amelyeket hozzáadnak a nyereséghez, vagyis a nem levonhatónak tekintett díjak. Példa:

Büntetések, adó- és büntetőjogi bírságok
Személygépjármű-adó
Adományok
Túlzott értékcsökkenési leírások
Könyvelésen kívüli levonások

Ezek olyan tételek, amelyek csökkentik az adó eredményét, azaz nem adóköteles termékek. Példa:

Az elbocsátásra képzett céltartalék visszavonása
Az árfolyamveszteségekre képzett céltartalék visszafordítása
Az egészségügyi válsággal kapcsolatos támogatás (Covid-19)

Ez a link lehetővé teszi, hogy minden hasznos információt megkapjon erről a témáról.

Példa: A SAS BRICO N éve 37 250 euró nyereséget termel. Az FY N-ben Tapio úr 190 euró összegű bírságot fizet a vállalati járművel történő száguldozásért. A céges jármű egy magánjármű, amelyet személyszállító járműnek is neveznek. Ez a járműtípus adóköteles, a TVS, amely az N. pénzügyi évben 1420 eurót tesz ki. Ezen túlmenően a járműnél a többlet értékcsökkenés 2227 euró.

A SAS BRICO számláin ebben az évben N nincs olyan tétel, amely könyvelésen kívüli levonást igényelne.

Az adó eredményének kiszámítása:

Számviteli eredmény: 37 250 + 190 + 1 420 + 2 227 = 41 087

Adóeredmény: 41 087 euró

Ebből az összegből számítják ki a társasági adót.

Különböző adókulcsok a vállalkozás típusától függően

Milyen adókulcsok a kkv-k számára ?

A csökkentett kulcs 15% -ra: ki profitálhat belőle ?

A kedvezményes kulcs a kkv-kat érinti. Ezeknek három feltételnek kell megfelelniük ahhoz, hogy igénybe vehessék ezt a 15% -os kulcsot:

A társaság részvényeit teljes mértékben ki kell fizetni
A társaság részvényeinek a természetes személyek legalább 75% -ának rendelkeznie kell
Az adó nélküli éves forgalom nem haladhatja meg a 7 630 000 eurót

Az akár 38 120 euró összegű adózási eredményt 15% -kal lehet megadóztatni. Ezen küszöbön túl egy másik adókulcs kerül alkalmazásra. Ez a kedvezményes kulcs 5718 euró társasági adót generál, amelyet az államnak kell fizetni.

A fent felsorolt három feltételnek kumulatívnak kell lennie, ha csak egy vagy kettő van ezek közül, akkor a 15% -ra csökkentett kulcs nem alkalmazandó.

28% -os arány

Ez a kkv-k számára a közjogi adókulcs, amelyet minden pénzügyi évre alkalmazni kell, 2020. január 1-jétől kezdődően. A 28% -os kulcs az adóköteles jövedelem 38 120 eurót meghaladó részére vonatkozik.

A nagyvállalkozások

Ráta 31%

A nagyvállalatok esetében a köztörvényes kamatláb 31% -os.

A legalább 250 millió euró árbevétellel rendelkező vállalatok esetében azonban mentesség van, és zárójelenként két kulcs alkalmazandó:

A ráta 28% -nál 500 000 euróig terjed
És meghaladja az 500 000 eurót

Példa: A kkv-k Északban 125 740 euró éves forgalmat érnek el. A számviteli eredmény adózási visszaigazolása után 47 929 euró adóeredmény jelenik meg.

Ez az adózási eredmény teljes egészében adóköteles.

A kkv minden feltételnek megfelel, hogy élvezhesse a kedvezményes 15% -os kulcsot.

A számítás alapja:

kedvezményes kulcs 15%: 38,120 * 15% = 5,718

28% -os arány: 9809 * 28% = 2747

A fizetendő társasági adó összege 8465 euró. Az adó eredményét, valamint az adó összegét a cerfa 2572-n kell feltüntetni